【文章內(nèi)容簡介】 位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，采用權益法核算。收益確認方法采用成本法核算的，追加或收回投資調(diào)整長期股權投資的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認為當期投資收益。確認投資收益時，僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額，所獲得的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回；采用權益法核算的，長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權投資的初始投資成本；長期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當期損益，同時調(diào)整長期股權投資的成本。取得長期股權投資后，按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額，確認投資損益并調(diào)整長期股權投資的賬面價值。投資企業(yè)按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值。確認被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權投資的賬面價值以及其他實質上構成對被投資單位的長期權益減記至零為限，負有承擔額外損失義務的除外。被投資單位以后實現(xiàn)凈利潤的，投在其收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后，恢復確認收益分享額。在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認。被投資單位采用的會計政策及會計期間與本公司不一致的，按照本公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調(diào)整，并據(jù)以確認投資收益。對于被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動，調(diào)整長期股權投資的賬面價值并計入所有者權益。固定資產(chǎn)計價和折舊方法固定資產(chǎn)，是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的；使用壽命超過一個會計年度。固定資產(chǎn)同時滿足下列條件才能予以確認：與該固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入公司；該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，并按固定資產(chǎn)類別的原價、估計經(jīng)濟使用年限和估計殘值(原價的3%)，確定其折舊率如下：資產(chǎn)類別使用年限(年)年折舊率房屋及建筑物1535%%專用設備810%%通用設備518%%運輸設備6%其他設備518%%資產(chǎn)負債日，固定資產(chǎn)按賬面價值與可收回金額孰低法計價。固定資產(chǎn)減值準備系按單項固定資產(chǎn)計提，由于市價持續(xù)下跌，或因設備陳舊、損壞、長期閑置等原因，導致其可收回金額低于其賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備，預計的固定資產(chǎn)減值損失計入當期損益。1在建工程核算方法（1）在建工程類別在建工程以立項項目分類核算。（2）在建工程的初始計量和后續(xù)計量在建工程按照實際發(fā)生的支出確定其工程成本，并單獨核算。工程達到預定可使用狀態(tài)前因進行試運轉所發(fā)生的凈支出，計入工程成本。在建工程項目在達到預定可使用狀態(tài)前所取得的試運轉過程中形成的、能夠對外銷售的產(chǎn)品，其發(fā)生的成本，計入在建工程成本，銷售或轉為庫存商品時，按實際銷售收入或按預計售價沖減工程成本。在建工程發(fā)生的借款費用，符合借款費用資本化條件的，在所購建的固定資產(chǎn)達到預計可使用狀態(tài)前，計入在建工程成本。（3）在建工程結轉為固定資產(chǎn)的時點在建工程項目按建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)的入賬價值。所建造的固定資產(chǎn)在建工程已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。上述達到預定可使用狀態(tài)，是指固定資產(chǎn)已達到本公司預定的可使用狀態(tài)。當存在下列情況之一時，則認為所購建的固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài)： ①固定資產(chǎn)的實體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或者實質上已經(jīng)全部完成； ②已經(jīng)過試生產(chǎn)或試運行，并且其結果表明資產(chǎn)能夠正常運行或者能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時，或者試運行結果表明能夠正常運轉或營業(yè)時； ③該項資產(chǎn)已經(jīng)達到設計或合同要建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生； ④所購建的固定求，或與設計或合同要求相符或基本相符，即使有極個別地方與設計或合同要求不相符，也不足以影響其正常使用。