【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 己承擔(dān)3. 能夠填制并審核信用的基本內(nèi)容第六章 跟單信用證1. 熟悉信用證的業(yè)務(wù)流程2. 了解信用證撤銷(xiāo)和修改的流程操作，能夠正確區(qū)分即期付款、延期、承兌、議付信用證，并熟悉假遠(yuǎn)期信用證和預(yù)支信用證（1）信用證是不可撤銷(xiāo)的，即使沒(méi)有表明不可撤銷(xiāo)的意思。信用證一經(jīng)開(kāi)立，在其有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人（如開(kāi)證行、保兌行）的同意，信用證不能進(jìn)行任何修改或予以撤銷(xiāo)。信用證的不可撤銷(xiāo)性具有兩個(gè)相互聯(lián)系的特征：不可撤銷(xiāo)性（Irrevocability）和開(kāi)證行負(fù)有確定承諾的責(zé)任（Definite Undertaking）。信用證的不可撤銷(xiāo)性并不意味著信用證不能撤銷(xiāo)或修改，只要其當(dāng)事人同意，信用證可以撤銷(xiāo)或修改。開(kāi)證申請(qǐng)人或者受益人若需要對(duì)信用證中某些條款予以修改，必須得到開(kāi)證行、受益人、申請(qǐng)人以及保兌行（如有的話）的一致同意才能生效。如果開(kāi)證行同意修改信用證，就會(huì)發(fā)出修改書(shū)并受其約束。還必須通過(guò)原通知行通知信用證的修改，經(jīng)受益人接受后，修改書(shū)生效。如果信用證進(jìn)行了保兌，而保兌行并非通知行，則開(kāi)證行還須將修改通報(bào)給保兌行。如果保兌行不同意修改，應(yīng)立即通知開(kāi)證行與受益人，則保兌行不受修改書(shū)內(nèi)容的約束。3. 掌握可轉(zhuǎn)讓信用證的轉(zhuǎn)讓流程，并熟悉可轉(zhuǎn)讓信用證調(diào)整的項(xiàng)目。能掌握循環(huán)信用證的規(guī)定（1）可轉(zhuǎn)讓信用證可依據(jù)國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)的實(shí)際需要按以下程序轉(zhuǎn)讓：a. 第一受益人要求買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)立以其為受益人的信用證；b. 第一受益人接到信用證的通知后，即可請(qǐng)求銀行辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)；c. 轉(zhuǎn)讓行辦理信用證轉(zhuǎn)讓；d. 轉(zhuǎn)讓行辦妥轉(zhuǎn)讓信用證手續(xù)后，通知第二受益人；e. 第二受益人裝貨發(fā)運(yùn)后向轉(zhuǎn)讓行提示單據(jù)，并通知第一受益人；f. 第一受益人向原證申請(qǐng)人（實(shí)際買(mǎi)方）履行原證；。（2）循環(huán)信用證（Revolving Credit）是指，在信用證全部金額或部分金額被使用后，能夠重新恢復(fù)原來(lái)的金額再次使用或多次使用，直到規(guī)定的循環(huán)次數(shù)或規(guī)定的金額使用完為止的一種信用證。循環(huán)信用證分為按時(shí)間循環(huán)的信用證和按金額循環(huán)的信用證。a. 按時(shí)間循環(huán)的信用證（The credit may revolve in relation to time），是指受益人在一定時(shí)間內(nèi)可支取信用證規(guī)定的金額，信用證金額全部或部分被利用后，信用證立即又恢復(fù)到原金額，受益人可再次利用。循環(huán)時(shí)間一般可按月或季循環(huán)。按時(shí)間循環(huán)的信用證按其上期未用金額是否可轉(zhuǎn)入下期利用，可分為可積累循環(huán)信用證和不可積累循環(huán)信用證兩種。(a) 可積累循環(huán)信用證，是指受益人在上一循環(huán)期未用完的信用證金額可以轉(zhuǎn)到下一循環(huán)期使用。若信用證未明確允許可以積累使用，則不能積累使用。(b) 不可循環(huán)信用證是指，受益人在規(guī)定的循環(huán)期內(nèi)可以使用的金額未用完時(shí)，信用證的余額不能轉(zhuǎn)入其后一期合并使用，即余額失效。