【文章內(nèi)容簡介】 位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。收益確認方法采用成本法核算的，追加或收回投資調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認為當期投資收益。確認投資收益時，僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額，所獲得的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回；采用權(quán)益法核算的，長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當期損益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。取得長期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額，確認投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值。投資企業(yè)按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值。確認被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位的長期權(quán)益減記至零為限，負有承擔額外損失義務(wù)的除外。被投資單位以后實現(xiàn)凈利潤的，投在其收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后，恢復(fù)確認收益分享額。在確認應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認。被投資單位采用的會計政策及會計期間與本公司不一致的，按照本公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務(wù)報表進行調(diào)整，并據(jù)以確認投資收益。對于被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入所有者權(quán)益。固定資產(chǎn)計價和折舊方法固定資產(chǎn)，是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；使用壽命超過一個會計年度。固定資產(chǎn)同時滿足下列條件才能予以確認：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，并按固定資產(chǎn)類別的原價、估計經(jīng)濟使用年限和估計殘值(原價的3%)，確定其折舊率如下：資產(chǎn)類別使用年限(年)年折舊率房屋及建筑物1535%%專用設(shè)備810%%通用設(shè)備518%%運輸設(shè)備6%其他設(shè)備518%%資產(chǎn)負債日，固定資產(chǎn)按賬面價值與可收回金額孰低法計價。固定資產(chǎn)減值準備系按單項固定資產(chǎn)計提，由于市價持續(xù)下跌，或因設(shè)備陳舊、損壞、長期閑置等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于其賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備，預(yù)計的固定資產(chǎn)減值損失計入當期損益。1在建工程核算方法（1）在建工程類別在建工程以立項項目分類核算。（2）在建工程的初始計量和后續(xù)計量在建工程按照實際發(fā)生的支出確定其工程成本，并單獨核算。工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前因進行試運轉(zhuǎn)所發(fā)生的凈支出，計入工程成本。在建工程項目在達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所取得的試運轉(zhuǎn)過程中形成的、能夠?qū)ν怃N售的產(chǎn)品，其發(fā)生的成本，計入在建工程成本，銷售或轉(zhuǎn)為庫存商品時，按實際銷售收入或按預(yù)計售價沖減工程成本。在建工程發(fā)生的借款費用，符合借款費用資本化條件的，在所購建的固定資產(chǎn)達到預(yù)計可使用狀態(tài)前，計入在建工程成本。（3）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點在建工程項目按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)的入賬價值。所建造的固定資產(chǎn)在建工程已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。上述達到預(yù)定可使用狀態(tài)，是指固定資產(chǎn)已達到本公司預(yù)定的可使用狀態(tài)。當存在下列情況之一時，則認為所購建的固定資產(chǎn)已達到預(yù)定可使用狀態(tài)： ①固定資產(chǎn)的實體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或者實質(zhì)上已經(jīng)全部完成； ②已經(jīng)過試生產(chǎn)或試運行，并且其結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運行或者能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時，或者試運行結(jié)果表明能夠正常運轉(zhuǎn)或營業(yè)時； ③該項資產(chǎn)已經(jīng)達到設(shè)計或合同要建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生； ④所購建的固定求，或與設(shè)計或合同要求相符或基本相符，即使有極個別地方與設(shè)計或合同要求不相符，也不足以影響其正常使用。1借款費用的會計處理方法（1）借款費用資本化的確認原則：借款費用包括因借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。除為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用外，其他借款費用均于發(fā)生當期計入當期財務(wù)費用。