【文章內(nèi)容簡介】 間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。（ ）錯(cuò)誤 正確 8 稅法中實(shí)質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會(huì)計(jì)人員據(jù)以進(jìn)行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。（ ）正確 錯(cuò)誤 9 企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。（ ）正確 錯(cuò)誤 10 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法對資產(chǎn)項(xiàng)目的規(guī)定是一致的。（ ）錯(cuò)誤 正確 1 我國目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時(shí)間為（ ）。2007年1月1日 2006年1月1日 2009年1月1日 2008年1月1日 2 某化妝品企業(yè)2013年?duì)I業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為（ ）。1550萬元 1500萬元 850萬元 775萬元 3 甲公司2013年12月1日接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期3個(gè)月，合同總收入50萬元，至年底已預(yù)收安裝費(fèi)24萬元，實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)18萬元，估計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)12萬元，企業(yè)按照實(shí)際發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。下列說法中正確的是（ ）。應(yīng)確認(rèn)勞務(wù)收入24萬元 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本20萬元 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本18萬元 完工進(jìn)度為70% 4 會(huì)計(jì)與稅法關(guān)于收入計(jì)量方面的差異，下列說法中不正確的是（ ）。稅法對收入的確認(rèn)金額強(qiáng)調(diào)公允性 稅收規(guī)定從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確認(rèn)收入金額 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對于收入的確認(rèn)金額強(qiáng)調(diào)公允性 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對收入金額的確認(rèn)不強(qiáng)調(diào)公允性 5 關(guān)于售后回購業(yè)務(wù)，下列說法中不正確的是（ ）。稅收規(guī)定，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，售后回購交易大多數(shù)情況下屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入 稅法上對于售后回購一般作為兩個(gè)環(huán)節(jié)處理：銷售和購回；會(huì)計(jì)上一般屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入 有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認(rèn)條件的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定按照回購價(jià)格確認(rèn)收入 6 持有期間企業(yè)對長期股權(quán)投資計(jì)提的減值準(zhǔn)備，稅法規(guī)定不得在稅前扣除。（ ）錯(cuò)誤 正確 7 無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)攤銷年限為經(jīng)濟(jì)使用壽命，而稅法攤銷年限為法定使用壽命。（ ）錯(cuò)誤 正確 8 銷售貨物收入是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他資產(chǎn)取得的收入。（ ）正確 錯(cuò)誤 9 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當(dāng)按估計(jì)價(jià)值入賬，并計(jì)提折舊。（ ）正確 錯(cuò)誤 10 小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費(fèi)用等，在發(fā)生時(shí)直接即入當(dāng)期銷售費(fèi)用，不計(jì)入所采購商品的成本。（ ）錯(cuò)誤 正確 1 資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生的符合條件的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為（ ）。稅前會(huì)計(jì)利潤 遞延所得稅負(fù)債 遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費(fèi)用 2 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，長期股權(quán)投資的明細(xì)科目不包括（ ）。公允價(jià)值變動(dòng) 利息調(diào)整 損益調(diào)整 成本 3 下列影響可供出售金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的是（ ）。資產(chǎn)減值 公允價(jià)值變動(dòng) 取得的利息和股利 取得成本 4 根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計(jì)提折舊的是（ ）。機(jī)器設(shè)備 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) 改擴(kuò)建后的房屋建筑物 未投入使用的外購生產(chǎn)線 5 下列各項(xiàng)支出中，一般納稅企業(yè)不計(jì)入存貨成本的是（ ）。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 入庫前的挑選整理費(fèi) 購進(jìn)存貨時(shí)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用 運(yùn)輸途中的合理損耗 6 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，計(jì)算會(huì)計(jì)損益應(yīng)按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計(jì)稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整。（ ）錯(cuò)誤 正確 7 企業(yè)接受的捐贈(zèng)和債務(wù)豁免，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定符合確認(rèn)條件的，通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。（ ）錯(cuò)誤 正確 8 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法對資產(chǎn)項(xiàng)目的規(guī)定是一致的。（ ）正確 錯(cuò)誤 9 一般情況下，商品發(fā)出與其風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移是同步的，比如交款提貨方式銷售商品。