【文章內(nèi)容簡介】 間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。（ ）錯誤 正確 8 稅法中實質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會計人員據(jù)以進行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。（ ）正確 錯誤 9 企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除。（ ）正確 錯誤 10 企業(yè)會計準則和稅法對資產(chǎn)項目的規(guī)定是一致的。（ ）錯誤 正確 1 我國目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時間為（ ）。2007年1月1日 2006年1月1日 2009年1月1日 2008年1月1日 2 某化妝品企業(yè)2013年營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務招待費支出50萬元，廣告和業(yè)務宣傳費支出800萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費和業(yè)務招待費合計為（ ）。1550萬元 1500萬元 850萬元 775萬元 3 甲公司2013年12月1日接受一項設備安裝任務，安裝期3個月，合同總收入50萬元，至年底已預收安裝費24萬元，實際發(fā)生安裝費18萬元，估計還將發(fā)生安裝費12萬元，企業(yè)按照實際發(fā)生成本占估計總成本的比例確定勞務的完工進度。下列說法中正確的是（ ）。應確認勞務收入24萬元 應結(jié)轉(zhuǎn)勞務成本20萬元 應結(jié)轉(zhuǎn)勞務成本18萬元 完工進度為70% 4 會計與稅法關(guān)于收入計量方面的差異，下列說法中不正確的是（ ）。稅法對收入的確認金額強調(diào)公允性 稅收規(guī)定從購貨方已收或應收的合同或協(xié)議價款確認收入金額 企業(yè)會計準則對于收入的確認金額強調(diào)公允性 小企業(yè)會計準則對收入金額的確認不強調(diào)公允性 5 關(guān)于售后回購業(yè)務，下列說法中不正確的是（ ）。稅收規(guī)定，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理 企業(yè)會計準則規(guī)定，售后回購交易大多數(shù)情況下屬于融資交易，企業(yè)不應確認銷售商品收入 稅法上對于售后回購一般作為兩個環(huán)節(jié)處理：銷售和購回；會計上一般屬于融資交易，企業(yè)不應確認銷售商品收入 有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認條件的，企業(yè)會計準則規(guī)定按照回購價格確認收入 6 持有期間企業(yè)對長期股權(quán)投資計提的減值準備，稅法規(guī)定不得在稅前扣除。（ ）錯誤 正確 7 無形資產(chǎn)的會計攤銷年限為經(jīng)濟使用壽命，而稅法攤銷年限為法定使用壽命。（ ）錯誤 正確 8 銷售貨物收入是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他資產(chǎn)取得的收入。（ ）正確 錯誤 9 企業(yè)會計準則規(guī)定，已達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應當按估計價值入賬，并計提折舊。（ ）正確 錯誤 10 小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費用等，在發(fā)生時直接即入當期銷售費用，不計入所采購商品的成本。（ ）錯誤 正確 1 資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎不同，產(chǎn)生的符合條件的應納稅暫時性差異確認為（ ）。稅前會計利潤 遞延所得稅負債 遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費用 2 會計準則規(guī)定，長期股權(quán)投資的明細科目不包括（ ）。公允價值變動 利息調(diào)整 損益調(diào)整 成本 3 下列影響可供出售金融資產(chǎn)計稅基礎的是（ ）。資產(chǎn)減值 公允價值變動 取得的利息和股利 取得成本 4 根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計提折舊的是（ ）。機器設備 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) 改擴建后的房屋建筑物 未投入使用的外購生產(chǎn)線 5 下列各項支出中，一般納稅企業(yè)不計入存貨成本的是（ ）。增值稅進項稅額 入庫前的挑選整理費 購進存貨時發(fā)生的運輸費用 運輸途中的合理損耗 6 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，計算會計損益應按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅基礎凈值扣除，兩者之間的差異應當作納稅調(diào)整。（ ）錯誤 正確 7 企業(yè)接受的捐贈和債務豁免，按照會計準則規(guī)定符合確認條件的，通常應當確認為當期收益。（ ）錯誤 正確 8 企業(yè)會計準則和稅法對資產(chǎn)項目的規(guī)定是一致的。（ ）正確 錯誤 9 一般情況下，商品發(fā)出與其風險報酬轉(zhuǎn)移是同步的，比如交款提貨方式銷售商品。（ ）正確 錯誤 10 永久性差異不會在將來產(chǎn)生應課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分攤問題。