1借款費用的會計處理方法（1）借款費用資本化的確認原則：借款費用包括因借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。除為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用外，其他借款費用均于發(fā)生當期計入當期財務費用。當以下三個條件同時具備時，為購建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的借款費用開始資本化：①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；②借款費用已經(jīng)發(fā)生；③為使資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。（2）借款費用資本化的期間：為購建固定資產(chǎn)所發(fā)生的借款費用，滿足上述資本化條件的，在該固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，計入所購建固定資產(chǎn)成本，在達到預定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，于發(fā)生當期直接計入財務費用。（3）借款費用資本化金額的計算方法：每一會計期間的利息資本化金額根據(jù)截至當期末購建固定資產(chǎn)累計支出按月計算的加權平均數(shù)，乘以資本化率計算得出。資本化率為專門借款按月計算的加權平均利率（或專門借款的利率）。1無形資產(chǎn)計價和攤銷方法無形資產(chǎn)，是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計量，按合同規(guī)定年限或法定年限平均攤銷。資產(chǎn)負債日，檢查各項無形資產(chǎn)預計給本公司帶來未來經(jīng)濟利益的能力，對預計可收回金額低于其賬面價值的差額計提無形資產(chǎn)減值準備。預計的無形資產(chǎn)減值損失計入當期損益。1收入確認原則本公司商品銷售收入是以商品所有權上的主要風險和報酬已經(jīng)轉移；本公司不再對該商品保留繼續(xù)管理權和實施控制，與交易相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，并且與銷售該商品的成本能夠可靠地計量為標志，確認主營業(yè)務收入的實現(xiàn)。本公司提供勞務收入是以下列方法確認：如果在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務，在完成勞務時確認勞務收入的實現(xiàn)；如勞務的開始和完成分屬不同會計年度，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，本公司在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關勞務收入的實現(xiàn)。讓渡資產(chǎn)使用權收入，是以同時滿足與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計量的前提下，讓渡現(xiàn)金資產(chǎn)使用權而發(fā)生的利息收入按讓渡現(xiàn)金資產(chǎn)使用權的時間和適用利率計算確定；讓渡非現(xiàn)金資產(chǎn)使用權而發(fā)生的使用費收入按有關合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。1應付職工薪酬的核算職工薪酬，是指公司為獲取職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。職工薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、解除勞動關系給予的補償金等。公司在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除因解除勞動關系外，根據(jù)職工提供服務的受益對象，計入相關費用或資產(chǎn)。本公司按當?shù)卣?guī)定參加由政府機構設立的職工社會保障體系，一般包括養(yǎng)老及醫(yī)療保險、住房公積金及其他社會保障。根據(jù)有關規(guī)定，保險費及公積金一般按工資總額的一定比例且在不超過規(guī)定上線的基礎上提取并向勞動和社會保障機構繳納，相應的支出計入當期生產(chǎn)成本或費用。1所得稅的會計處理方法公司在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延稅項（遞延所得稅費用或收益）的基礎上，將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。遞延稅項是由于財務報表中資產(chǎn)及負債的賬面金額與其用于計算應稅利潤的相應稅基之間的差額所產(chǎn)生的預期應付或可收回稅款。遞延稅項采用資產(chǎn)負債表負債法核算。資產(chǎn)負債表日，公司按照暫時性差異與適用所得稅稅率計算的結果，確認遞延所得稅負債、遞延所得稅資產(chǎn)以及相應的遞延所得稅費用（或收益）。一般情況下，所有應稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債均予確認，而遞延所得稅資產(chǎn)則只能在未來應納稅利潤足以用作抵銷暫時性差異的限度內(nèi)，才予以確認。如果暫時性差異是由商譽，或在某一既不影響納稅利潤、也不影響會計利潤的交易（除了實際合并）中的其它資產(chǎn)和負債的初始確認下產(chǎn)生的，則該遞延所得稅資產(chǎn)及負債則不予確認。