【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 審批：審計(jì)方案主要內(nèi)容是審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)人員安排與配置。一個(gè)好的審計(jì)方案將節(jié)省大量的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)作業(yè)時(shí)間，提高審計(jì)效率，防范審計(jì)缺失。單次的審計(jì)方案一般是由審計(jì)主管進(jìn)行編制，審計(jì)經(jīng)理進(jìn)行審批。為了保證審計(jì)程序的完整性，本手冊(cè)建議每次審計(jì)均需要編制審計(jì)方案。（3）審計(jì)通知書發(fā)出： 審計(jì)通知書一般是在審計(jì)前一周或者審計(jì)日的前一日。審計(jì)通知書往往是常規(guī)審計(jì)所必須的，專項(xiàng)以及舞弊審計(jì)一般是不發(fā)審計(jì)通知書。這么做的目的主要是為了防止舞弊人員串供。審計(jì)通知書由審計(jì)項(xiàng)目小組的組長(zhǎng)發(fā)出，需要發(fā)送給被審計(jì)單位的部門主管或者分子公司的總經(jīng)理。（4）審計(jì)行程安排：主要是出差中的住宿酒店、車船的安排。一般當(dāng)月的審計(jì)行程安排都是根據(jù)年度的審計(jì)計(jì)劃在上個(gè)月就進(jìn)行了提前進(jìn)行安排。所以飛機(jī)票之類的都是提前預(yù)定，這樣大大降低了審計(jì)部門的出差費(fèi)用支出。提前安排審計(jì)還可以降低住宿成本。錯(cuò)開旅游的旺季，可以降低旅游季節(jié)的房?jī)r(jià)上漲。部分是同一城市的審計(jì)，則可以選擇丁丁地圖（）查詢，來(lái)選擇最優(yōu)的公出路線。以前還可以通過(guò)城市吧來(lái)（）查詢公司附近的現(xiàn)場(chǎng)狀況，后因國(guó)家管制無(wú)法查看了。審計(jì)并非都是臨時(shí)安排，臨時(shí)安排成本太高。（5）見(jiàn)面會(huì)議在這里，我曾經(jīng)設(shè)想一個(gè)場(chǎng)面：審計(jì)部的主管緊握被審計(jì)部的老大，義正言辭的說(shuō)：“我們又來(lái)幫你們了”。老大則做半蹲狀，“歡迎，太感謝了，你們又來(lái)幫我我們了。晚上安排各位在天下人間比翼雙飛怎么樣！”審計(jì)經(jīng)理：“哈哈哈，X總，太客氣了。不過(guò)我們還是得煙酒煙酒！” 而在現(xiàn)實(shí)審計(jì)中，由于審計(jì)部門的審計(jì)問(wèn)題或者發(fā)現(xiàn)往往牽涉到被審計(jì)部門的利益，上面的場(chǎng)景其實(shí)很少見(jiàn)到。見(jiàn)面會(huì)議中，主要是與被審計(jì)部門的經(jīng)理以及財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行溝通，了解審計(jì)期間的運(yùn)營(yíng)與財(cái)務(wù)的大致情況，并邀請(qǐng)其談?wù)剬?duì)審計(jì)的建議與期望。有些審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，也不和分子公司的老大打招呼，就直接發(fā)個(gè)郵件說(shuō)要審計(jì)了?？赡鼙粚徲?jì)部門就會(huì)存在不配合，你連起碼的尊重都沒(méi)有，我也沒(méi)必要對(duì)你客氣。（6）實(shí)施審計(jì) 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)一般是按照事先擬定的審計(jì)方案進(jìn)行。組長(zhǎng)需要控制的是被審計(jì)人員的審計(jì)發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量、數(shù)量、進(jìn)度。 部分比較極端的審計(jì)經(jīng)理要求下屬的審計(jì)人員，每天寫一個(gè)審計(jì)日志，一周寫一個(gè)審計(jì)周記，一個(gè)月寫一個(gè)審計(jì)月記。而且在這些記錄中，需要明確何時(shí)在干何事，具體目的是什么。 管理好壞，無(wú)可厚非。