【文章內(nèi)容簡介】 己承擔(dān)3. 能夠填制并審核信用的基本內(nèi)容第六章 跟單信用證1. 熟悉信用證的業(yè)務(wù)流程2. 了解信用證撤銷和修改的流程操作，能夠正確區(qū)分即期付款、延期、承兌、議付信用證，并熟悉假遠期信用證和預(yù)支信用證（1）信用證是不可撤銷的，即使沒有表明不可撤銷的意思。信用證一經(jīng)開立，在其有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人（如開證行、保兌行）的同意，信用證不能進行任何修改或予以撤銷。信用證的不可撤銷性具有兩個相互聯(lián)系的特征：不可撤銷性（Irrevocability）和開證行負有確定承諾的責(zé)任（Definite Undertaking）。信用證的不可撤銷性并不意味著信用證不能撤銷或修改，只要其當(dāng)事人同意，信用證可以撤銷或修改。開證申請人或者受益人若需要對信用證中某些條款予以修改，必須得到開證行、受益人、申請人以及保兌行（如有的話）的一致同意才能生效。如果開證行同意修改信用證，就會發(fā)出修改書并受其約束。還必須通過原通知行通知信用證的修改，經(jīng)受益人接受后，修改書生效。如果信用證進行了保兌，而保兌行并非通知行，則開證行還須將修改通報給保兌行。如果保兌行不同意修改，應(yīng)立即通知開證行與受益人，則保兌行不受修改書內(nèi)容的約束。3. 掌握可轉(zhuǎn)讓信用證的轉(zhuǎn)讓流程，并熟悉可轉(zhuǎn)讓信用證調(diào)整的項目。能掌握循環(huán)信用證的規(guī)定（1）可轉(zhuǎn)讓信用證可依據(jù)國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的實際需要按以下程序轉(zhuǎn)讓：a. 第一受益人要求買方申請開立以其為受益人的信用證；b. 第一受益人接到信用證的通知后，即可請求銀行辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)；c. 轉(zhuǎn)讓行辦理信用證轉(zhuǎn)讓；d. 轉(zhuǎn)讓行辦妥轉(zhuǎn)讓信用證手續(xù)后，通知第二受益人；e. 第二受益人裝貨發(fā)運后向轉(zhuǎn)讓行提示單據(jù)，并通知第一受益人；f. 第一受益人向原證申請人（實際買方）履行原證；。（2）循環(huán)信用證（Revolving Credit）是指，在信用證全部金額或部分金額被使用后，能夠重新恢復(fù)原來的金額再次使用或多次使用，直到規(guī)定的循環(huán)次數(shù)或規(guī)定的金額使用完為止的一種信用證。循環(huán)信用證分為按時間循環(huán)的信用證和按金額循環(huán)的信用證。a. 按時間循環(huán)的信用證（The credit may revolve in relation to time），是指受益人在一定時間內(nèi)可支取信用證規(guī)定的金額，信用證金額全部或部分被利用后，信用證立即又恢復(fù)到原金額，受益人可再次利用。循環(huán)時間一般可按月或季循環(huán)。按時間循環(huán)的信用證按其上期未用金額是否可轉(zhuǎn)入下期利用，可分為可積累循環(huán)信用證和不可積累循環(huán)信用證兩種。(a) 可積累循環(huán)信用證，是指受益人在上一循環(huán)期未用完的信用證金額可以轉(zhuǎn)到下一循環(huán)期使用。若信用證未明確允許可以積累使用，則不能積累使用。(b) 不可循環(huán)信用證是指，受益人在規(guī)定的循環(huán)期內(nèi)可以使用的金額未用完時，信用證的余額不能轉(zhuǎn)入其后一期合并使用，即余額失效。b. 按金額循環(huán)的信用證（The credit may revolve in relation to value），是指在一個規(guī)定的總有效期內(nèi)，信用證被使用后即可按規(guī)定恢復(fù)到原先的金額，直至用足規(guī)定的總金額或循環(huán)完規(guī)定的總次數(shù)為止。按金額循環(huán)信用證規(guī)定支款總額或可循環(huán)使用的次數(shù)的目的是，對受益人的發(fā)貨進行一定程度的控制，否則會使進口商和銀行承擔(dān)難以預(yù)測的責(zé)任。按金額循環(huán)的信用證其金額恢復(fù)可以采取以下幾種方法：；；。第七章 單據(jù)實務(wù) 1. 了解基本單據(jù)和附屬單據(jù)（1）基本單據(jù)：依據(jù)價格術(shù)語決定，由出口商提供，包括商業(yè)發(fā)票、運輸單據(jù)和保險單據(jù)（2）附屬單據(jù)：a. 