（ ）正確 錯(cuò)誤 10 永久性差異不會(huì)在將來產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分?jǐn)倖栴}。（ ）錯(cuò)誤 正確 1 將售價(jià)為5萬元、成本為3萬元的產(chǎn)品無償贈(zèng)送他人，增值稅率17%，會(huì)計(jì)處理為（ ）。借：：庫存商品5萬貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：：庫存商品3萬貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：：主營業(yè)務(wù)收入5萬貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：：主營業(yè)務(wù)收入3萬貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2 下列方式取得的固定資產(chǎn)不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異的是（ ）。具有融資性質(zhì)的外購固定資產(chǎn) 一般外購的固定資產(chǎn) 融資租賃的固定資產(chǎn) 存在棄置業(yè)務(wù)的固定資產(chǎn) 3 某化妝品企業(yè)2013年?duì)I業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為（ ）。1550萬元 1500萬元 850萬元 775萬元 4 2013年，甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，當(dāng)年的營業(yè)收入為3000萬元，則2013年業(yè)務(wù)招待費(fèi)項(xiàng)目稅前準(zhǔn)予扣除的金額為（ ）。18萬元 15萬元 50萬元 30萬元 5 關(guān)于售后回購業(yè)務(wù)，下列說法中不正確的是（ ）。稅收規(guī)定，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，售后回購交易大多數(shù)情況下屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入 稅法上對于售后回購一般作為兩個(gè)環(huán)節(jié)處理：銷售和購回；會(huì)計(jì)上一般屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入 有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認(rèn)條件的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定按照回購價(jià)格確認(rèn)收入 6 非同一控制下企業(yè)合并采用購買法確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始投資成本。（ ）錯(cuò)誤 正確 7 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當(dāng)按估計(jì)價(jià)值入賬，并計(jì)提折舊。（ ）錯(cuò)誤 正確 8 稅法中實(shí)質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會(huì)計(jì)人員據(jù)以進(jìn)行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。（ ）正確 錯(cuò)誤 9 小企業(yè)的營業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)在實(shí)現(xiàn)時(shí)按照其實(shí)現(xiàn)金額計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）正確 錯(cuò)誤 10 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益。（ ）錯(cuò)誤 正確 1 會(huì)計(jì)與稅法關(guān)于收入計(jì)量方面的差異，下列說法中不正確的是（ ）。稅收規(guī)定從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確認(rèn)收入金額 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對于收入的確認(rèn)金額強(qiáng)調(diào)公允性 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對收入金額的確認(rèn)不強(qiáng)調(diào)公允性 稅法對收入的確認(rèn)金額強(qiáng)調(diào)公允性 2 稅收規(guī)定長期股權(quán)投資取得被投資單位股息紅利收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為（ ）。資產(chǎn)負(fù)債表日 實(shí)際取得時(shí) 宣告分派時(shí) 收回投資時(shí) 3 關(guān)于工資薪金和福利費(fèi)的問題，下列說法不正確的是（ ）。屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額 福利費(fèi)內(nèi)容包括供暖補(bǔ)貼，職工防暑加溫費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼 作為計(jì)算職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊，進(jìn)行準(zhǔn)確核算 4 債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)（ ）。債務(wù)重組損失 債務(wù)重組所得 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失 5 具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（ ）。按照應(yīng)收的合同價(jià)款的現(xiàn)值確認(rèn)收入 按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入 合同價(jià)款與現(xiàn)值的差額分期沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)在銷售發(fā)生時(shí)全額確認(rèn)收入 6 長期股權(quán)投資價(jià)值回升，企業(yè)應(yīng)將已計(jì)提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。（ ）錯(cuò)誤 正確 7 自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中發(fā)生的所有的相關(guān)支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）錯(cuò)誤 正確 8 稅法對生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的確認(rèn)計(jì)量貫徹收付實(shí)現(xiàn)制原則。（ ）正確 錯(cuò)誤 9 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對于出租或出借的周轉(zhuǎn)材料，需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本，且進(jìn)行備查登記。（ ）正確 錯(cuò)誤 10 《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表的構(gòu)成內(nèi)容相同。（ ）錯(cuò)誤 正確 1 下列取得長期股權(quán)投資的方式中一般不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異的是（ ）。