當以下三個條件同時具備時，為購建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的借款費用開始資本化：①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；②借款費用已經(jīng)發(fā)生；③為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。（2）借款費用資本化的期間：為購建固定資產(chǎn)所發(fā)生的借款費用，滿足上述資本化條件的，在該固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，計入所購建固定資產(chǎn)成本，在達到預(yù)定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，于發(fā)生當期直接計入財務(wù)費用。（3）借款費用資本化金額的計算方法：每一會計期間的利息資本化金額根據(jù)截至當期末購建固定資產(chǎn)累計支出按月計算的加權(quán)平均數(shù)，乘以資本化率計算得出。資本化率為專門借款按月計算的加權(quán)平均利率（或?qū)ｉT借款的利率）。1無形資產(chǎn)計價和攤銷方法無形資產(chǎn)，是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計量，按合同規(guī)定年限或法定年限平均攤銷。資產(chǎn)負債日，檢查各項無形資產(chǎn)預(yù)計給本公司帶來未來經(jīng)濟利益的能力，對預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的差額計提無形資產(chǎn)減值準備。預(yù)計的無形資產(chǎn)減值損失計入當期損益。1收入確認原則本公司商品銷售收入是以商品所有權(quán)上的主要風險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移；本公司不再對該商品保留繼續(xù)管理權(quán)和實施控制，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，并且與銷售該商品的成本能夠可靠地計量為標志，確認主營業(yè)務(wù)收入的實現(xiàn)。本公司提供勞務(wù)收入是以下列方法確認：如果在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時確認勞務(wù)收入的實現(xiàn)；如勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，本公司在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關(guān)勞務(wù)收入的實現(xiàn)。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，是以同時滿足與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計量的前提下，讓渡現(xiàn)金資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的利息收入按讓渡現(xiàn)金資產(chǎn)使用權(quán)的時間和適用利率計算確定；讓渡非現(xiàn)金資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的使用費收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。1應(yīng)付職工薪酬的核算職工薪酬，是指公司為獲取職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。職工薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、解除勞動關(guān)系給予的補償金等。公司在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認為負債，除因解除勞動關(guān)系外，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，計入相關(guān)費用或資產(chǎn)。本公司按當?shù)卣?guī)定參加由政府機構(gòu)設(shè)立的職工社會保障體系，一般包括養(yǎng)老及醫(yī)療保險、住房公積金及其他社會保障。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，保險費及公積金一般按工資總額的一定比例且在不超過規(guī)定上線的基礎(chǔ)上提取并向勞動和社會保障機構(gòu)繳納，相應(yīng)的支出計入當期生產(chǎn)成本或費用。1所得稅的會計處理方法公司在計算確定當期所得稅（即當期應(yīng)交所得稅）以及遞延稅項（遞延所得稅費用或收益）的基礎(chǔ)上，將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。遞延稅項是由于財務(wù)報表中資產(chǎn)及負債的賬面金額與其用于計算應(yīng)稅利潤的相應(yīng)稅基之間的差額所產(chǎn)生的預(yù)期應(yīng)付或可收回稅款。遞延稅項采用資產(chǎn)負債表負債法核算。資產(chǎn)負債表日，公司按照暫時性差異與適用所得稅稅率計算的結(jié)果，確認遞延所得稅負債、遞延所得稅資產(chǎn)以及相應(yīng)的遞延所得稅費用（或收益）。一般情況下，所有應(yīng)稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債均予確認，而遞延所得稅資產(chǎn)則只能在未來應(yīng)納稅利潤足以用作抵銷暫時性差異的限度內(nèi)，才予以確認。如果暫時性差異是由商譽，或在某一既不影響納稅利潤、也不影響會計利潤的交易（除了實際合并）中的其它資產(chǎn)和負債的初始確認下產(chǎn)生的，則該遞延所得稅資產(chǎn)及負債則不予確認。對合營公司及聯(lián)營公司投資，以及在合營公司的權(quán)益產(chǎn)生的應(yīng)稅暫時性差異會確認為遞延所得稅負債，但公司能夠控制這些暫時性差異的轉(zhuǎn)回，而且暫時性差異在可預(yù)見的將來很可能不會轉(zhuǎn)回的情況則屬例外。