進口國官方要求的單據(jù)：領(lǐng)事發(fā)票、海關(guān)發(fā)票、檢疫證、黑名單證明、出口許可證、航行證明、產(chǎn)地證等。b. 進口商自己需要的單據(jù)：裝箱單、重量單、品質(zhì)證書等。2. 掌握商業(yè)發(fā)票的定義，熟悉發(fā)票的首文、本文和結(jié)文的各項內(nèi)容填制商業(yè)發(fā)票（Commercial Invoice）簡稱發(fā)票，是出口方向進口方開立的，憑以向進口方收取的發(fā)貨價清單，是裝運貨物的總說明。各國進出口商所使用的商業(yè)發(fā)票沒有統(tǒng)一的標(biāo)準化格式。但一般商業(yè)發(fā)票應(yīng)具備首文、正文和結(jié)文三部分基本內(nèi)容。（1）首文（Heading）部分。該部分主要寫明基本情況，通常標(biāo)注發(fā)票名稱及號碼、合約或訂單號碼、發(fā)票制作日期和地點、運輸工具、裝貨地點、卸貨地點等。a. “發(fā)票”（Invoice）字樣：p160注：信用證要求為mercial invoice)b. 出票人的名稱和地址Name and Address of Issuer 出口商。注：信用證受益人的名稱。UCP600第37條a款第3項規(guī)定：商業(yè)發(fā)票無需簽字。c. 發(fā)票抬頭人名稱和地址進口商或者信用證的申請人 (TO / sold to messers/for account and risk of messrs)。注：除非信用證有特殊規(guī)定，一般應(yīng)以開證申請人為發(fā)票抬頭人。d. 發(fā)票編號和日期:（Invoice No. ,Place and Date of Issuing)。注：在所有單據(jù)中，發(fā)票是簽發(fā)日期最早的單據(jù)。UCP600第22條規(guī)定，銀行將接受出單日期早于信用證開立日期的單據(jù)。不能晚于信用證的最遲交單日期和有效期，e. 合同號碼（Contract No）和信用證號碼（L/C No.）f. 其他內(nèi)容:裝運港、目的港 、運輸工具From………to………。注：起運港、目的港應(yīng)與提單上的表示一致，如有轉(zhuǎn)運地要寫上轉(zhuǎn)運地的名稱（With Transshipment at）。（2）正文（Body）部分。正文是說明履約情況的部分，主要是通過對貨物和貨價的描述提供履約證明。a. 貨物名稱和規(guī)格(Name and Description of Goods) p162發(fā)票的中心內(nèi)容包括：品名、數(shù)量、規(guī)格、包裝、重量、價格條件、單價和總額等，并與信用證相符。 注：發(fā)票所描述的商品名稱應(yīng)按信用證規(guī)定的名稱一字不差地照列。其他單據(jù)的名稱可以統(tǒng)稱。b. 貨物數(shù)量(Quantity) p163計量的方法：度量衡計量（公斤、噸等）：可以有總量5%的增減，但金額不能超過信用證。個數(shù)計量（件、桶），則信用證的單價、數(shù)量和金額前無”about“字樣，發(fā)票也不能增減。 發(fā)票上貨物的數(shù)量受信用證兩項內(nèi)容的約束：一是貨物數(shù)量的描述，一個是分批裝運條款.如果信用證規(guī)定金額、單價和數(shù)量前面采用about、circa or approximate 則認為可以增減10％。若是對于度量衡計量貨物，即使不允許分批裝運，沒有明確的規(guī)定溢短裝，只要不超過信用證的金額，也允許采用5％的增減，一般只能少裝，多裝發(fā)票金額要超過信用證金額構(gòu)成不符點。但是對于按個數(shù)計量的商品，則數(shù)量、金額不能增減。列明貨物描述，然后注明實際的裝運貨物的發(fā)票也是可以接受的c. 嘜頭,又稱運輸標(biāo)志(Shipping Marks) p161注：保險單和包裝單（裝箱單）、提單上的嘜頭寫法相同，要與信用證上的規(guī)定絕對一致.。若是信用證無嘜頭，則發(fā)票和單據(jù)上顯示NO MARK。同時各個單據(jù)也可以參照發(fā)票AS PER THE COMMERCIAL INVOICE NO… DATED…d. 單價(Unit Price) p165發(fā)票中的單價必須表明價格條件，也即貿(mào)易術(shù)語。貿(mào)易條件（Trade Terms），應(yīng)該與信用證規(guī)定相一致，若信用證規(guī)定FOB value plus insurance and freight，商業(yè)發(fā)票上面可以顯示FOB加上運保費的價格總數(shù)，并以此制作匯票，但是運保費要提交證明或者費用收據(jù)。e. 