對合營公司及聯(lián)營公司投資，以及在合營公司的權益產(chǎn)生的應稅暫時性差異會確認為遞延所得稅負債，但公司能夠控制這些暫時性差異的轉回，而且暫時性差異在可預見的將來很可能不會轉回的情況則屬例外。公司在每一資產(chǎn)負債表日對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行核查，并且在未來不再很可能有足夠納稅所得以轉回部份或全部遞延所得稅資產(chǎn)時，按不能轉回的部份扣減遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅是以預期于相關資產(chǎn)實現(xiàn)或相關負債清償當期所使用的所得稅率計算。遞延所得稅通常會計入損益，除非其與直接計入權益的項目有關，在這種情況下，遞延所得稅也會作為權益項目處理。遞延所得稅資產(chǎn)及負債只有在與它們相關的所得稅是由同一個稅務機構征收，并且公司打算以凈額結算其當期所得稅資產(chǎn)及負債時才互相抵銷。1會計政策、會計估計變更和重大會計差錯更正報告期本公司未發(fā)生重大會計估計變更、重大會計差錯更正。1合并財務報表的編制方法合并財務報表按照2006年2月頒布的《企業(yè)會計準則第33號—合并財務報表》執(zhí)行。以控制為基礎確定合并財務報表的合并范圍，母公司控制的特殊目的主體也納入合并財務報表的合并范圍。合并財務報表以母公司和納入合并范圍的子公司的個別財務報表以及其他資料為依據(jù)，根據(jù)其他有關資料，按照權益法調(diào)整對子公司的長期股權投資后，由母公司編制。合并時對內(nèi)部權益性投資與子公司所有者權益、內(nèi)部投資收益與子公司利潤分配、內(nèi)部交易事項、內(nèi)部債權債務進行抵銷。三、稅項本公司及其子公司應納稅項列示如下：流轉稅增值稅　按17%、13%的稅率計繳；營業(yè)稅　按5%、3%的稅率計繳；消費稅　按20%；城市維護建設稅 按應交流轉稅稅額的5%、7%計繳；教育費附加　按應交流轉稅稅額的3%計繳；河道工程修建維護管理費 按應交流轉稅稅額的1%計繳；價格調(diào)控基金 按應交流轉稅稅額的1%、%計繳。河道工程修建維護管理費系上海杏花村汾酒銷售有限責任公司（以下簡稱“上海銷售公司”）根據(jù)滬府辦發(fā)[2002]27號《關于調(diào)整本市河道工程修建維護管理費征收標準等問題的通知》計繳。根據(jù)山西省人民政府晉政發(fā)〔2005〕5號《山西省價格調(diào)節(jié)基金征收使用管理辦法》規(guī)定，本公司按應交流轉稅稅額的1%計繳價格調(diào)控基金，%計繳價格調(diào)控基金。企業(yè)所得稅本公司及其子公司企業(yè)所得稅稅率列示如下：公司名稱稅率本公司 33%杏花村銷售有限責任公司33%山西牧童廣告有限公司*33%上海銷售公司**15%*系本公司控股子公司，以下簡稱“牧童廣告公司”，具體情況詳見附注四、控股子公司及合營公司。**系銷售公司控股子公司，注冊地在上海浦東新區(qū)，企業(yè)所得稅稅率15%，開業(yè)前三年享受“一免兩減半”的優(yōu)惠政策，本年為減稅第二年。房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅按照國家稅法規(guī)定繳納。四、控股子公司及聯(lián)營公司公司及其子公司直接及間接擁有50%以上權益性資本的子公司概況列示如下：公司名稱注冊地址注冊成立時間注冊資本實際投資額擁有權益經(jīng)濟性質牧童廣告公司太原1996年1,000,600,60%有限公司銷售公司杏花村2002年6,000,3,600,60%有限公司上海銷售公司上海2005年1,000,550,55%有限公司牧童廣告公司主要從事設計、代理國內(nèi)報紙、廣播、電視、印刷品、路牌、燈箱廣告及發(fā)布國內(nèi)印刷品、路牌、燈箱廣告等。銷售公司主要從事白酒、葡萄酒、果露酒、啤酒、飲料、調(diào)味品銷售；酒類包裝。上海銷售公司系銷售公司控股子公司，主要從事汾酒、竹葉青的銷售以及服務、咨詢。五、利潤分配本公司章程規(guī)定的凈利潤分配順序如下：彌補以前年度虧損；提取法定盈余公積10%；提取任意盈余公積；分配股利。六、合并會計報表主要項目注釋（如無特別注明，以下貨幣單位均為人民幣元）貨幣資金貨幣資金明細項目列示如下：項目期末數(shù)年初數(shù)現(xiàn)金8,18,銀行存款477,616,385,382,其他貨幣資金24,63,合計477,650,385,463,應收票據(jù)種類期末數(shù)期初數(shù)銀行承兌匯票331,810,321,315,合計331,810,321,315,應收賬款（1）賬齡分析列示如下：賬齡期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備金額比例（%）金額比例（%）一年以內(nèi)48,333,483,22,023,220,一至二年 11,233,337,2,076,62,二至三年57,2,57,2,三年以上64,799,9,719,62,201,9,330,合計124,423,10,543,86,358,9,615,（2）應收賬款期末余額中前五名金額合計為46,190,，％。（3）應收持本公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位欠款及應收關聯(lián)方款項詳見附注八。其他應收款（1）其他應收款齡分析列示如下：賬齡期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備金額比例（%）金額比例（%）一年以內(nèi)75,720,757,4,729,42,一至二年 2,339,70,2,146,64,二至三年1,30,1,三年以上1,230,184,1,202,180,合計79,291