但是審計(jì)部門是做為智力構(gòu)成型團(tuán)隊(duì)，不是簡(jiǎn)單的操作工，不宜采用機(jī)械管理的模式。最好是采用專家型管理風(fēng)格，就是放任審計(jì)人員，充分信任審計(jì)人員的能力。這種模式的前提是組員責(zé)任心較強(qiáng)，能承受住壓力，有較成熟的職業(yè)敏感度。擴(kuò)大審計(jì)范圍，一般是因?yàn)樵诔Ｒ?guī)審計(jì)中出現(xiàn)了突發(fā)事件，或者嚴(yán)重導(dǎo)致公司損失的事件的發(fā)生。擴(kuò)大審計(jì)范圍意味著加班以及審計(jì)行程的調(diào)整。如果這次審計(jì)與下一次審計(jì)安排事件緊密。一般會(huì)將需要再次審計(jì)的內(nèi)容，定義為臨時(shí)專案審計(jì)，時(shí)間安排在審計(jì)空擋中。也可以在下一次審計(jì)的人員中抽出部分進(jìn)行。 具體如何進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)將在第四、五兩章進(jìn)行。（7）離席會(huì)議前溝通 開始做審計(jì)主管時(shí)，經(jīng)常會(huì)發(fā)現(xiàn)下屬的審計(jì)報(bào)告非常糟糕，要數(shù)據(jù)沒(méi)數(shù)據(jù)，一堆的自己的推測(cè)的字句。之前做審計(jì)主管是，發(fā)現(xiàn)離席會(huì)議前溝通經(jīng)常要做的工作不是修改審計(jì)發(fā)現(xiàn)，居然是改錯(cuò)別字以及保證語(yǔ)句通順。要么就是太深?yuàn)W，看不懂。 在每天下班前，溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)可以降低此類情況。另外在離席會(huì)議前一天晚上，由項(xiàng)目小組成員互相目檢查對(duì)方的審計(jì)發(fā)現(xiàn)也可以減少此類問(wèn)題。（8） 離席會(huì)議（close meeting 結(jié)束會(huì)議） 離席會(huì)議中溝通的審計(jì)報(bào)告初稿，一般會(huì)在溝通前提前提供。有些審計(jì)人員認(rèn)為在離席會(huì)議前提供審計(jì)報(bào)告，那么被審計(jì)部門就會(huì)提前整改，就會(huì)降低審計(jì)部的績(jī)效。我們平常見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告一般是分兩種，涉及到人員舞弊的以及常規(guī)差錯(cuò)的。分子公司經(jīng)理及以上級(jí)別人員的舞弊這一類型的審計(jì)發(fā)現(xiàn)都是單獨(dú)做審計(jì)報(bào)告，并提交公司管理層，比如老板或者董事長(zhǎng)。剩余的都是一般性差錯(cuò)都是可以溝通的，也不會(huì)影響到審計(jì)部門的績(jī)效。離席會(huì)議一般安排在離開前當(dāng)天上午或前一日下午。這樣做的目的是確保留出半天的時(shí)候，對(duì)被質(zhì)疑的審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行進(jìn)一步確認(rèn)。離席會(huì)議一般需要安排被審計(jì)部門的主管，以及負(fù)責(zé)整個(gè)分子公司的經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理參與。這樣安排的目的，無(wú)外乎想得到被審計(jì)部門的真實(shí)反饋以及被審計(jì)部門的權(quán)力部門的支持。缺少離席會(huì)議會(huì)導(dǎo)致正式的審計(jì)報(bào)告被當(dāng)面推翻、被反駁。（9）未明確事宜確認(rèn)對(duì)于審計(jì)報(bào)告中，被審計(jì)部門質(zhì)疑的地方，審計(jì)部需要進(jìn)一步的確認(rèn)。對(duì)于錯(cuò)誤的情況，則進(jìn)行刪除和調(diào)整。有時(shí)會(huì)根據(jù)情況進(jìn)行審計(jì)行程的調(diào)整，比如延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間或者額外的專項(xiàng)審計(jì)。針對(duì)部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)，在審計(jì)溝通時(shí)，審計(jì)人員與被審計(jì)人員有爭(zhēng)議的。