【文章內(nèi)容簡介】 憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。財務工作人員應當會同校長辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報校長，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。財務工作人員對學校實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向校長或主管副校長書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。1出納人員不得兼管會計、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。 1財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。1財務工作人員辦理交接手續(xù)，由校長、主管副校長或其委派的人員監(jiān)交。三、財務職責分工職位名稱：財務主管 直屬部門：財務部 直屬上級：校長或主管財務副校長 分管下級：會計、出納及各分校財務人員 崗位職責: (一) 編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； (二) 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促學校有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益； (三) 建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析： (四) 負責總校及各分校的財務管理、財務人員管理及帳務審核工作； （五）及時編制各種財務報表并上報，協(xié)調(diào)領導做好監(jiān)督控制管理。 （六）組織定期財務例會并進行相關財務業(yè)務知識培訓； （七）承辦校長交辦的其他工作。 職位名稱：會計 直屬部門：財務部 直屬上級：財務主管 直屬下級：分校財務人員 崗位職責：(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。 (二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析學校財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向校長提出合理化建議，當好學校參謀。 (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 (四) 每月按時匯總各分校的財務預算上報上級并注以詳細說明； （五）定期檢查銀行和現(xiàn)金的結余帳實是否相符； （六）每月月底對學校庫存物品進行帳物核實； （七）定期對學校（含分校）的所有固定資產(chǎn)進行盤實和清理； （八）認真的對各分校上報的各項資料進行歸檔； （九）未經(jīng)董事長及校長批準，任何財務人員不得向他人出示財務報表及數(shù)據(jù)； （十）完成校長或主管副校長交付的其他工作。職位名稱：出納 直屬部門：財務部 直屬上級：財務主管 崗位職責：(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額（5000元），超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金， 不認白條抵壓現(xiàn)金。 (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，及時、準確地登記現(xiàn)金帳和銀行帳，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四)每日核對銀行與現(xiàn)金的帳面金額與實有金額，做到日清月結；可隨時向上級提供帳面金額與可用金額，以便上級合理調(diào)配、使用現(xiàn)金； （五）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)校長簽字后，方可生效。 （六）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 （七）配合會計做好各種帳務處理。 （八）根據(jù)學校管理要求和財務制度嚴格控制資金，杜絕不合理的資金支出，認真執(zhí)行各項財務制度并向下傳達。 （九）對員工借款，及時督促清賬，防止呆賬，壞賬；并對借款人按照規(guī)定做到“前款不清、后款不借”。 （十）每月根據(jù)董事會研究批準的財務預算，對各分校當月的支出進行嚴格控制； （十一）完成校長或主管副校長交付的其他工作。職位名稱：分校財務人員 直屬部門：財務部 直屬上級：會計、出納 崗位職責：負責分校的財務工作，準確的記錄當日的收支情況，做到帳實相符，并及時上交、上報。按時到總校參加財務會議，嚴格按照總校下發(fā)的文件執(zhí)行。 （一）日報：按照要求嚴格控制支出，不得“坐支現(xiàn)金”。每天上午11：00之前通過話上報前一日收入情況（如無收支可不報）。違反規(guī)定者，首次罰款10元，屢犯者翻倍罰款。 （二）存款：不得“公款私存”將收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄，每天4：30必須將前日4：30至當日4：30的收入存入學校賬戶。如有違反，按違反金額的二倍進行罰款。（三） 周報、月報：每周一上午10：30及時上交周報及教材盤點表，要求數(shù)據(jù)真實準確；每月28日上報預提表、月報、工資表、簽到表、教材盤點表。要求數(shù)據(jù)真實準確，如發(fā)現(xiàn)有錯誤第一次給予警告批評，屢犯者將根據(jù)程度給予50元以下罰款；如連續(xù)三個月無差錯將給予50元以下的獎勵。（四） 日報表應區(qū)分成人、少兒、中學生，新招學員與續(xù)讀學員，學費及書 費，做到“日清月結”。（五）不得有隱瞞收入等違規(guī)行為。如發(fā)現(xiàn)有此行為，除收回隱瞞、套開現(xiàn)金外，并按違規(guī)金額的10倍進行處罰；情節(jié)嚴重者，將其開除并承擔相應的法律責任。（注：分校主管承擔同樣的連帶法律責任）。（六）各分校建立書籍、固定資產(chǎn)庫存賬簿，對書籍的收支余進行認真登記，每天進行核對，做到賬實相符；對固定資產(chǎn)的出入庫認真登記，不得少登、涂登、錯登；每月至少進行一次實地盤點，做到賬實相符；對損壞、丟 失、需進行維修的資產(chǎn)，應及時上報總?？倓仗?，避免不必要的浪費。分校發(fā)現(xiàn)缺少書籍、資產(chǎn)丟失者，對直接責任人及主管進行物品原價值的2倍處罰。 （七）行政、教師、宣傳人員的工資表應由分校財務人員制表，不得由其他人員代為。要求字跡工整、清晰、干凈，數(shù)據(jù)準確，不得有涂改痕跡；應與簽到表仔細進行核對，名字與其有效證件相符。首次犯錯給予警告，屢犯者根據(jù)情況給予50元 以下的罰款。 （八）積極主動配合總?