【文章內(nèi)容簡介】 人、社會公眾利益的行為。行為關(guān)系不同——前者發(fā)生在申請公司登記人和公司登記管理部門之間；后者發(fā)生在公司發(fā)起人、股東和公司之間行為發(fā)生的時間不同——前者發(fā)生在公司注冊登記過程中，后者發(fā)生在公司組建的出資過程中行為目的不同——前者的目的是騙取公司登記；后者的目的是欺騙公司其他股東而騙取公司股份主體不同——前者的主體可以是申請公司登記的發(fā)起人、股東指定的代表或者委托代理人；后者的主體是發(fā)起人、股東或者其代理人，沒有股東代表行為表現(xiàn)不同——前者表現(xiàn)為使用虛假的證明文件或者采取其他欺詐手段虛報注冊資本，騙取公司登記的行為；后者表現(xiàn)為未交付貨幣、實物或未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán)而取得公司股份的行為侵犯的客體不同——前者侵害的是國家對公司的登記管理制度；后者侵害的是國家對公司出資的管理制度三、違規(guī)披露、不披露重要信息罪 161第161條：依法負有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告，或者對依法應(yīng)當(dāng)披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露，嚴重損害股東或者其他人利益，或者有其他嚴重情節(jié)的，對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。主體——純正單位犯罪，依法負有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)實施追訴標準——造成股東及其他人直接經(jīng)濟損失50萬元以上，或者致使公司發(fā)行的股票、公司債券或者國務(wù)院依法認定的其他證券被終止上市交易或者多次被暫停上市交易的，等等，應(yīng)予追訴單罰制（單位不罰）四、妨害清算罪 162第一百六十二條　公司、企業(yè)進行清算時，隱匿財產(chǎn)，對資產(chǎn)負債表或者財產(chǎn)清單作虛偽記載或者在未清償債務(wù)前分配公司、企業(yè)財產(chǎn)，嚴重損害債權(quán)人或者其他人利益的，對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。 單罰制五、虛假破產(chǎn)罪 1622刑法修正案（六）的修改：在刑法第一百六十二條之一后增加一條，作為第一百六十二條之二：“公司、企業(yè)通過隱匿財產(chǎn)、承擔(dān)虛構(gòu)的債務(wù)或者以其他方法轉(zhuǎn)移、處分財產(chǎn)，實施虛假破產(chǎn)，嚴重損害債權(quán)人或者其他人利益的，對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。”單罰制（一）虛假破產(chǎn)的兩種情況實體上沒有真破產(chǎn)，以假破產(chǎn)的方式損害債權(quán)人或者其他人利益的行為實體上真破產(chǎn)，但在破產(chǎn)程序中實施了損害債權(quán)人或者其他人利益的行為六、非國家工作人員受賄罪（修六）將刑法第一百六十三條修改為：“公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產(chǎn)。公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員在經(jīng)濟往來中，利用職務(wù)上的便利，違反國家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費，歸個人所有的，依照前款的規(guī)定處罰。國有公司、企業(yè)或者其他國有單位中從事公務(wù)的人員和國有公司、企業(yè)或者其他國有單位委派到非國有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員有前兩款行為的，依照本法第三百八十五條、第三百八十六條的規(guī)定定罪處罰。”（一）犯罪主體：僅限于公司、企業(yè)、其他單位中不屬于國家工作人員的人。、企業(yè)或者其他單位的工作人員——包括國有公司、企業(yè)以及其他國有單位中的非國家工作人員?！蛾P(guān)于辦理商業(yè)賄賂刑事案件適用法律若干問題的意見》2. 