但是通過(guò)后續(xù)的確認(rèn)，審計(jì)部認(rèn)為還是問(wèn)題的。建議審計(jì)部將被審計(jì)部門的意見(jiàn)寫入審計(jì)報(bào)告，并注明審計(jì)部的看法，以表明審計(jì)部對(duì)此的態(tài)度與立場(chǎng)。（10）編制正式審計(jì)報(bào)告以及審計(jì)簡(jiǎn)報(bào) 正式的審計(jì)報(bào)告將在結(jié)束審計(jì)后的一周內(nèi)進(jìn)行。 在正式報(bào)告中，需要按照審計(jì)問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類，一般分三類：一般、嚴(yán)重、非常嚴(yán)重。 一般：?jiǎn)螕?jù)不全、筆誤、授權(quán)不當(dāng)?shù)窗l(fā)生重大資金損失。 嚴(yán)重：存在資金的損失，授權(quán)不當(dāng)?shù)怯匈Y金損失的。 非常嚴(yán)重：存在人為舞弊、嚴(yán)重的資金損失、偽造簽字。 上述審計(jì)問(wèn)題性質(zhì)是本手冊(cè)的看法，具體的分類還是需要根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行定性。具體針對(duì)單項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)如何定性，將在本手冊(cè)的內(nèi)審信息化該章進(jìn)行進(jìn)一步的介紹。 對(duì)于被審計(jì)部門的主管部門則需要提交審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)，而并非正式的審計(jì)報(bào)告。便于管理層了解下屬部門或分子公司的財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)狀況。 審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)只提供與被審計(jì)部門的主管部門相關(guān)的內(nèi)容，一般在常規(guī)審計(jì)中，編制的審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)會(huì)涉及到的職位一般包含總部總經(jīng)理、人力資源總監(jiān)、IT總監(jiān)、銷售總監(jiān)、工程總監(jiān)、采購(gòu)總監(jiān)、生產(chǎn)技術(shù)總監(jiān)等。審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)中，提供的內(nèi)容主要以嚴(yán)重、非常嚴(yán)重的內(nèi)容為主。一般性的問(wèn)題一般很少涉及到，比如財(cái)務(wù)憑證沒(méi)有制單人和復(fù)核人蓋章。像這種問(wèn)題基本不出現(xiàn)在審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)中。 如果本次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在一名以上部門經(jīng)理級(jí)別及以上人員舞弊的情況，則該審計(jì)報(bào)告或者審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)需提交公司總經(jīng)理以及相關(guān)權(quán)力部門，不會(huì)體現(xiàn)在發(fā)送到被審計(jì)部門的審計(jì)報(bào)告中。（11）審計(jì)問(wèn)題追蹤 審計(jì)問(wèn)題追蹤一般安排在審計(jì)后的當(dāng)月，然后每月滾動(dòng)追蹤未解決的審計(jì)問(wèn)題。對(duì)于審計(jì)問(wèn)題追蹤反饋一般有如下要求： 賬務(wù)方面：要求提供調(diào)整的憑證號(hào)碼。 運(yùn)營(yíng)方面：提供現(xiàn)場(chǎng)整改的照片、重新授權(quán)或者補(bǔ)簽的照片或者復(fù)印件。 財(cái)務(wù)類的整改一般是要求提供調(diào)賬的會(huì)計(jì)憑證號(hào)，審計(jì)部則進(jìn)入到分子公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，輸入相關(guān)的憑證號(hào)，查閱調(diào)賬記錄。