發(fā)票金額(Invoice Amount) p165 發(fā)票金額即為總價，應(yīng)等于單價乘以數(shù)量。在信用證方式中，發(fā)票金額不應(yīng)超過信用證的金額。若信用證上有相關(guān)折扣或減讓等記載，則發(fā)票上也應(yīng)有相應(yīng)記載 一般說來，發(fā)票金額和匯票金額相等。如果價格中包含傭金，則匯票金額可能小于發(fā)票金額。如果信用證規(guī)定金額、單價和數(shù)量前面采用about、circa or approximate 則認為可以增減10％。當(dāng)信用證對貨物的數(shù)量有規(guī)定，且貨物已經(jīng)全數(shù)運輸，以及當(dāng)信用證對單價有規(guī)定，而此單價又降低的條件下，允許支取的金額有5%的減幅。（3） 結(jié)文部分。結(jié)文部分最重要的內(nèi)容是出口商的簽章（exporter’s signature），信用證項下，必須是受益人簽發(fā)發(fā)票。除此之外，還可按需要標(biāo)注進出口許可證號、外匯批準號、稅則號等內(nèi)容，或證實性文句。 主要是出口商的簽字和蓋章p168商業(yè)發(fā)票無需簽署，除非信用證要求提交（signed ..) 會簽（ counter signed ）：信用證指定人和收益人共同簽字3. 了解形式發(fā)票、海關(guān)發(fā)票和領(lǐng)事發(fā)票（1）海關(guān)發(fā)票p217a. 海關(guān)發(fā)票（Customs Invoice）是進口國海關(guān)制定的一種的發(fā)票格式，要求出口商填制，供買方憑以報關(guān)。海關(guān)發(fā)票有以下三種形式：b. 海關(guān)發(fā)票的作用(a) 進口國海關(guān)作為統(tǒng)計的依據(jù)；(b) 作為貨物估價定稅的依據(jù)；(c) 核定貨物原產(chǎn)地；(d) 確定有無傾銷。 c. 海關(guān)發(fā)票的內(nèi)容海關(guān)發(fā)票格式與詳細內(nèi)容因國而異。其內(nèi)容除商品品名、單價、總值等與商業(yè)發(fā)票相同外，還包括商品的成本價值（Cost/Value of Goods）和商品的生產(chǎn)國家（Country of Origin of Goods）等內(nèi)容。海關(guān)發(fā)票常見細目有：(a)外包裝的價值；(b)貨物裝入外部容器的工資費用；(c)內(nèi)陸運輸費與保險費；(d)碼頭與港口費用；(e)海運費用；(f)海運保險費；(g)有關(guān)交貨的其他費用；(h)其他特殊開支；(i)傭金；(j)現(xiàn)金折扣率；(k)出售給買主的價格；(l)現(xiàn)行國內(nèi)價值或出口國的工廠/倉庫/裝運港的公開市場價格。d. 填寫海關(guān)發(fā)票應(yīng)注意的問題(a) 各國（地區(qū)）使用的海關(guān)發(fā)票，都有專門的固定格式，不能混用。(b) 凡是商業(yè)發(fā)票上和海關(guān)發(fā)票上共有的項目和內(nèi)容（如嘜頭、品名、數(shù)量、金額等），必須與商業(yè)發(fā)票保持一致，不得相互矛盾。(c) 如成交價格為CIF條件，應(yīng)分別列明FOB價、運費、保險費，而這三者的總和應(yīng)與CIF貨值相等。(d) 簽字人和證明人均須以個人身份出現(xiàn)，而且這兩者不能為同一人，個人簽字均須手簽才有效。 (e) 須列明國內(nèi)市場價或成本價時，應(yīng)注意其低于銷售的離岸價，大約4%5%，否則為傾銷。 (f) 經(jīng)準確核算的運費、保險費及包裝費。(g) 海關(guān)發(fā)票應(yīng)以收貨人或提單的被通知人為抬頭人。（2）形式發(fā)票 (Performa Invoice)。a. 預(yù)開發(fā)票或估價發(fā)票，不可用于結(jié)算。b. 作用：(a)作為數(shù)量化的報價。(b)作為銷售確認。(c)讓買方憑以申請：輸入許可、外匯許可以及開立信用證。（3）領(lǐng)事發(fā)票 (Consular Invoice)主要為拉美國家使用p218。a. 由進口國駐出口國領(lǐng)事認證或出具的發(fā)票，需要支付費用。與商業(yè)發(fā)票一起使用。 b. 目的：核定價格是否合理，進口國據(jù)以判斷是否傾銷。能正確填制信用證下的匯票信用證項下匯票與托收項下的匯票同是商業(yè)匯票，匯票的項目基本相同，只是多了一個銀行編號（一般在匯票左上角）和一個出票條款。要點： （1）匯票字樣：draft /bill of exchange （2）出票條款：開證行（drawn under）、出證日期（dated）、信用證號碼（L/C NO. ）