其他單位——既包括事業(yè)單位、社會團體、村民委員會、居民委員會、村民小組等常設(shè)性的組織，也包括為組織體育賽事、文藝演出或者其他正當(dāng)活動而成立的組委會、籌委會、工程承包隊等非常設(shè)性的組織 ，銀行或者其他金融機構(gòu)的工作人員在金融業(yè)務(wù)活動中索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益的，或者違反國家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費，歸個人所有，以本罪定罪處罰。排除國有金融機構(gòu)的工作人員以及國有金融機構(gòu)委派到非國有金融機構(gòu)從事公務(wù)的人員，在藥品、醫(yī)療器械、醫(yī)用衛(wèi)生材料等醫(yī)藥產(chǎn)品采購活動中，利用職務(wù)上的便利，索取銷售方財物，或者非法收受銷售方財物，為銷售方謀取利益，構(gòu)成本罪，利用開處方的職務(wù)便利，以各種名義非法收受藥品、醫(yī)療器械、醫(yī)用衛(wèi)生材料等醫(yī)藥產(chǎn)品銷售方財物，為醫(yī)藥產(chǎn)品銷售方謀取利益，數(shù)額較大的，構(gòu)成本罪，在教材、教具、校服或者其他物品的采購等活動中，利用職務(wù)上的便利，索取銷售方財物，或者非法收受銷售方財物，為銷售方謀取利益，構(gòu)成本罪，利用教學(xué)活動的職務(wù)便利，以各種名義非法收受教材、教具、校服或者其他物品銷售方財物，為教材、教具、校服或者其他物品銷售方謀取利益，數(shù)額較大的，構(gòu)成本罪、競爭性談判采購中談判小組、詢價采購中詢價小組的組成人員，在招標、政府采購等事項的評標或者采購活動中，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的，構(gòu)成本罪（二）客觀方面：：利用職務(wù)便利：索賄、收受賄賂，在經(jīng)濟往來中收受各種名義的回扣、手續(xù)費（1）賄賂的內(nèi)容——僅限于財物，也包括財產(chǎn)性利益，既包括金錢和實物，也包括可以用金錢計算數(shù)額的財產(chǎn)性利益，如提供房屋裝修、含有金額的會員卡、代幣卡（券）、旅游費用等。具體數(shù)額以實際支付的資費為準。，不論受賄人是否實際取出或者消費，卡內(nèi)的存款數(shù)額一般應(yīng)全額認定為受賄數(shù)額。使用銀行卡透支的，如果由給予銀行卡的一方承擔(dān)還款責(zé)任，透支數(shù)額也應(yīng)當(dāng)認定為受賄數(shù)額：為他人謀取利益——含合法、違法、不正當(dāng)利益；謀利行為是否實施、實現(xiàn)不論 ：數(shù)額較大：5000元（追訴標準二）七、對非國家工作人員行賄罪 修八“為謀取不正當(dāng)利益，給予公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員以財物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金?！盀橹\取不正當(dāng)商業(yè)利益，給予外國公職人員或者國際公共組織官員以財物的，依照前款的規(guī)定處罰。對外國公職人員、國際公共組織官員行賄罪 “單位犯前兩款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照第一款的規(guī)定處罰?！靶匈V人在被追訴前主動交待行賄行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。”（一）謀取不正當(dāng)利益、法規(guī)、國家政策和國務(wù)院各部門規(guī)章規(guī)定的利益，以及謀取違反法律、法規(guī)、國家政策和國務(wù)院各部門規(guī)章規(guī)定的幫助或者方便條件。、政府采購等商業(yè)活動中，違背公平原則，給予相關(guān)人員財物以謀取競爭優(yōu)勢的，屬于“謀取不正當(dāng)利益”。（二）給予公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員以財物，數(shù)額較大：非國家工作人員：財物；各種回扣、手續(xù)費：個人行賄數(shù)額在1萬以上，單位行賄數(shù)額在20萬以上八、非法經(jīng)營同類營業(yè)罪（一）主體：國有公司、企業(yè)的董事、經(jīng)理（二）客觀：利用職務(wù)便利，為自己經(jīng)營或為他人經(jīng)營同類業(yè)務(wù)，獲得非法利益，數(shù)額巨大：顯性經(jīng)營；隱性經(jīng)營→進行了經(jīng)營、策劃、決策等具有核心、重要意義的管理活動（1）指與行為人所任職公司、企業(yè)的經(jīng)營內(nèi)容在品種、性能、用途方面相同的經(jīng)濟實體。