公司在每一資產(chǎn)負債表日對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行核查，并且在未來不再很可能有足夠納稅所得以轉(zhuǎn)回部份或全部遞延所得稅資產(chǎn)時，按不能轉(zhuǎn)回的部份扣減遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅是以預(yù)期于相關(guān)資產(chǎn)實現(xiàn)或相關(guān)負債清償當期所使用的所得稅率計算。遞延所得稅通常會計入損益，除非其與直接計入權(quán)益的項目有關(guān)，在這種情況下，遞延所得稅也會作為權(quán)益項目處理。遞延所得稅資產(chǎn)及負債只有在與它們相關(guān)的所得稅是由同一個稅務(wù)機構(gòu)征收，并且公司打算以凈額結(jié)算其當期所得稅資產(chǎn)及負債時才互相抵銷。1會計政策、會計估計變更和重大會計差錯更正報告期本公司未發(fā)生重大會計估計變更、重大會計差錯更正。1合并財務(wù)報表的編制方法合并財務(wù)報表按照2006年2月頒布的《企業(yè)會計準則第33號—合并財務(wù)報表》執(zhí)行。以控制為基礎(chǔ)確定合并財務(wù)報表的合并范圍，母公司控制的特殊目的主體也納入合并財務(wù)報表的合并范圍。合并財務(wù)報表以母公司和納入合并范圍的子公司的個別財務(wù)報表以及其他資料為依據(jù)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資后，由母公司編制。合并時對內(nèi)部權(quán)益性投資與子公司所有者權(quán)益、內(nèi)部投資收益與子公司利潤分配、內(nèi)部交易事項、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)進行抵銷。三、稅項本公司及其子公司應(yīng)納稅項列示如下：流轉(zhuǎn)稅增值稅　按17%、13%的稅率計繳；營業(yè)稅　按5%、3%的稅率計繳；消費稅　按20%；城市維護建設(shè)稅 按應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅稅額的5%、7%計繳；教育費附加　按應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅稅額的3%計繳；河道工程修建維護管理費 按應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅稅額的1%計繳；價格調(diào)控基金 按應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅稅額的1%、%計繳。河道工程修建維護管理費系上海杏花村汾酒銷售有限責任公司（以下簡稱“上海銷售公司”）根據(jù)滬府辦發(fā)[2002]27號《關(guān)于調(diào)整本市河道工程修建維護管理費征收標準等問題的通知》計繳。根據(jù)山西省人民政府晉政發(fā)〔2005〕5號《山西省價格調(diào)節(jié)基金征收使用管理辦法》規(guī)定，本公司按應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅稅額的1%計繳價格調(diào)控基金，%計繳價格調(diào)控基金。企業(yè)所得稅本公司及其子公司企業(yè)所得稅稅率列示如下：公司名稱稅率本公司 33%杏花村銷售有限責任公司33%山西牧童廣告有限公司*33%上海銷售公司**15%*系本公司控股子公司，以下簡稱“牧童廣告公司”，具體情況詳見附注四、控股子公司及合營公司。**系銷售公司控股子公司，注冊地在上海浦東新區(qū)，企業(yè)所得稅稅率15%，開業(yè)前三年享受“一免兩減半”的優(yōu)惠政策，本年為減稅第二年。房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅按照國家稅法規(guī)定繳納。四、控股子公司及聯(lián)營公司公司及其子公司直接及間接擁有50%以上權(quán)益性資本的子公司概況列示如下：公司名稱注冊地址注冊成立時間注冊資本實際投資額擁有權(quán)益經(jīng)濟性質(zhì)牧童廣告公司太原1996年1,000,600,60%有限公司銷售公司杏花村2002年6,000,3,600,60%有限公司上海銷售公司上海2005年1,000,550,55%有限公司牧童廣告公司主要從事設(shè)計、代理國內(nèi)報紙、廣播、電視、印刷品、路牌、燈箱廣告及發(fā)布國內(nèi)印刷品、路牌、燈箱廣告等。銷售公司主要從事白酒、葡萄酒、果露酒、啤酒、飲料、調(diào)味品銷售；酒類包裝。上海銷售公司系銷售公司控股子公司，主要從事汾酒、竹葉青的銷售以及服務(wù)、咨詢。五、利潤分配本公司章程規(guī)定的凈利潤分配順序如下：彌補以前年度虧損；提取法定盈余公積10%；提取任意盈余公積；分配股利。六、合并會計報表主要項目注釋（如無特別注明，以下貨幣單位均為人民幣元）貨幣資金貨幣資金明細項目列示如下：項目期末數(shù)年初數(shù)現(xiàn)金8,18,銀行存款477,616,385,382,其他貨幣資金24,63,合計477,650,385,463,應(yīng)收票據(jù)種類期末數(shù)期初數(shù)銀行承兌匯票331,810,321,315,合計331,810,321,315,應(yīng)收賬款（1）賬齡分析列示如下：賬齡期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備金額比例（%）金額比例（%）一年以內(nèi)48,333,483,22,023,220,一至二年 11,233,337,2,076,62,二至三年57,2,57,2,三年以上64,799,9,719,62,201,9,330,合計124,423,10,543,86,358,9,615,（2）應(yīng)收賬款期末余額中前五名金額合計為46,190,，％。（3）應(yīng)收持本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位欠款及應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項詳見附注八。其他應(yīng)收款（1）其他應(yīng)收款齡分析列示如下：賬齡期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備金額比例（%）金額比例（%）一年以內(nèi)75,720,757,4,729,42,一至二年 2,339,70,2,146,64,二至三年1,30,1,三年以上1,230,184,1,202,180,合計79,291