【文章內(nèi)容簡介】 和修理停用的設(shè)備 B．以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)c．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D．房屋27．國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報(bào)上連載兩個(gè)月，第1個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬2000元；第2個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬5000元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ B ）。A．728 B．784 C．812 D．86828．稅法規(guī)定，自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時(shí)，其納稅地點(diǎn)的選擇應(yīng)是( D )。A．收入來源地 B．個(gè)人戶籍所在地C．稅務(wù)局指定地 D．選擇其中一地29．下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是( c )。A．郵政儲蓄存款利息500元B．個(gè)人取得的體育彩票中獎收入9000元（ ）C．國有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補(bǔ)償收入2000元D．在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動而取得的勞務(wù)收入 4000元30．下列表述中，符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是( B )。A．個(gè)體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)并入其經(jīng)營所得一并繳納個(gè)人所得稅B．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個(gè)人所得稅C．個(gè)人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者生活費(fèi)用允許在個(gè)人所得稅前扣除31．下崗職工從事下列社區(qū)居民服務(wù)項(xiàng)目，不得享受有關(guān)個(gè)人所得稅減免優(yōu)惠的是( C )。A．家庭清潔衛(wèi)生服務(wù) B．養(yǎng)老服務(wù)C．出租車接送學(xué)生服務(wù) D．嬰幼兒教育服務(wù)32．下列表述符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的是( A )。A．實(shí)行核定征收的納稅人，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策B．無論是否設(shè)置賬簿，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)C．個(gè)人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)D．2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款30％以上3倍以下的罰款33．下列表述不符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的是( D )。A．個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由其提供合法的憑證或單據(jù)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，在其收入總額的5％o以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除B．個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的無法收回的賬款，應(yīng)由其提供有效證明，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)實(shí)扣除C．個(gè)體工商戶計(jì)稅時(shí)，允許扣除研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用D．個(gè)體工商戶各種來源的財(cái)產(chǎn)租賃所得均應(yīng)按財(cái)產(chǎn)租賃所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅34．沈先生2008年3月按市場價(jià)格出租自有居住用房，每月租金2000元，并繳納有關(guān)稅費(fèi)110元，8月份對房屋進(jìn)行維修，發(fā)生修繕費(fèi)1050元(有合法證明)，修繕費(fèi)由沈先生承擔(dān)。2005年沈先生上述收入應(yīng)納稅所得額( D )元。A．1970 B．1090 C．1050 D．290二、多項(xiàng)選擇題1．個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括( A BCDE )。A．在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人 B．個(gè)體工商戶C．在中國境內(nèi)有所得的境外人員 D．在我國有講學(xué)收入的外籍個(gè)人E．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2．對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得包括( ABC )。A．個(gè)人承包、承租經(jīng)營所得B．個(gè)人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得C．個(gè)人按月、按次取得的工薪性質(zhì)的所得D．利息所得3．下列所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有( ABCD )。A．從事設(shè)計(jì)取得的所得 B．從事審稿業(yè)務(wù)取得的所得C．從事翻譯取得的所得 D．個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入4．特許權(quán)使用費(fèi)所得包括( ACD )。A．提供專利權(quán)取得的所得B．提供稿件取得的稿酬所得C．文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得D．提供非專利技術(shù)的所得5．個(gè)人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有( AB )。A．時(shí)間標(biāo)準(zhǔn) B．住所標(biāo)準(zhǔn)c．公民標(biāo)準(zhǔn) D．經(jīng)營、工作地標(biāo)準(zhǔn)6．下列各項(xiàng)所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有( AD )。A．股息、利息紅利所得 B．稿酬所得C．勞務(wù)報(bào)酬所得 D．偶然所得7．下列各項(xiàng)所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅的有( ABD )。A．勞務(wù)報(bào)酬所得 B．稿酬所得 C．保險(xiǎn)賠款 D．利息8．下列所得適用20％的比例稅率的有( ABC )。A．財(cái)產(chǎn)租賃所得 B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C．稿酬所得 D．個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得9．下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用2000元的有( AB )。A．對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得 B．工資薪金所得C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D．個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得10．對所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有( AD )。A．股息、利息、紅利所得 B．稿酬所得C．工資、薪金所得 D．偶然所得11．個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人有( ABCD )。A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個(gè)人B．取得了應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的C．多筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得的D．取得了應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的12．在計(jì)算個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時(shí)，下列稅金可以扣除的有( ABD )。A．營業(yè)稅 B．