b. 按金額循環(huán)的信用證（The credit may revolve in relation to value），是指在一個(gè)規(guī)定的總有效期內(nèi)，信用證被使用后即可按規(guī)定恢復(fù)到原先的金額，直至用足規(guī)定的總金額或循環(huán)完規(guī)定的總次數(shù)為止。按金額循環(huán)信用證規(guī)定支款總額或可循環(huán)使用的次數(shù)的目的是，對(duì)受益人的發(fā)貨進(jìn)行一定程度的控制，否則會(huì)使進(jìn)口商和銀行承擔(dān)難以預(yù)測(cè)的責(zé)任。按金額循環(huán)的信用證其金額恢復(fù)可以采取以下幾種方法：；；。第七章 單據(jù)實(shí)務(wù) 1. 了解基本單據(jù)和附屬單據(jù)（1）基本單據(jù)：依據(jù)價(jià)格術(shù)語(yǔ)決定，由出口商提供，包括商業(yè)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)和保險(xiǎn)單據(jù)（2）附屬單據(jù)：a. 進(jìn)口國(guó)官方要求的單據(jù)：領(lǐng)事發(fā)票、海關(guān)發(fā)票、檢疫證、黑名單證明、出口許可證、航行證明、產(chǎn)地證等。b. 進(jìn)口商自己需要的單據(jù)：裝箱單、重量單、品質(zhì)證書(shū)等。2. 掌握商業(yè)發(fā)票的定義，熟悉發(fā)票的首文、本文和結(jié)文的各項(xiàng)內(nèi)容填制商業(yè)發(fā)票（Commercial Invoice）簡(jiǎn)稱發(fā)票，是出口方向進(jìn)口方開(kāi)立的，憑以向進(jìn)口方收取的發(fā)貨價(jià)清單，是裝運(yùn)貨物的總說(shuō)明。各國(guó)進(jìn)出口商所使用的商業(yè)發(fā)票沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化格式。但一般商業(yè)發(fā)票應(yīng)具備首文、正文和結(jié)文三部分基本內(nèi)容。（1）首文（Heading）部分。該部分主要寫(xiě)明基本情況，通常標(biāo)注發(fā)票名稱及號(hào)碼、合約或訂單號(hào)碼、發(fā)票制作日期和地點(diǎn)、運(yùn)輸工具、裝貨地點(diǎn)、卸貨地點(diǎn)等。a. “發(fā)票”（Invoice）字樣：p160注：信用證要求為mercial invoice)b. 出票人的名稱和地址Name and Address of Issuer 出口商。注：信用證受益人的名稱。UCP600第37條a款第3項(xiàng)規(guī)定：商業(yè)發(fā)票無(wú)需簽字。c. 發(fā)票抬頭人名稱和地址進(jìn)口商或者信用證的申請(qǐng)人 (TO / sold to messers/for account and risk of messrs)。注：除非信用證有特殊規(guī)定，一般應(yīng)以開(kāi)證申請(qǐng)人為發(fā)票抬頭人。d. 發(fā)票編號(hào)和日期:（Invoice No. ,Place and Date of Issuing)。注：在所有單據(jù)中，發(fā)票是簽發(fā)日期最早的單據(jù)。UCP600第22條規(guī)定，銀行將接受出單日期早于信用證開(kāi)立日期的單據(jù)。不能晚于信用證的最遲交單日期和有效期，e. 合同號(hào)碼（Contract No）和信用證號(hào)碼（L/C No.）f. 其他內(nèi)容:裝運(yùn)港、目的港 、運(yùn)輸工具From………to………。注：起運(yùn)港、目的港應(yīng)與提單上的表示一致，如有轉(zhuǎn)運(yùn)地要寫(xiě)上轉(zhuǎn)運(yùn)地的名稱（With Transshipment at）。（2）正文（Body）部分。正文是說(shuō)明履約情況的部分，主要是通過(guò)對(duì)貨物和貨價(jià)的描述提供履約證明。a. 貨物名稱和規(guī)格(Name and Description of Goods) p162發(fā)票的中心內(nèi)容包括：品名、數(shù)量、規(guī)格、包裝、重量、價(jià)格條件、單價(jià)和總額等，并與信用證相符。 