【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。收益確認(rèn)方法采用成本法核算的，追加或收回投資調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。確認(rèn)投資收益時(shí)，僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)的分配額，所獲得的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利超過(guò)上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回；采用權(quán)益法核算的，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。取得長(zhǎng)期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。投資企業(yè)按照被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位的長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限，負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。被投資單位以后實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的，投在其收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。被投資單位采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間與本公司不一致的，按照本公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，并據(jù)以確認(rèn)投資收益。對(duì)于被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)益。固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。固定資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件才能予以確認(rèn)：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別的原價(jià)、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限和估計(jì)殘值(原價(jià)的3%)，確定其折舊率如下：資產(chǎn)類別使用年限(年)年折舊率房屋及建筑物1535%%專用設(shè)備810%%通用設(shè)備518%%運(yùn)輸設(shè)備6%其他設(shè)備518%%資產(chǎn)負(fù)債日，固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低法計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備系按單項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提，由于市價(jià)持續(xù)下跌，或因設(shè)備陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)的固定資產(chǎn)減值損失計(jì)入當(dāng)期損益。1在建工程核算方法（1）在建工程類別在建工程以立項(xiàng)項(xiàng)目分類核算。（2）在建工程的初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量在建工程按照實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本，并單獨(dú)核算。工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的凈支出，計(jì)入工程成本。在建工程項(xiàng)目在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所取得的試運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中形成的、能夠?qū)ν怃N售的產(chǎn)品，其發(fā)生的成本，計(jì)入在建工程成本，銷售或轉(zhuǎn)為庫(kù)存商品時(shí)，按實(shí)際銷售收入或按預(yù)計(jì)售價(jià)沖減工程成本。在建工程發(fā)生的借款費(fèi)用，符合借款費(fèi)用資本化條件的，在所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)前，計(jì)入在建工程成本。（3）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)在建工程項(xiàng)目按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。所建造的固定資產(chǎn)在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。上述達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，是指固定資產(chǎn)已達(dá)到本公司預(yù)定的可使用狀態(tài)。當(dāng)存在下列情況之一時(shí)，則認(rèn)為所購(gòu)建的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)： ①固定資產(chǎn)的實(shí)體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或者實(shí)質(zhì)上已經(jīng)全部完成； ②已經(jīng)過(guò)試生產(chǎn)或試運(yùn)行，并且其結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運(yùn)行或者能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時(shí)，或者試運(yùn)行結(jié)果表明能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營(yíng)業(yè)時(shí)； ③該項(xiàng)資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到設(shè)計(jì)或合同要建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生； ④所購(gòu)建的固定求，或與設(shè)計(jì)或合同要求相符或基本相符，即使有極個(gè)別地方與設(shè)計(jì)或合同要求不相符，也不足以影響其正常使用。1借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方法（1）借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則：借款費(fèi)用包括因借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。除為購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用外，其他借款費(fèi)用均于發(fā)生當(dāng)期計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。當(dāng)以下三個(gè)條件同時(shí)具備時(shí)，為購(gòu)建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用開(kāi)始資本化：①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；②借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；③為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。