（2）同類營業(yè)的狀態(tài)：既包括國有公司、企業(yè)正在經(jīng)營的營業(yè)，也包括雖然沒有經(jīng)營，但已經(jīng)投資，準備開展有關(guān)經(jīng)營的營業(yè)。 （3）同類營業(yè)的范圍 （1）獲取了非法利益，且數(shù)額巨大：10萬（三）非法經(jīng)營同類營業(yè)罪的司法認定“他人經(jīng)營”中的“他人”是否能構(gòu)成該罪的共犯？例如私營企業(yè)老板為本罪主體提供帳戶、開具發(fā)票、收取貨款、并分贓得利。①主體的身份完全不同；②客觀的行為方式也不一樣；③其他的人沒有擔(dān)負競業(yè)禁止的義務(wù)。：非法利益的取得途徑。如果非法利益是通過實際經(jīng)營行為取得，原則上認定為非法經(jīng)營同類營業(yè)罪。相反，非法利益是假借經(jīng)營行為或不存在實際經(jīng)營行為而取得，則應(yīng)認定為貪污罪。 ：（1）獲利的來源不同。如果行為人是為他人經(jīng)營與其所任職公司、企業(yè)同類的營業(yè)，行為人并未直接從同類公司、企業(yè)中按企業(yè)分利等方式直接獲取非法利益，而是采取向他人索要或者非法收取他人財物的，則應(yīng)以受賄罪論處。反之，雖然行為為從他人處獲得了非法利益，還是應(yīng)當(dāng)認定為非法經(jīng)營同類營業(yè)罪。（2）從獲取財產(chǎn)性利益的時間節(jié)點上加以區(qū)分。如果行為人利用職務(wù)上的便利，為他人經(jīng)營與其任職相同的營業(yè)，在經(jīng)營利潤實現(xiàn)之前就從他人處獲取財產(chǎn)性利益的，應(yīng)當(dāng)認定為受賄罪。在利潤實現(xiàn)以后，如果行為人收受利潤范圍之內(nèi)的財物，應(yīng)當(dāng)認定為非法經(jīng)營同類營業(yè)罪。九、為親友非法牟利罪 第166條（一）主體——國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員（二）行為方式——利用職務(wù)上的便利，為親友非法牟利◆將本單位的盈利業(yè)務(wù)交由自己的親友進行經(jīng)營◆以明顯高于或者低于市場的價格向親友經(jīng)營管理的單位采購或者銷售商品◆向親友經(jīng)營管理的單位采購不合格商品（三）本罪的司法認定（1）主體的范圍不同：國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員（2）客觀行為方式不同：特定3種方式十、簽訂、履行合同失職被騙罪簽訂、履行合同失職被騙罪，指國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位直接負責(zé)的主管人員在簽訂、履行合同過程中，因嚴重不負責(zé)任而被詐騙，或者金融機構(gòu)、從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的公司、企業(yè)的工作人員嚴重不負責(zé)任，造成大量外匯被騙購或者逃匯，致使國家利益遭受重大損失的行為。（一）司法認定——嚴重不負責(zé)任而不能履行合同，致使國家利益遭受重大損失的——構(gòu)成國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員失職罪（1）被詐騙——包括刑法上的詐騙犯罪，以及民事欺詐（2）本罪之成立不以法院已經(jīng)認定被告人構(gòu)成詐騙罪或者民事欺詐為前提（二）其他問題：本罪與合同詐騙罪；金融詐騙罪出售假幣罪與購買假幣罪、履行合同失職被騙罪的區(qū)別：主體不同；侵害利益的性質(zhì)不同十一、徇私舞弊低價折股、出售國有資產(chǎn)罪1997刑法規(guī)定第一百六十九條　國有公司、企業(yè)或者其上級主管部門直接負責(zé)的主管人員，徇私舞弊，將國有資產(chǎn)低價折股或者低價出售，致使國家利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役；致使國家利益遭受特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑。 十二、背信損害上市公司利益罪 第169條上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員違背對公司的忠實義務(wù)，利用職務(wù)便利，操縱上市公司損害上市公司利益，或者上市公司的控股股東、實際控制人，指使上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員，利用職務(wù)便利，操縱上市公司，致使上市公司利益遭受重大損失的行為。