注：發(fā)票所描述的商品名稱應(yīng)按信用證規(guī)定的名稱一字不差地照列。其他單據(jù)的名稱可以統(tǒng)稱。b. 貨物數(shù)量(Quantity) p163計(jì)量的方法：度量衡計(jì)量（公斤、噸等）：可以有總量5%的增減，但金額不能超過(guò)信用證。個(gè)數(shù)計(jì)量（件、桶），則信用證的單價(jià)、數(shù)量和金額前無(wú)”about“字樣，發(fā)票也不能增減。 發(fā)票上貨物的數(shù)量受信用證兩項(xiàng)內(nèi)容的約束：一是貨物數(shù)量的描述，一個(gè)是分批裝運(yùn)條款.如果信用證規(guī)定金額、單價(jià)和數(shù)量前面采用about、circa or approximate 則認(rèn)為可以增減10％。若是對(duì)于度量衡計(jì)量貨物，即使不允許分批裝運(yùn)，沒(méi)有明確的規(guī)定溢短裝，只要不超過(guò)信用證的金額，也允許采用5％的增減，一般只能少裝，多裝發(fā)票金額要超過(guò)信用證金額構(gòu)成不符點(diǎn)。但是對(duì)于按個(gè)數(shù)計(jì)量的商品，則數(shù)量、金額不能增減。列明貨物描述，然后注明實(shí)際的裝運(yùn)貨物的發(fā)票也是可以接受的c. 嘜頭,又稱運(yùn)輸標(biāo)志(Shipping Marks) p161注：保險(xiǎn)單和包裝單（裝箱單）、提單上的嘜頭寫(xiě)法相同，要與信用證上的規(guī)定絕對(duì)一致.。若是信用證無(wú)嘜頭，則發(fā)票和單據(jù)上顯示NO MARK。同時(shí)各個(gè)單據(jù)也可以參照發(fā)票AS PER THE COMMERCIAL INVOICE NO… DATED…d. 單價(jià)(Unit Price) p165發(fā)票中的單價(jià)必須表明價(jià)格條件，也即貿(mào)易術(shù)語(yǔ)。貿(mào)易條件（Trade Terms），應(yīng)該與信用證規(guī)定相一致，若信用證規(guī)定FOB value plus insurance and freight，商業(yè)發(fā)票上面可以顯示FOB加上運(yùn)保費(fèi)的價(jià)格總數(shù)，并以此制作匯票，但是運(yùn)保費(fèi)要提交證明或者費(fèi)用收據(jù)。e. 發(fā)票金額(Invoice Amount) p165 發(fā)票金額即為總價(jià)，應(yīng)等于單價(jià)乘以數(shù)量。在信用證方式中，發(fā)票金額不應(yīng)超過(guò)信用證的金額。若信用證上有相關(guān)折扣或減讓等記載，則發(fā)票上也應(yīng)有相應(yīng)記載 一般說(shuō)來(lái)，發(fā)票金額和匯票金額相等。如果價(jià)格中包含傭金，則匯票金額可能小于發(fā)票金額。如果信用證規(guī)定金額、單價(jià)和數(shù)量前面采用about、circa or approximate 則認(rèn)為可以增減10％。當(dāng)信用證對(duì)貨物的數(shù)量有規(guī)定，且貨物已經(jīng)全數(shù)運(yùn)輸，以及當(dāng)信用證對(duì)單價(jià)有規(guī)定，而此單價(jià)又降低的條件下，允許支取的金額有5%的減幅。（3） 結(jié)文部分。結(jié)文部分最重要的內(nèi)容是出口商的簽章（exporter’s signature），信用證項(xiàng)下，必須是受益人簽發(fā)發(fā)票。除此之外，還可按需要標(biāo)注進(jìn)出口許可證號(hào)、外匯批準(zhǔn)號(hào)、稅則號(hào)等內(nèi)容，或證實(shí)性文句。 主要是出口商的簽字和蓋章p168商業(yè)發(fā)票無(wú)需簽署，除非信用證要求提交（signed ..) 會(huì)簽（ counter signed ）：信用證指定人和收益人共同簽字3. 了解形式發(fā)票、海關(guān)發(fā)票和領(lǐng)事發(fā)票（1）海關(guān)發(fā)票p217a. 海關(guān)發(fā)票（Customs Invoice）是進(jìn)口國(guó)海關(guān)制定的一種的發(fā)票格式，要求出口商填制，供買(mǎi)方憑以報(bào)關(guān)。