（2）借款費(fèi)用資本化的期間：為購(gòu)建固定資產(chǎn)所發(fā)生的借款費(fèi)用，滿足上述資本化條件的，在該固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，計(jì)入所購(gòu)建固定資產(chǎn)成本，在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，于發(fā)生當(dāng)期直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（3）借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法：每一會(huì)計(jì)期間的利息資本化金額根據(jù)截至當(dāng)期末購(gòu)建固定資產(chǎn)累計(jì)支出按月計(jì)算的加權(quán)平均數(shù)，乘以資本化率計(jì)算得出。資本化率為專門借款按月計(jì)算的加權(quán)平均利率（或?qū)ｉT借款的利率）。1無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷方法無(wú)形資產(chǎn)，是指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量，按合同規(guī)定年限或法定年限平均攤銷。資產(chǎn)負(fù)債日，檢查各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給本公司帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力，對(duì)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。預(yù)計(jì)的無(wú)形資產(chǎn)減值損失計(jì)入當(dāng)期損益。1收入確認(rèn)原則本公司商品銷售收入是以商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移；本公司不再對(duì)該商品保留繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)施控制，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，并且與銷售該商品的成本能夠可靠地計(jì)量為標(biāo)志，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)。本公司提供勞務(wù)收入是以下列方法確認(rèn)：如果在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)勞務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)；如勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)勞務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，是以同時(shí)滿足與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計(jì)量的前提下，讓渡現(xiàn)金資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的利息收入按讓渡現(xiàn)金資產(chǎn)使用權(quán)的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定；讓渡非現(xiàn)金資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的使用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。1應(yīng)付職工薪酬的核算職工薪酬，是指公司為獲取職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。職工薪酬包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、解除勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償金等。公司在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，除因解除勞動(dòng)關(guān)系外，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象，計(jì)入相關(guān)費(fèi)用或資產(chǎn)。本公司按當(dāng)?shù)卣?guī)定參加由政府機(jī)構(gòu)設(shè)立的職工社會(huì)保障體系，一般包括養(yǎng)老及醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金及其他社會(huì)保障。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，保險(xiǎn)費(fèi)及公積金一般按工資總額的一定比例且在不超過(guò)規(guī)定上線的基礎(chǔ)上提取并向勞動(dòng)和社會(huì)保障機(jī)構(gòu)繳納，相應(yīng)的支出計(jì)入當(dāng)期生產(chǎn)成本或費(fèi)用。1所得稅的會(huì)計(jì)處理方法公司在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅（即當(dāng)期應(yīng)交所得稅）以及遞延稅項(xiàng)（遞延所得稅費(fèi)用或收益）的基礎(chǔ)上，將兩者之和確認(rèn)為利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用（或收益），但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。遞延稅項(xiàng)是由于財(cái)務(wù)報(bào)表中資產(chǎn)及負(fù)債的賬面金額與其用于計(jì)算應(yīng)稅利潤(rùn)的相應(yīng)稅基之間的差額所產(chǎn)生的預(yù)期應(yīng)付或可收回稅款。遞延稅項(xiàng)采用資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債法核算。資產(chǎn)負(fù)債表日，公司按照暫時(shí)性差異與適用所得稅稅率計(jì)算的結(jié)果，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)以及相應(yīng)的遞延所得稅費(fèi)用（或收益）。一般情況下，所有應(yīng)稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債均予確認(rèn)，而遞延所得稅資產(chǎn)則只能在未來(lái)應(yīng)納稅利潤(rùn)足以用作抵銷暫時(shí)性差異的限度內(nèi)，才予以確認(rèn)。如果暫時(shí)性差異是由商譽(yù)，或在某一既不影響納稅利潤(rùn)、也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)的交易（除了實(shí)際合并）中的其它資產(chǎn)和負(fù)債的初始確認(rèn)下產(chǎn)生的，則該遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債則不予確認(rèn)。對(duì)合營(yíng)公司及聯(lián)營(yíng)公司投資，以及在合營(yíng)公司的權(quán)益產(chǎn)生的應(yīng)稅暫時(shí)性差異會(huì)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，但公司能夠控制這些暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，而且暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回的情況則屬例外。