【文章內(nèi)容簡介】 憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同校長辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報校長，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。財務(wù)工作人員對學(xué)校實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向校長或主管副校長書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。1出納人員不得兼管會計、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 1財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。1財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由校長、主管副校長或其委派的人員監(jiān)交。三、財務(wù)職責(zé)分工職位名稱：財務(wù)主管 直屬部門：財務(wù)部 直屬上級：校長或主管財務(wù)副校長 分管下級：會計、出納及各分校財務(wù)人員 崗位職責(zé): (一) 編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； (二) 進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促學(xué)校有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益； (三) 建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析： (四) 負責(zé)總校及各分校的財務(wù)管理、財務(wù)人員管理及帳務(wù)審核工作； （五）及時編制各種財務(wù)報表并上報，協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)做好監(jiān)督控制管理。 （六）組織定期財務(wù)例會并進行相關(guān)財務(wù)業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)； （七）承辦校長交辦的其他工作。 職位名稱：會計 直屬部門：財務(wù)部 直屬上級：財務(wù)主管 直屬下級：分校財務(wù)人員 崗位職責(zé)：(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。 (二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析學(xué)校財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向校長提出合理化建議，當(dāng)好學(xué)校參謀。 (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 (四) 每月按時匯總各分校的財務(wù)預(yù)算上報上級并注以詳細說明； （五）定期檢查銀行和現(xiàn)金的結(jié)余帳實是否相符； （六）每月月底對學(xué)校庫存物品進行帳物核實； （七）定期對學(xué)校（含分校）的所有固定資產(chǎn)進行盤實和清理； （八）認(rèn)真的對各分校上報的各項資料進行歸檔； （九）未經(jīng)董事長及校長批準(zhǔn)，任何財務(wù)人員不得向他人出示財務(wù)報表及數(shù)據(jù)； （十）完成校長或主管副校長交付的其他工作。職位名稱：出納 直屬部門：財務(wù)部 直屬上級：財務(wù)主管 崗位職責(zé)：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額（5000元），超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金， 不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，及時、準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金帳和銀行帳，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四)每日核對銀行與現(xiàn)金的帳面金額與實有金額，做到日清月結(jié)；可隨時向上級提供帳面金額與可用金額，以便上級合理調(diào)配、使用現(xiàn)金； （五）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)校長簽字后，方可生效。 （六）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 （七）配合會計做好各種帳務(wù)處理。 （八）根據(jù)學(xué)校管理要求和財務(wù)制度嚴(yán)格控制資金，杜絕不合理的資金支出，認(rèn)真執(zhí)行各項財務(wù)制度并向下傳達。 （九）對員工借款，及時督促清賬，防止呆賬，壞賬；并對借款人按照規(guī)定做到“前款不清、后款不借”。 （十）每月根據(jù)董事會研究批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，對各分校當(dāng)月的支出進行嚴(yán)格控制； （十一）完成校長或主管副校長交付的其他工作。