城市維護(hù)建設(shè)稅C．增值稅 D．土地增值稅13．如果個(gè)體工商業(yè)戶發(fā)生年度經(jīng)營虧損，則( AD )。A．允許用下一年度的經(jīng)營所得彌補(bǔ) B．不允許彌補(bǔ) C．可以無限制彌補(bǔ)D．允許彌補(bǔ)，若下一年度所得不足彌補(bǔ)的，允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年14．計(jì)算個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時(shí)，不得在所得稅前列支的項(xiàng)目有( ABD )。A．各種贊助支出 B．個(gè)體戶業(yè)主的工資支出C．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出 D．繳納的個(gè)人所得稅15．按照個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有( BD )。A．勞務(wù)報(bào)酬所得按月征收B．勞務(wù)報(bào)酬所得按次征收C．如果在同一活動中，個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，則應(yīng)合并各項(xiàng)所得統(tǒng)一納稅D．凡屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以1月內(nèi)取得的收人為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額16．計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有( ABC )。A．按每次取得的收入定額或定率扣除800元或20％的費(fèi)用B．教育費(fèi)附加C．有效憑證上的納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用D．財(cái)產(chǎn)所有者繳納的個(gè)人所得稅17．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中可扣除的費(fèi)用有( BC )。A．必要費(fèi)用的扣除，即定額扣800元或定率扣除20％B．財(cái)產(chǎn)原值C．合理費(fèi)用D．所計(jì)提的折舊18．符合個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙企業(yè)費(fèi)用扣除規(guī)定的有( AC )。A．投資者工資不得扣除B．投資者費(fèi)用一律可以稅前扣除C．投資者發(fā)生的生活費(fèi)用不允許扣除D．個(gè)人投資舉辦兩企業(yè)的，投資者的費(fèi)用可以分別扣除19．個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得屬于( AD )。A．獨(dú)立勞動所得 B．非獨(dú)立勞動所得C．消極所得 D．積極所得20．下列所得應(yīng)納入個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅的有( ABC )。A．個(gè)體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)的所得B．個(gè)體工商戶從事商業(yè)、飲食、服務(wù)業(yè)的收入C．經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報(bào)酬D．從事屬于農(nóng)業(yè)稅范疇的種植業(yè)、捕撈業(yè)，并已繳納了農(nóng)業(yè)稅的所得21．工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別在于( AB )。A．獨(dú)立勞動與非獨(dú)立勞動的關(guān)系 B．雇傭與被雇傭的關(guān)系C．積極所得與消極所得的關(guān)系 D．經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系22．在我國境內(nèi)居住滿1年而不滿5年的個(gè)人，在我國繳納個(gè)人所得稅的所得包括( ABC )。A．在中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付的工薪所得B．在中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付的工薪所得C．來源于中國境內(nèi)的勞務(wù)報(bào)酬所得D．來源于境外的外國銀行支付的利息23．符合個(gè)體工商戶扣除費(fèi)用規(guī)定的有( BCD )。A．每月800元 B．生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本、費(fèi)用C．生產(chǎn)經(jīng)營過程中的損失 D．消費(fèi)稅、營業(yè)稅24．下列所得實(shí)行按年計(jì)征，分期預(yù)繳的有( AD )。A．個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B．特許權(quán)使用費(fèi)所得C．實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者取得的工資、薪金所得D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)所得25．對個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( B C )。A．個(gè)體工商戶分配給投資者的股利可以稅前列支B．資本性支出不允許稅前列支c．自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償部分不允許稅前列支D．被沒收財(cái)物的損失可稅前列支26．下列項(xiàng)目中，免納個(gè)人所得稅的有( ABD )。A．退休工資 B．駐華使館的外交官員所得C．殘疾入員所得 D．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息27．下列工資、薪金所得中，可實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳計(jì)征方法的有( ABC )。A．采掘業(yè) B．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)C．遠(yuǎn)洋捕撈業(yè) D．航空業(yè)28．我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)納稅方式有( ABC )。A．本人直接申報(bào)納稅 B．委托他人代為申報(bào)納稅C．郵寄申報(bào)納稅 D．電話申報(bào)納稅29．有下列所得的演職員，應(yīng)在取得報(bào)酬的次月7日內(nèi)，自行申報(bào)納稅的包括( ABCD )。A．在兩處或兩處以上取得工資、薪金性質(zhì)所得的B．分筆取得屬于一次報(bào)酬的C．扣繳義務(wù)人沒有依法扣繳稅款的D．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其申報(bào)納稅的30．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的納稅人包括( ABCD )。A．依照《中華人民共和國個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》和《中華人民共和國合伙企業(yè)法》登記成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)B．依照《中華人民共和國私營企業(yè)暫行條例》登記成立的獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營企業(yè)C．依照《中華人民共和國律師法》登記成立的合伙制律師事務(wù)所D．經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織32．關(guān)于個(gè)人取得稿酬納稅時(shí)“次”的規(guī)定，下列表述正確的有( AD )。A．同一作品再版取得的所得，應(yīng)視同另一次稿酬所得征稅B．同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的所得應(yīng)合并為一次所得征稅C．同一作品出版后，添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)視同另一次所得征稅D．同一作品分次付稿酬應(yīng)當(dāng)合并為一次所得征稅E．同一作品在兩處同時(shí)出版、發(fā)表取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得征稅33．下列各項(xiàng)中，可以暫免征收個(gè)人所得稅的所得是( AC )。A．外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補(bǔ)貼B．殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得C．個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的獎金D．孤老人員、軍烈屬的所得E．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用8年的家庭生活用房取得的所得38．個(gè)人取得下列所得，可以免征個(gè)人所得稅的是( AB )。A．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)