海關(guān)發(fā)票有以下三種形式：b. 海關(guān)發(fā)票的作用(a) 進(jìn)口國(guó)海關(guān)作為統(tǒng)計(jì)的依據(jù)；(b) 作為貨物估價(jià)定稅的依據(jù)；(c) 核定貨物原產(chǎn)地；(d) 確定有無(wú)傾銷(xiāo)。 c. 海關(guān)發(fā)票的內(nèi)容海關(guān)發(fā)票格式與詳細(xì)內(nèi)容因國(guó)而異。其內(nèi)容除商品品名、單價(jià)、總值等與商業(yè)發(fā)票相同外，還包括商品的成本價(jià)值（Cost/Value of Goods）和商品的生產(chǎn)國(guó)家（Country of Origin of Goods）等內(nèi)容。海關(guān)發(fā)票常見(jiàn)細(xì)目有：(a)外包裝的價(jià)值；(b)貨物裝入外部容器的工資費(fèi)用；(c)內(nèi)陸運(yùn)輸費(fèi)與保險(xiǎn)費(fèi)；(d)碼頭與港口費(fèi)用；(e)海運(yùn)費(fèi)用；(f)海運(yùn)保險(xiǎn)費(fèi)；(g)有關(guān)交貨的其他費(fèi)用；(h)其他特殊開(kāi)支；(i)傭金；(j)現(xiàn)金折扣率；(k)出售給買(mǎi)主的價(jià)格；(l)現(xiàn)行國(guó)內(nèi)價(jià)值或出口國(guó)的工廠/倉(cāng)庫(kù)/裝運(yùn)港的公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格。d. 填寫(xiě)海關(guān)發(fā)票應(yīng)注意的問(wèn)題(a) 各國(guó)（地區(qū)）使用的海關(guān)發(fā)票，都有專門(mén)的固定格式，不能混用。(b) 凡是商業(yè)發(fā)票上和海關(guān)發(fā)票上共有的項(xiàng)目和內(nèi)容（如嘜頭、品名、數(shù)量、金額等），必須與商業(yè)發(fā)票保持一致，不得相互矛盾。(c) 如成交價(jià)格為CIF條件，應(yīng)分別列明FOB價(jià)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，而這三者的總和應(yīng)與CIF貨值相等。(d) 簽字人和證明人均須以個(gè)人身份出現(xiàn)，而且這兩者不能為同一人，個(gè)人簽字均須手簽才有效。 (e) 須列明國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)或成本價(jià)時(shí)，應(yīng)注意其低于銷(xiāo)售的離岸價(jià)，大約4%5%，否則為傾銷(xiāo)。 (f) 經(jīng)準(zhǔn)確核算的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及包裝費(fèi)。(g) 海關(guān)發(fā)票應(yīng)以收貨人或提單的被通知人為抬頭人。（2）形式發(fā)票 (Performa Invoice)。a. 預(yù)開(kāi)發(fā)票或估價(jià)發(fā)票，不可用于結(jié)算。b. 作用：(a)作為數(shù)量化的報(bào)價(jià)。(b)作為銷(xiāo)售確認(rèn)。(c)讓買(mǎi)方憑以申請(qǐng)：輸入許可、外匯許可以及開(kāi)立信用證。（3）領(lǐng)事發(fā)票 (Consular Invoice)主要為拉美國(guó)家使用p218。a. 由進(jìn)口國(guó)駐出口國(guó)領(lǐng)事認(rèn)證或出具的發(fā)票，需要支付費(fèi)用。與商業(yè)發(fā)票一起使用。 b. 目的：核定價(jià)格是否合理，進(jìn)口國(guó)據(jù)以判斷是否傾銷(xiāo)。能正確填制信用證下的匯票信用證項(xiàng)下匯票與托收項(xiàng)下的匯票同是商業(yè)匯票，匯票的項(xiàng)目基本相同，只是多了一個(gè)銀行編號(hào)（一般在匯票左上角）和一個(gè)出票條款。要點(diǎn)： （1）匯票字樣：draft /bill of exchange （2）出票條款：開(kāi)證行（drawn under）、出證日期（dated）、信用證號(hào)碼（L/C NO. ）