運(yùn)營(yíng)類的回復(fù)需要復(fù)印件、掃描件以及現(xiàn)場(chǎng)整改照片。 我簡(jiǎn)單舉個(gè)例子，比如存在賬齡超長(zhǎng)的應(yīng)收款，在審計(jì)追蹤中，需要明確客戶是否交款、以何種方式，如果不交款是否提交法律訴訟。如果是客戶答復(fù)近期交款，這種審計(jì)反饋都認(rèn)為是不適當(dāng)?shù)姆答仭Ｒ驗(yàn)闆](méi)有明確責(zé)任人以及交款期限。后續(xù)追蹤中，有些問(wèn)題可能需要很久才能處理，比如應(yīng)收賬款，對(duì)于這種情況怎么處理。首先被審計(jì)部門回復(fù)時(shí)，需要回答現(xiàn)狀，以及后續(xù)的跟進(jìn)措施。審計(jì)人員如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位回復(fù)本次的整改與上次差不多，則需要電話溝通，確認(rèn)問(wèn)題，之后將要求被審計(jì)部門重新解釋。 如果審計(jì)人員已經(jīng)確認(rèn)被審計(jì)部門已經(jīng)整改完畢，并非說(shuō)明問(wèn)題可以關(guān)閉。審計(jì)部需要在下次審計(jì)時(shí)，對(duì)上次審計(jì)發(fā)現(xiàn)做一次回顧。 審計(jì)人員經(jīng)確認(rèn)后，認(rèn)為已經(jīng)得到改善可以從審計(jì)發(fā)現(xiàn)中刪除，剩余的審計(jì)問(wèn)題則繼續(xù)做追蹤。 上面所說(shuō)的方式是人工作業(yè)進(jìn)行后續(xù)追蹤，其實(shí)審計(jì)部完全可以與it部門聯(lián)合建立一個(gè)審計(jì)系統(tǒng)。該系統(tǒng)可以將所有的常規(guī)審計(jì)按照問(wèn)題所屬部門、問(wèn)題性質(zhì)以及重要小標(biāo)題進(jìn)行歸類。這樣可以大大提高審計(jì)部對(duì)審計(jì)部門的追蹤的效率。任何有權(quán)限的人員，只要登陸該系統(tǒng)，找到對(duì)應(yīng)的分子公司，自動(dòng)列示出問(wèn)題總數(shù)，整改數(shù)量尚未整改的問(wèn)題、整改的問(wèn)題的回復(fù)等等。關(guān)于審計(jì)系統(tǒng)的建立我將在后續(xù)環(huán)節(jié)給大家做一一介紹。（12）管理層會(huì)議溝通在每月的例行的管理層會(huì)議上，審計(jì)部門的主要工作是匯報(bào)近期的審計(jì)概況，還有尚未被整改的審計(jì)問(wèn)題。很多審計(jì)人員都在試圖尋找一種審計(jì)宣傳的方式，以得到被審計(jì)部門及公司老板的認(rèn)同。在管理層會(huì)議上進(jìn)行匯報(bào)是進(jìn)行審計(jì)宣傳的一種手段。而且管理層會(huì)議的溝通，還能加快審計(jì)整改的進(jìn)程。（13） 追蹤審計(jì) 追蹤審計(jì)使用的條件：公司的分子公司巨多，一年只能安排一次審計(jì)；前次審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題需要及時(shí)整改。追蹤審計(jì)一般安排在審計(jì)結(jié)束后的第6月，在追蹤審計(jì)中需要確認(rèn)兩個(gè)問(wèn)題：回復(fù)已經(jīng)整改實(shí)際未整改，整改后類似情況仍舊存在。追蹤審計(jì)的人員要求比較低，一般為1人。時(shí)間安排一般為23天左右。話又說(shuō)回來(lái)，作為一個(gè)集團(tuán)或者總部形式的內(nèi)審每個(gè)審計(jì)報(bào)告都要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)追蹤審計(jì)，往往造成人力以及資金上的浪費(fèi)。那究竟怎么處理，才是比較經(jīng)濟(jì)以及便捷的做法？本手冊(cè)想從審計(jì)部的作業(yè)以及被審計(jì)單位的作業(yè)兩個(gè)方面做一個(gè)闡述。按照審計(jì)內(nèi)容，一般分為常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)以及舞弊審計(jì)。