同一控制下企業(yè)合并 現(xiàn)金購買取得 不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換 非同一控制下企業(yè)合并 2 我國稅收法律規(guī)范的立法宗旨是（ ）。反映受托責(zé)任 提供稅收信息 促進(jìn)社會(huì)公平 保證財(cái)政收入 3 下列各項(xiàng)中，不屬于稅法要求采用公允價(jià)值計(jì)量情形的是（ ）。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定收入 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定計(jì)稅成本 避稅 反避稅 4 稅法關(guān)于投資資產(chǎn)的說法正確的是（ ）。該投資計(jì)稅基礎(chǔ)為投資成本及在持有期間取得的收益 通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價(jià)款為成本 以支付現(xiàn)金取得的短期投資，應(yīng)當(dāng)按照購買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本 通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值作為成本 5 以下各項(xiàng)，不可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異的是（ ）。可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn) 因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債 應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定，管理全國會(huì)計(jì)工作的是（ ）。國務(wù)院財(cái)政部中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)全國人大判斷題 （共1題）2國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、個(gè)體工商戶和其他組織的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，應(yīng)當(dāng)符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定。（ ）錯(cuò)誤正確對會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育實(shí)行定期檢查制度，原則上（ ）。一年一次三年一次五年一次兩年一次判斷題 （共1題）2會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的形式僅是自學(xué)形式。（ ）錯(cuò)誤正確記賬憑證上記賬欄中的“√”記號(hào)表示（ ）。已經(jīng)登記入賬不需登記入賬此憑證作廢此憑證編制正確判斷題 （共1題）2確定會(huì)計(jì)年度是會(huì)計(jì)核算的持續(xù)經(jīng)營基本假定和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的要求。（ ）正確錯(cuò)誤必須逐日逐筆登記的賬簿是（ ）。日記賬明細(xì)賬總賬備查賬判斷題 （共1題）2賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡。（ ）正確錯(cuò)誤會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督主要是指（ ）。注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)財(cái)政機(jī)關(guān)的監(jiān)督審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督判斷題 （共1題）2社會(huì)監(jiān)督是指財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等國家機(jī)關(guān)代表國家對各單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行的監(jiān)督。（ ）正確錯(cuò)誤1會(huì)計(jì)工作的國家監(jiān)督不包括（ ）。財(cái)政機(jī)關(guān)的監(jiān)督審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督判斷題 （共1題）2國家監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督的健全和完善，可以督促單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的更好進(jìn)行。（ ）正確錯(cuò)誤2會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的基本職能之一。（ ）正確錯(cuò)誤各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理過程中，對納稅人及影響納稅的其他工作不得實(shí)施監(jiān)督。（ ）正確錯(cuò)誤賬務(wù)處理程序制度的主要內(nèi)容不包括（ ）。會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用；會(huì)計(jì)核算方法單位會(huì)計(jì)指標(biāo)體系稽核工作的組織形式和具體分工會(huì)計(jì)憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置；編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求判斷題 （共1題）2制定單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的首要原則是執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。（ ）正確錯(cuò)誤賬務(wù)處理程序制度的主要內(nèi)容不包括（ ）。會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用；會(huì)計(jì)核算方法單位會(huì)計(jì)指標(biāo)體系稽核工作的組織形式和具體分工會(huì)計(jì)憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置；編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求判斷題 （共1題）2單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系，主要指一個(gè)單位的會(huì)計(jì)工作流程。（ ）正確錯(cuò)誤內(nèi)部牽制制度的主要內(nèi)容不包括（ ）。內(nèi)部牽制制度的原則對財(cái)產(chǎn)管理人員的獎(jiǎng)懲辦法組織分工有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限判斷題 （共1題）2《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》發(fā)布的時(shí)間是（ ）。一九九六年六月十七日一九九六年七月十七日一九九六年一月十七日一九九七年六月十七日判斷題 （共1題）2國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、個(gè)體工商戶和其他組織的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，應(yīng)當(dāng)符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定。（ ）錯(cuò)誤正確（ ）正確錯(cuò)誤