公司在每一資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行核查，并且在未來(lái)不再很可能有足夠納稅所得以轉(zhuǎn)回部份或全部遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，按不能轉(zhuǎn)回的部份扣減遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅是以預(yù)期于相關(guān)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)或相關(guān)負(fù)債清償當(dāng)期所使用的所得稅率計(jì)算。遞延所得稅通常會(huì)計(jì)入損益，除非其與直接計(jì)入權(quán)益的項(xiàng)目有關(guān)，在這種情況下，遞延所得稅也會(huì)作為權(quán)益項(xiàng)目處理。遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債只有在與它們相關(guān)的所得稅是由同一個(gè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)征收，并且公司打算以凈額結(jié)算其當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及負(fù)債時(shí)才互相抵銷。1會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正報(bào)告期本公司未發(fā)生重大會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。1合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法合并財(cái)務(wù)報(bào)表按照2006年2月頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)—合并財(cái)務(wù)報(bào)表》執(zhí)行。以控制為基礎(chǔ)確定合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍，母公司控制的特殊目的主體也納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司和納入合并范圍的子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他資料為依據(jù)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資后，由母公司編制。合并時(shí)對(duì)內(nèi)部權(quán)益性投資與子公司所有者權(quán)益、內(nèi)部投資收益與子公司利潤(rùn)分配、內(nèi)部交易事項(xiàng)、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)進(jìn)行抵銷。三、稅項(xiàng)本公司及其子公司應(yīng)納稅項(xiàng)列示如下：流轉(zhuǎn)稅增值稅　按17%、13%的稅率計(jì)繳；營(yíng)業(yè)稅　按5%、3%的稅率計(jì)繳；消費(fèi)稅　按20%；城市維護(hù)建設(shè)稅 按應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅稅額的5%、7%計(jì)繳；教育費(fèi)附加　按應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅稅額的3%計(jì)繳；河道工程修建維護(hù)管理費(fèi) 按應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅稅額的1%計(jì)繳；價(jià)格調(diào)控基金 按應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅稅額的1%、%計(jì)繳。河道工程修建維護(hù)管理費(fèi)系上海杏花村汾酒銷售有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“上海銷售公司”）根據(jù)滬府辦發(fā)[2002]27號(hào)《關(guān)于調(diào)整本市河道工程修建維護(hù)管理費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題的通知》計(jì)繳。根據(jù)山西省人民政府晉政發(fā)〔2005〕5號(hào)《山西省價(jià)格調(diào)節(jié)基金征收使用管理辦法》規(guī)定，本公司按應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅稅額的1%計(jì)繳價(jià)格調(diào)控基金，%計(jì)繳價(jià)格調(diào)控基金。企業(yè)所得稅本公司及其子公司企業(yè)所得稅稅率列示如下：公司名稱稅率本公司 33%杏花村銷售有限責(zé)任公司33%山西牧童廣告有限公司*33%上海銷售公司**15%*系本公司控股子公司，以下簡(jiǎn)稱“牧童廣告公司”，具體情況詳見(jiàn)附注四、控股子公司及合營(yíng)公司。**系銷售公司控股子公司，注冊(cè)地在上海浦東新區(qū)，企業(yè)所得稅稅率15%，開(kāi)業(yè)前三年享受“一免兩減半”的優(yōu)惠政策，本年為減稅第二年。房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅按照國(guó)家稅法規(guī)定繳納。四、控股子公司及聯(lián)營(yíng)公司公司及其子公司直接及間接擁有50%以上權(quán)益性資本的子公司概況列示如下：公司名稱注冊(cè)地址注冊(cè)成立時(shí)間注冊(cè)資本實(shí)際投資額擁有權(quán)益經(jīng)濟(jì)性質(zhì)牧童廣告公司太原1996年1,000,600,60%有限公司銷售公司杏花村2002年6,000,3,600,60%有限公司上海銷售公司上海2005年1,000,550,55%有限公司牧童廣告公司主要從事設(shè)計(jì)、代理國(guó)內(nèi)報(bào)紙、廣播、電視、印刷品、路牌、燈箱廣告及發(fā)布國(guó)內(nèi)印刷品、路牌、燈箱廣告等。銷售公司主要從事白酒、葡萄酒、果露酒、啤酒、飲料、調(diào)味品銷售；酒類包裝。上海銷售公司系銷售公司控股子公司，主要從事汾酒、竹葉青的銷售以及服務(wù)、咨詢。五、利潤(rùn)分配本公司章程規(guī)定的凈利潤(rùn)分配順序如下：彌補(bǔ)以前年度虧損；提取法定盈余公積10%；提取任意盈余公積；分配股利。六、合并會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋（如無(wú)特別注明，以下貨幣單位均為人民幣元）貨幣資金貨幣資金明細(xì)項(xiàng)目列示如下：項(xiàng)目期末數(shù)年初數(shù)現(xiàn)金8,18,銀行存款477,616,385,382,其他貨幣資金24,63,合計(jì)477,650,385,463,應(yīng)收票據(jù)種類期末數(shù)期初數(shù)銀行承兌匯票331,810,321,315,合計(jì)331,810,321,315,應(yīng)收賬款（1）賬齡分析列示如下：賬齡期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例（%）金額比例（%）一年以內(nèi)48,333,483,22,023,220,一至二年 11,233,337,2,076,62,二至三年57,2,57,2,三年以上64,799,9,719,62,201,9,330,合計(jì)124,423,10,543,86,358,9,615,（2）應(yīng)收賬款期末余額中前五名金額合計(jì)為46,190,，％。（3）應(yīng)收持本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位欠款及應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)詳見(jiàn)附注八。其他應(yīng)收款（1）其他應(yīng)收款齡分析列示如下：賬齡期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例（%）金額比例（%）一年以內(nèi)75,720,757,4,729,42,一至二年 2,339,70,2,146,64,二至三年1,30,1,三年以上1,230,184,1,202,180,合計(jì)79,291