其中只有專案審計(jì)和舞弊審計(jì)，需要到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行追蹤管理。而常規(guī)審計(jì)的做法則是進(jìn)行月度非現(xiàn)場(chǎng)追蹤，即通過(guò)電子郵件、電話等形式進(jìn)行溝通，也就是在第11個(gè)步驟進(jìn)行操作。專案審計(jì)或者舞弊審計(jì)的追蹤根據(jù)審計(jì)問(wèn)題的嚴(yán)重程度，一般定義為存在嚴(yán)重以及非常嚴(yán)重的問(wèn)題需要到現(xiàn)場(chǎng)再次進(jìn)行追蹤審計(jì)。比如生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的生產(chǎn)計(jì)劃排序，這種在總部遠(yuǎn)程指揮就不會(huì)起到任何作用。這就需要審計(jì)部在現(xiàn)場(chǎng)督促，直到問(wèn)題解決。（14）審計(jì)工作績(jī)效測(cè)評(píng)在進(jìn)行完審計(jì)項(xiàng)目后，審計(jì)部很有必要對(duì)單次審計(jì)進(jìn)行績(jī)效考核?？己朔謨刹糠郑瑢徲?jì)組長(zhǎng)的考核以及被審計(jì)單位的反饋。審計(jì)組長(zhǎng)的考核主要是考核審計(jì)的進(jìn)度、質(zhì)量等。由于之前做審計(jì)主管時(shí)經(jīng)常遇到審計(jì)問(wèn)題不達(dá)意的，我還將審計(jì)措辭作為審計(jì)質(zhì)量的評(píng)價(jià)考核標(biāo)準(zhǔn)。被審計(jì)單位的反饋一般是在進(jìn)場(chǎng)之后，就及時(shí)提供給被審計(jì)部門一張審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)表。 很多新設(shè)立的審計(jì)部門在開展審計(jì)作業(yè)時(shí)往往容易將第113遺漏，就造成了審是審了，但是無(wú)任何效用或者審計(jì)差錯(cuò)。通過(guò)上面這樣子一個(gè)審計(jì)流程就能解決常見(jiàn)的溝通問(wèn)題。 與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)的溝通機(jī)制 與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)的溝通，一般是根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行安排。新進(jìn)審計(jì)部負(fù)責(zé)人的首要任務(wù)并非是建章建制，也不是開展審計(jì)，而是與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行溝通，了解或者明確其對(duì)審計(jì)部的期望及要求。 季度與年度的溝通主要是審計(jì)部業(yè)務(wù)執(zhí)行狀況的反饋，一般會(huì)以審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)以及見(jiàn)面會(huì)議為主。年度的溝通另外一個(gè)目的是給下一年度的年度審計(jì)計(jì)劃做溝通。檔案的管理審計(jì)部的檔案分好幾種，比如在單次審計(jì)作業(yè)中所涉及到的審計(jì)底稿、日常培訓(xùn)中的培訓(xùn)課件及視頻等。審計(jì)底稿可以分常規(guī)審計(jì)、專案審計(jì)和舞弊審計(jì)，并根據(jù)檔案的密級(jí)設(shè)置不同的接觸授權(quán)。審計(jì)部的負(fù)責(zé)人需要復(fù)核所有審計(jì)底稿，以確保審計(jì)底稿支持審計(jì)證據(jù)。根據(jù)審計(jì)底稿的復(fù)核情況，審計(jì)經(jīng)理需要對(duì)審計(jì)中的不足進(jìn)行溝通與確認(rèn)。對(duì)于審計(jì)檔案的編號(hào)一般可以按照審計(jì)類型+時(shí)間等來(lái)控制。比如對(duì)上海常規(guī)201208等，具體的編號(hào)需要根據(jù)公司內(nèi)對(duì)檔案的規(guī)定進(jìn)行管理。 紙質(zhì)檔案的歸檔一般是按月度進(jìn)行。年度結(jié)束后，一般會(huì)以刻盤的方式來(lái)進(jìn)行備份保管。