（一）行為方式、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)的；，提供或者接受資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)的；、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)的；，或者無正當(dāng)理由為其他單位或者個人提供擔(dān)保的；、承擔(dān)債務(wù)的；。第五節(jié) 破壞金融管理秩序罪第一部分 貨幣犯罪一、貨幣犯罪的幾個司法解釋二、貨幣犯罪的重點問題（一）犯罪對象：貨幣1.《解釋一》第7條：指可在國內(nèi)市場流通或者兌換的人民幣和境外貨幣。2.《解釋二》第3條：以正在流通的境外貨幣為對象的假幣犯罪，依照刑法第一百七十條至第一百七十三條的規(guī)定定罪處罰。 《解釋二》第4條：以中國人民銀行發(fā)行的普通紀念幣和貴金屬紀念幣為對象的假幣犯罪，依照刑法第一百七十條至第一百七十三條的規(guī)定定罪處罰 。：（1）《解釋二》將國內(nèi)不可兌換的境外貨幣納入假幣犯罪的對象范圍 （2）《解釋二》將中國人民銀行發(fā)行的普通紀念幣和貴金屬紀念幣納入假幣犯罪的對象范圍 ：（1）按照《解釋一》，對單純偽造不可兌換的境外貨幣，尚未實施詐騙財物活動的，難以追究刑責(zé)，即便以詐騙罪追究偽造、使用偽造的此種外幣的犯罪活動，也難實現(xiàn)罪刑均衡（2）對境外貨幣予以同等保護，有利于國際合作共同打擊假幣犯罪（3）在我國境內(nèi)不可兌換的貨幣，與退出流通領(lǐng)域、不再承擔(dān)貨幣基本功能的歷史貨幣存在本質(zhì)不同（4）有前例：《金融座談會紀要》規(guī)定，“對于偽造臺幣的，應(yīng)當(dāng)以偽造貨幣罪定罪處罰；出售偽造的臺幣的，應(yīng)當(dāng)以出售假幣罪定罪處罰?！保海?）紀念幣作為國家貨幣具有法定性。《中華人民共和國人民幣管理條例》第十八條對此有著明確規(guī)定：“中國人民銀行可以根據(jù)需要發(fā)行紀念幣。紀念幣是具有特定主題的限量發(fā)行的人民幣，包括普通紀念幣和貴金屬紀念幣?！?（2）紀念幣發(fā)行要素規(guī)范，發(fā)售行為嚴肅，與其他形式人民幣并無不同，且人行對紀念幣的面額負有法償義務(wù) （3）制售假貴金屬紀念幣的行為符合貨幣犯罪的侵害客體 ：國家貨幣發(fā)行權(quán)與貨幣的公共信用（4）此類行為還擾亂錢幣市場秩序 ：凡現(xiàn)行流通的人民幣和境外貨幣 （二）行為方式：仿照真貨幣的圖案、形狀、色彩等特征非法制造假幣，冒充真幣的行為 ：對真貨幣采用剪貼、挖補、揭層、涂改、移位、重印等方法加工處理，改變真幣形態(tài)、價值的行為 （三）貨幣犯罪與詐騙罪的區(qū)別:以使用為目的，偽造停止流通的貨幣，或者使用偽造的停止流通的貨幣的，依照刑法第二百六十六條的規(guī)定，以詐騙罪定罪處罰 ?！督忉尪?5（四）貨幣犯罪的共犯：行為人制造貨幣版樣或者與他人事前通謀，為他人偽造貨幣提供版樣的，依照刑法第一百七十條的規(guī)定定罪處罰 ?！督忉屢弧?1（五）各種貨幣犯罪行為之間的關(guān)系及罪數(shù)問題，制造真?zhèn)纹礈愗泿诺男袨?，依照刑法第一百七十條的規(guī)定，以偽造貨幣罪定罪處罰 。《解釋二》.2，應(yīng)根據(jù)行為人所實施的數(shù)個行為，按相關(guān)罪名刑法規(guī)定的排列順序并列確定罪名，數(shù)額不累計計算，不實行數(shù)罪并罰。如：購買假幣后又出售、運輸所購買的假幣，直接以第171條出售、購買、運輸假幣罪論處?！蹲剷o要》，并列確定罪名，數(shù)額按全部假幣面額累計計算，不實行數(shù)罪并罰 ，擇一重罪從重處罰。如：偽造貨幣之后又使用、出售或者運輸偽造的貨幣，直接以偽造貨幣罪從重處罰；購買假幣后使用的，以購買假幣罪從重處罰（罰金刑更重） ；，分別定罪，數(shù)罪并罰。、運輸假幣構(gòu)成犯罪，同時有使用假幣行為的，依照刑法第一百七十一條、第一百七十二條的規(guī)定，實行數(shù)罪并罰 （六）持有假幣罪的特別之處，數(shù)額較大，根據(jù)現(xiàn)有證據(jù)不能認定行為人是為了進行其他假幣犯罪的，以持有假幣罪定罪處罰；（比如：走私、出售、使用假幣的犯罪），應(yīng)當(dāng)以其他假幣犯罪定罪