；巳藛T的工作，不得以各種借口推遲或推脫。 (九）按時參加財務會議，不得遲到，認真嚴格執(zhí)行并負責傳達會議精神。 職位名稱：倉管人員 直屬部門：財務部 直屬上級：會計崗位職責：負責全校的倉庫管理工作，嚴格按照財務制度，做好出入庫的登 記工作。定期對各分校庫存及固定資產(chǎn)進行盤點。及時上交當月 出入庫報表。協(xié)助上級做好工作。 （一）嚴格按照財務制度，每月1日上報上月總部及各分校當月出庫情況。 （二）及時、準確登記出入庫內(nèi)容。 （三）定期配和會計對倉庫進行盤點、復盤。 （四）及時收發(fā)采購計劃表、申請表，按學校的采購需要與要求制作當月采購預算， 經(jīng)審核組織采購人員進行采購工作，不得以任何原因影響學校招生工作四、出納業(yè)務處理準則 本處理準則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等內(nèi)容?，F(xiàn)金的支付由出納憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符合規(guī)定，出納應負責審核。學校一切支付，應經(jīng)主管及校長核定后支付。所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后始能支付。 出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現(xiàn)金交付收款人或廠商，本校人員不得代領，如因特殊原因必需由本校人員代領者，需經(jīng)校長核準。 本校一切支付，應以符合標準的憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。支付款項應在憑證上加蓋領款人印鑒，支付后加蓋支付日期及經(jīng)手人簽章。原始憑證的審核必須依照下列步驟： （1）入庫物品款項：應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及入庫單并附申購單經(jīng)有關部門簽章證明及核準，方能報送財務部，請在憑證上備注采購地點及聯(lián)系方式。 （2）預付、暫付款項：應根據(jù)合同或核準文件，由相關部門填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后報送財務部門。 （3）廣告費用：應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、樣稿及復印件，經(jīng)主管、校長簽章后報財務部門。 （4）一般費用：應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關主管簽章證明及核準，方能報送財務部門。學校各項支出的付款日期如下： （1）一般費用的付款：內(nèi)部員工費用，每周一支付；外部費用每周四支付； （2）薪金的付款：職員每月10日；教師每月11日；因特殊情況需提前支付者，得由相關人員另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準后，再予支付。 薪金的支付，應由人事部根據(jù)考勤表編制工資表，于付款期限前三日送交會計部門。1 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、主管、校長簽字。會計審核有關憑證。1 出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。五、費用支出管理制度 （一）借款管理制度借款執(zhí)行“前款不清，后款不借”的手續(xù)原則。借款人必須按要求填寫借款單，填清大小寫、事由、日期等，然后送交部門主管、校長簽字審批。借款人借用現(xiàn)金，須在7天內(nèi)履行報銷手續(xù)。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。財務處有權要求借款人員將相關合同報價等資料提交財務部審核?？傂Ｅ韶攧毡O(jiān)察小組對所發(fā)生的票據(jù)任意抽查，對于票據(jù)所報價格超出市場價格5％以上的部分，對票據(jù)經(jīng)受人處以5倍罰款。凡監(jiān)察小組抽查票據(jù)所罰款項70％的部分歸監(jiān)察票據(jù)當事人所有，計作獎金。（二）財務具體的結算、報銷制度嚴格按要求填寫報銷憑證，所有票據(jù)不得涂改。財務部門對不真實、不合法的原始憑據(jù)有權拒絕受理，并向有關領導匯報處理，對記載不準確、不完整，手續(xù)不齊備的原始憑據(jù)，財務處有權退回，令其補辦手續(xù)或更正。 對于各部門或各分校當月發(fā)生的費用票據(jù)必須于當月最后一日結清，若推至下一個月，則不予報銷。 采購人員每次采購前應到倉管處核準庫存結存，列出實際應購買的清單，打借據(jù)借款購買。采購完畢后，做好入庫登記工作。借款至報帳期限為3天，超過3天的財務處拒絕辦理，所借領款從當月工資中扣除。 辦公用品、書籍資料及固定資產(chǎn)等物件購入所發(fā)生的費用支出，報銷人除填寫報銷單外，還須由倉管人員填寫入庫單予以確認，否則財務不與辦理報銷手續(xù)。另所有辦公用品等日常損耗品必須在當月28日上報的采購申請中體現(xiàn)，由采購人員統(tǒng)一購買。若當月另外購買，則一律不予報銷。在辦理退費事宜時，應嚴格遵守我校的《學員報名須知》中的退費管理規(guī)定，并由學員寫明退費原由、金額，經(jīng)本人簽名和任課老師簽字認可后，將聽課證，收據(jù)及退費證明一并收回，缺一不可，分校必須由分校主管簽字，總校必須由教務主管簽字，并由校長簽字后辦理。 各分校財務人員定時將本校收入、費用、退費情況上報總校財務處，并嚴格按照財務制度及時、準確的上報各種表格及數(shù)據(jù)。各分校超過3000元的收入應及時上繳總校財務處。各分校財務應用集中交帳的原則，定于周一上午11：00之前交帳。 六、 會計檔案管理 凡是本校的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由主管會計歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由主管會計指定專人保管，并分類填制目錄。會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)校長批準。會計檔案是會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算的專業(yè)材料，是記錄和反映各項業(yè)務財務活動的重要依據(jù)和歷史資料。必須妥善保管，不得丟失和任意銷毀。附件：財務常用表格 財務常用表格一 備用金申領單部門： 年 月 日 第 號金額大寫：__________________________________________________ ￥__________校長審批主管部門批準財務總監(jiān)財務主管申領人低值易耗品增加單部門： 年 月 日編號物品名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額增加事由