有些公司已經(jīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程進(jìn)行了信息化，所有的檔案信息都保管在審計(jì)系統(tǒng)中。這樣子檔案就稱不上管理，平時(shí)只好做好系統(tǒng)的維護(hù)即可。 本章節(jié)主要介紹內(nèi)審部的常見(jiàn)業(yè)務(wù)流程，探討了年度審計(jì)計(jì)劃的設(shè)置以及單次審計(jì)作業(yè)的過(guò)程。當(dāng)然每個(gè)企業(yè)有自己的特色，本章節(jié)中的所有流程僅供參考。 內(nèi)部審計(jì)文檔 常常會(huì)聽(tīng)到內(nèi)審無(wú)底稿這個(gè)說(shuō)法。其對(duì)這種說(shuō)法的見(jiàn)解是：審計(jì)過(guò)程無(wú)非就是列份審計(jì)清單，然后復(fù)印一些資料，再據(jù)此寫出審計(jì)報(bào)告。認(rèn)為只要能把問(wèn)題找到就行，所以不必在乎是否要有章法。這種謬論非常普遍，包括一些從事多年內(nèi)審工作的人員。其實(shí)一份完整的審計(jì)底稿將有助于注重審計(jì)證據(jù)的收集、整理，做到證據(jù)確鑿、充分，提高審計(jì)效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。部分同仁說(shuō)，審計(jì)底稿每張都需要被審計(jì)部門簽字確認(rèn)。那到底要不要簽字具體的審計(jì)文檔或者底稿是什么樣式的。 在本章節(jié)中將向大家介紹部門文檔、單次審計(jì)作業(yè)的文檔。部門制度文檔 部門制度文檔一般包含審計(jì)章程、審計(jì)制度、審計(jì)手冊(cè)、審計(jì)部崗位職責(zé)說(shuō)明書、審計(jì)部KPI考核指標(biāo)。（1）審計(jì)章程:審計(jì)章程一般是用于公司內(nèi)向其他部門介紹的審計(jì)部的權(quán)利、義務(wù)、職責(zé)、道德要求。上市公司會(huì)有向外部發(fā)布審計(jì)章程的要求。上市公司對(duì)外披露額審計(jì)章程一般能從巨潮網(wǎng)上（）下載。審計(jì)章程示例：（2）審計(jì)制度:審計(jì)制度一般是部門內(nèi)部使用，主要規(guī)范審計(jì)人員的工作績(jī)效以及日常工作所需遵循的規(guī)范。有些公司會(huì)把審計(jì)章程和審計(jì)制度進(jìn)行混淆，將審計(jì)章程變成審計(jì)制度。審計(jì)制度示例：（3） 審計(jì)手冊(cè):審計(jì)手冊(cè)主要是各種審計(jì)底稿的匯總，還會(huì)涉及到審計(jì)注意點(diǎn)等相關(guān)。這個(gè)內(nèi)容較多，我就以附件的方式進(jìn)行介紹了，不再展開。審計(jì)手冊(cè)是否需要，取決于審計(jì)部的規(guī)模，如果審計(jì)部門才23人，就沒(méi)必要編制審計(jì)手冊(cè)，直接以審計(jì)方案代替即可。審計(jì)手冊(cè)的內(nèi)容一般包含進(jìn)度報(bào)告、時(shí)間、頻率、差旅、與被審計(jì)部門溝通技巧、審計(jì)底稿等。審計(jì)手冊(cè)示例：（4）審計(jì)部崗位職責(zé)說(shuō)明書: 這個(gè)51job、智聯(lián)招聘上都有標(biāo)準(zhǔn)格式，我這里就不做介紹了。我們要介紹就介紹網(wǎng)上找不到的東西。 （5）審計(jì)部KPI考核指標(biāo)有些公司的人力資源部在設(shè)定審計(jì)部的KPI考核指標(biāo)時(shí)，并未按照公司、部門的戰(zhàn)略導(dǎo)向進(jìn)行設(shè)置，甚至就是直接將崗位職責(zé)說(shuō)明書里面的資料拿過(guò)來(lái)，加個(gè)權(quán)數(shù)，就變成KPI，這樣就導(dǎo)致了審計(jì)部門的KPI過(guò)于低檔，和公司管理高度不符，也和審計(jì)部門的定位、愿景不符。KPI一般是按照平衡積分卡的模式進(jìn)行設(shè)計(jì)的，一般含四個(gè)維度。這四個(gè)維度即：財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部管理、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)。審計(jì)部的部門KPI考核示例：