（ ）錯誤 正確 1 將售價為5萬元、成本為3萬元的產(chǎn)品無償贈送他人，增值稅率17%，會計處理為（ ）。借：：庫存商品5萬貸：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 借：：庫存商品3萬貸：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 借：：主營業(yè)務收入5萬貸：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 借：：主營業(yè)務收入3萬貸：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 2 下列方式取得的固定資產(chǎn)不會產(chǎn)生稅會差異的是（ ）。具有融資性質(zhì)的外購固定資產(chǎn) 一般外購的固定資產(chǎn) 融資租賃的固定資產(chǎn) 存在棄置業(yè)務的固定資產(chǎn) 3 某化妝品企業(yè)2013年營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務招待費支出50萬元，廣告和業(yè)務宣傳費支出800萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費和業(yè)務招待費合計為（ ）。1550萬元 1500萬元 850萬元 775萬元 4 2013年，甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務招待費支出50萬元，當年的營業(yè)收入為3000萬元，則2013年業(yè)務招待費項目稅前準予扣除的金額為（ ）。18萬元 15萬元 50萬元 30萬元 5 關(guān)于售后回購業(yè)務，下列說法中不正確的是（ ）。稅收規(guī)定，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理 企業(yè)會計準則規(guī)定，售后回購交易大多數(shù)情況下屬于融資交易，企業(yè)不應確認銷售商品收入 稅法上對于售后回購一般作為兩個環(huán)節(jié)處理：銷售和購回；會計上一般屬于融資交易，企業(yè)不應確認銷售商品收入 有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認條件的，企業(yè)會計準則規(guī)定按照回購價格確認收入 6 非同一控制下企業(yè)合并采用購買法確認長期股權(quán)投資的初始投資成本。（ ）錯誤 正確 7 企業(yè)會計準則規(guī)定，已達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應當按估計價值入賬，并計提折舊。（ ）錯誤 正確 8 稅法中實質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會計人員據(jù)以進行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。（ ）正確 錯誤 9 小企業(yè)的營業(yè)外收入應當在實現(xiàn)時按照其實現(xiàn)金額計入當期損益。（ ）正確 錯誤 10 會計準則規(guī)定，有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價值達成的，售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額應當計入所有者權(quán)益。（ ）錯誤 正確 1 會計與稅法關(guān)于收入計量方面的差異，下列說法中不正確的是（ ）。稅收規(guī)定從購貨方已收或應收的合同或協(xié)議價款確認收入金額 企業(yè)會計準則對于收入的確認金額強調(diào)公允性 小企業(yè)會計準則對收入金額的確認不強調(diào)公允性 稅法對收入的確認金額強調(diào)公允性 2 稅收規(guī)定長期股權(quán)投資取得被投資單位股息紅利收入的確認時點為（ ）。資產(chǎn)負債表日 實際取得時 宣告分派時 收回投資時 3 關(guān)于工資薪金和福利費的問題，下列說法不正確的是（ ）。屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額 福利費內(nèi)容包括供暖補貼，職工防暑加溫費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼 作為計算職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費和住房公積金 企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應該單獨設置賬冊，進行準確核算 4 債務人應當按照支付的債務清償額低于債務計稅基礎的差額，確認（ ）。債務重組損失 債務重組所得 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失 5 具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（ ）。按照應收的合同價款的現(xiàn)值確認收入 按照合同約定的收款日期確認收入 合同價款與現(xiàn)值的差額分期沖減財務費用 應在銷售發(fā)生時全額確認收入 6 長期股權(quán)投資價值回升，企業(yè)應將已計提的減值準備轉(zhuǎn)回。（ ）錯誤 正確 7 自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中發(fā)生的所有的相關(guān)支出作為計稅基礎。（ ）錯誤 正確 8 稅法對生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的確認計量貫徹收付實現(xiàn)制原則。