職位名稱：分校財務(wù)人員 直屬部門：財務(wù)部 直屬上級：會計、出納 崗位職責(zé)：負責(zé)分校的財務(wù)工作，準(zhǔn)確的記錄當(dāng)日的收支情況，做到帳實相符，并及時上交、上報。按時到總校參加財務(wù)會議，嚴(yán)格按照總校下發(fā)的文件執(zhí)行。 （一）日報：按照要求嚴(yán)格控制支出，不得“坐支現(xiàn)金”。每天上午11：00之前通過話上報前一日收入情況（如無收支可不報）。違反規(guī)定者，首次罰款10元，屢犯者翻倍罰款。 （二）存款：不得“公款私存”將收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄，每天4：30必須將前日4：30至當(dāng)日4：30的收入存入學(xué)校賬戶。如有違反，按違反金額的二倍進行罰款。（三） 周報、月報：每周一上午10：30及時上交周報及教材盤點表，要求數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確；每月28日上報預(yù)提表、月報、工資表、簽到表、教材盤點表。要求數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確，如發(fā)現(xiàn)有錯誤第一次給予警告批評，屢犯者將根據(jù)程度給予50元以下罰款；如連續(xù)三個月無差錯將給予50元以下的獎勵。（四） 日報表應(yīng)區(qū)分成人、少兒、中學(xué)生，新招學(xué)員與續(xù)讀學(xué)員，學(xué)費及書 費，做到“日清月結(jié)”。（五）不得有隱瞞收入等違規(guī)行為。如發(fā)現(xiàn)有此行為，除收回隱瞞、套開現(xiàn)金外，并按違規(guī)金額的10倍進行處罰；情節(jié)嚴(yán)重者，將其開除并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（注：分校主管承擔(dān)同樣的連帶法律責(zé)任）。（六）各分校建立書籍、固定資產(chǎn)庫存賬簿，對書籍的收支余進行認(rèn)真登記，每天進行核對，做到賬實相符；對固定資產(chǎn)的出入庫認(rèn)真登記，不得少登、涂登、錯登；每月至少進行一次實地盤點，做到賬實相符；對損壞、丟 失、需進行維修的資產(chǎn)，應(yīng)及時上報總?？倓?wù)處，避免不必要的浪費。分校發(fā)現(xiàn)缺少書籍、資產(chǎn)丟失者，對直接責(zé)任人及主管進行物品原價值的2倍處罰。 （七）行政、教師、宣傳人員的工資表應(yīng)由分校財務(wù)人員制表，不得由其他人員代為。要求字跡工整、清晰、干凈，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，不得有涂改痕跡；應(yīng)與簽到表仔細進行核對，名字與其有效證件相符。首次犯錯給予警告，屢犯者根據(jù)情況給予50元 以下的罰款。 （八）積極主動配合總?；巳藛T的工作，不得以各種借口推遲或推脫。 (九）按時參加財務(wù)會議，不得遲到，認(rèn)真嚴(yán)格執(zhí)行并負責(zé)傳達會議精神。 職位名稱：倉管人員 直屬部門：財務(wù)部 直屬上級：會計崗位職責(zé)：負責(zé)全校的倉庫管理工作，嚴(yán)格按照財務(wù)制度，做好出入庫的登 記工作。定期對各分校庫存及固定資產(chǎn)進行盤點。及時上交當(dāng)月 出入庫報表。協(xié)助上級做好工作。 （一）嚴(yán)格按照財務(wù)制度，每月1日上報上月總部及各分校當(dāng)月出庫情況。 （二）及時、準(zhǔn)確登記出入庫內(nèi)容。 （三）定期配和會計對倉庫進行盤點、復(fù)盤。 （四）及時收發(fā)采購計劃表、申請表，按學(xué)校的采購需要與要求制作當(dāng)月采購預(yù)算， 經(jīng)審核組織采購人員進行采購工作，不得以任何原因影響學(xué)校招生工作四、出納業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等內(nèi)容?，F(xiàn)金的支付由出納憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符合規(guī)定，出納應(yīng)負責(zé)審核。學(xué)校一切支付，應(yīng)經(jīng)主管及校長核定后支付。所有支出憑證應(yīng)由會計部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后始能支付。 出納人員對各項貨款及費用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付收款人或廠商，本校人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本校人員代領(lǐng)者，需經(jīng)校長核準(zhǔn)。 本校一切支付，應(yīng)以符合標(biāo)準(zhǔn)的憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。支付款項應(yīng)在憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，支付后加蓋支付日期及經(jīng)手人簽章。原始憑證的審核必須依照下列步驟： （1）入庫物品款項：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及入庫單并附申購單經(jīng)有關(guān)部門簽章證明及核準(zhǔn)，方能報送財務(wù)部，請在憑證上備注采購地點及聯(lián)系方式。 （2）預(yù)付、暫付款項：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由相關(guān)部門填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準(zhǔn)后報送財務(wù)部門。 （3）廣告費用：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、樣稿及復(fù)印件，經(jīng)主管、校長簽章后報財務(wù)部門。 （4）一般費用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn)，方能報送財務(wù)部門。學(xué)校各項支出的付款日期如下： （1）一般費用的付款：內(nèi)部員工費用，每周一支付；外部費用每周四支付； （2）薪金的付款：職員每月10日；教師每月11日；因特殊情況需提前支付者，得由相關(guān)人員另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。 薪金的支付，應(yīng)由人事部根據(jù)考勤表編制工資表，于付款期限前三日送交會計部門。1 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、主管、校長簽字。會計審核有關(guān)憑證。1 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。五、費用支出管理制度 （一）借款管理制度借款執(zhí)行“前款不清，后款不借”的手續(xù)原則。借款人必須按要求填寫借款單，填清大小寫、事由、日期等，然后送交部門主管、校長簽字審批。借款人借用現(xiàn)金，須在7天內(nèi)履行報銷手續(xù)。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。財務(wù)處有權(quán)要求借款人員將相關(guān)合同報價等資料提交財務(wù)部審核?？傂Ｅ韶攧?wù)監(jiān)察小組對所發(fā)生的票據(jù)任意抽查，對于票據(jù)所報價格超出市場價格5％以上的部分，對票據(jù)經(jīng)受人處以5倍罰款。凡監(jiān)察小組抽查票據(jù)所罰款項70％的部分歸監(jiān)察票據(jù)當(dāng)事人所有，計作獎金。（二）財務(wù)具體的結(jié)算、報銷制度嚴(yán)格按要求填寫報銷憑證，所有票據(jù)不得涂改。財務(wù)部門對不真實、不合法的原始憑據(jù)有權(quán)拒絕受理，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報處理，對記載不準(zhǔn)確、不完整，手續(xù)不齊備的原始憑據(jù)，財務(wù)處有權(quán)退回，令其補辦手續(xù)或更正。 對于各部門或各分校當(dāng)月發(fā)生的費用票據(jù)必須于當(dāng)月最后一日結(jié)清，若推至下一個月，則不予報銷。 采購人員每次采購前應(yīng)到倉管處核準(zhǔn)庫存結(jié)存，列出實際應(yīng)購買的清單，打借據(jù)借款購買。采購?fù)戤吅?，做好入庫登記工作。借款至報帳期限?天，超過3天的財務(wù)處拒絕辦理，所借領(lǐng)款從當(dāng)月工資中扣除。 辦公用品、書籍資料及固定資產(chǎn)等物件購入所發(fā)生的費用支出，報銷人除填寫報銷單外，還須由倉管人員填寫入庫單予以確認(rèn)，否則財務(wù)不與辦理報銷手續(xù)。另所有辦公用品等日常損耗品必須在當(dāng)月28日上報的采購申請中體現(xiàn)，由采購人員統(tǒng)一購買。若當(dāng)月另外購買，則一律不予報銷。在辦理退費事宜時，應(yīng)嚴(yán)格遵守我校的《學(xué)員報名須知》中的退費管理規(guī)定，并由學(xué)員寫明退費原由、金額，經(jīng)本人簽名和任課老師簽字認(rèn)可后，將聽課證，收據(jù)及退費證明一并收回，缺一不可，分校必須由分校主管簽字，總校必須由教務(wù)主管簽字，并由校長簽字后辦理。 各分校財務(wù)人員定時將本校收入、費用、退費情況上報總校財務(wù)處，并嚴(yán)格按照財務(wù)制度及時、準(zhǔn)確的上報各種表格及數(shù)據(jù)。各分校超過3000元的收入應(yīng)及時上繳總校財務(wù)處。各分校財務(wù)應(yīng)用集中交帳的原則，定于周一上午11：00之前交帳。 六、 會計檔案管理 凡是本校的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由主管會計歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由主管會計指定專人保管，并分類填制目錄。會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)校長批準(zhǔn)。會計檔案是會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算的專業(yè)材料，是記錄和反映各項業(yè)務(wù)財務(wù)活動的重要依據(jù)和歷史資料。必須妥善保管，不得丟失和任意銷毀。附件：財務(wù)常用表格 財務(wù)常用表格一 備用金申領(lǐng)單部門： 年 月 日 第 號金額大寫：__________________________________________________ ￥__________校長審批主管部門批準(zhǔn)財務(wù)總監(jiān)財務(wù)主管申領(lǐng)人低值易耗品增加單部門： 年 月 日編號物品名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額增加事由