（ ）正確 錯誤 9 小企業(yè)會計準則規(guī)定，對于出租或出借的周轉(zhuǎn)材料，需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本，且進行備查登記。（ ）正確 錯誤 10 《小企業(yè)會計準則》與《企業(yè)會計準則》規(guī)定的會計報表的構(gòu)成內(nèi)容相同。（ ）錯誤 正確 1 下列取得長期股權(quán)投資的方式中一般不會產(chǎn)生稅會差異的是（ ）。同一控制下企業(yè)合并 現(xiàn)金購買取得 不具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換 非同一控制下企業(yè)合并 2 我國稅收法律規(guī)范的立法宗旨是（ ）。反映受托責任 提供稅收信息 促進社會公平 保證財政收入 3 下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（ ）。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定收入 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定計稅成本 避稅 反避稅 4 稅法關(guān)于投資資產(chǎn)的說法正確的是（ ）。該投資計稅基礎為投資成本及在持有期間取得的收益 通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本 以支付現(xiàn)金取得的短期投資，應當按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本 通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值作為成本 5 以下各項，不可能產(chǎn)生暫時性差異的是（ ）?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)公允價值變動 自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn) 因債務擔保確認的預計負債 應收賬款計提壞賬準備 《中華人民共和國會計法》明確規(guī)定，管理全國會計工作的是（ ）。國務院財政部中國注冊會計師協(xié)會全國人大判斷題 （共1題）2國家機關(guān)、社會團體、企業(yè)、事業(yè)單位、個體工商戶和其他組織的會計基礎工作，應當符合《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定。（ ）錯誤正確對會計人員繼續(xù)教育實行定期檢查制度，原則上（ ）。一年一次三年一次五年一次兩年一次判斷題 （共1題）2會計人員繼續(xù)教育的形式僅是自學形式。（ ）錯誤正確記賬憑證上記賬欄中的“√”記號表示（ ）。已經(jīng)登記入賬不需登記入賬此憑證作廢此憑證編制正確判斷題 （共1題）2確定會計年度是會計核算的持續(xù)經(jīng)營基本假定和權(quán)責發(fā)生制原則的要求。（ ）正確錯誤必須逐日逐筆登記的賬簿是（ ）。日記賬明細賬總賬備查賬判斷題 （共1題）2賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡。（ ）正確錯誤會計工作的社會監(jiān)督主要是指（ ）。注冊會計師審計財政機關(guān)的監(jiān)督審計機關(guān)的監(jiān)督稅務機關(guān)的監(jiān)督判斷題 （共1題）2社會監(jiān)督是指財政、審計、稅務等國家機關(guān)代表國家對各單位的財務會計工作進行的監(jiān)督。（ ）正確錯誤1會計工作的國家監(jiān)督不包括（ ）。財政機關(guān)的監(jiān)督審計機關(guān)的監(jiān)督稅務機關(guān)的監(jiān)督會計機構(gòu)的監(jiān)督判斷題 （共1題）2國家監(jiān)督和社會監(jiān)督的健全和完善，可以督促單位內(nèi)部會計監(jiān)督的更好進行。（ ）正確錯誤2會計監(jiān)督是會計的基本職能之一。（ ）正確錯誤各級稅務機關(guān)在稅收征收管理過程中，對納稅人及影響納稅的其他工作不得實施監(jiān)督。（ ）正確錯誤賬務處理程序制度的主要內(nèi)容不包括（ ）。會計科目及其明細科目的設置和使用；會計核算方法單位會計指標體系稽核工作的組織形式和具體分工會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會計賬簿的設置；編制會計報表的種類和要求判斷題 （共1題）2制定單位內(nèi)部會計管理制度的首要原則是執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務會計制度。（ ）正確錯誤賬務處理程序制度的主要內(nèi)容不包括（ ）。會計科目及其明細科目的設置和使用；會計核算方法單位會計指標體系稽核工作的組織形式和具體分工會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會計賬簿的設置；編制會計報表的種類和要求判斷題 （共1題）2單位內(nèi)部會計管理體系，主要指一個單位的會計工作流程。（ ）正確錯誤內(nèi)部牽制制度的主要內(nèi)容不包括（ ）。內(nèi)部牽制制度的原則對財產(chǎn)管理人員的獎懲辦法組織分工有關(guān)崗位的職責和權(quán)限判斷題 （共1題）2《會計基礎工作規(guī)范》發(fā)布的時間是（ ）。一九九六年六月十七日一九九六年七月十七日一九九六年一月十七日一九九七年六月十七日判斷題 （共1題）2國家機關(guān)、社會團體、企業(yè)、事業(yè)單位、個體工商戶和其他組織的會計基礎工作，應當符合《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定。（ ）錯誤正確（ ）正確錯誤