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正文內(nèi)容

民辦教育運(yùn)營手冊(編輯修改稿)

2025-07-20 00:16 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會計(jì)制度的規(guī)定。財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同校長辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)校長,并報(bào)送有關(guān)部門。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章。財(cái)務(wù)工作人員對學(xué)校實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向校長或主管副校長書面報(bào)告,并請求查明原因,作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。1出納人員不得兼管會計(jì)、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 1財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。1財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由校長、主管副校長或其委派的人員監(jiān)交。三、財(cái)務(wù)職責(zé)分工職位名稱:財(cái)務(wù)主管 直屬部門:財(cái)務(wù)部 直屬上級:校長或主管財(cái)務(wù)副校長 分管下級:會計(jì)、出納及各分校財(cái)務(wù)人員 崗位職責(zé): (一) 編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金; (二) 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促學(xué)校有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益; (三) 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析: (四) 負(fù)責(zé)總校及各分校的財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)人員管理及帳務(wù)審核工作; (五)及時(shí)編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表并上報(bào),協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)做好監(jiān)督控制管理。 (六)組織定期財(cái)務(wù)例會并進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識培訓(xùn); (七)承辦校長交辦的其他工作。 職位名稱:會計(jì) 直屬部門:財(cái)務(wù)部 直屬上級:財(cái)務(wù)主管 直屬下級:分校財(cái)務(wù)人員 崗位職責(zé):(一)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。 (二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析學(xué)校財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向校長提出合理化建議,當(dāng)好學(xué)校參謀。 (三)妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。 (四) 每月按時(shí)匯總各分校的財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)上級并注以詳細(xì)說明; (五)定期檢查銀行和現(xiàn)金的結(jié)余帳實(shí)是否相符; (六)每月月底對學(xué)校庫存物品進(jìn)行帳物核實(shí); (七)定期對學(xué)校(含分校)的所有固定資產(chǎn)進(jìn)行盤實(shí)和清理; (八)認(rèn)真的對各分校上報(bào)的各項(xiàng)資料進(jìn)行歸檔; (九)未經(jīng)董事長及校長批準(zhǔn),任何財(cái)務(wù)人員不得向他人出示財(cái)務(wù)報(bào)表及數(shù)據(jù); (十)完成校長或主管副校長交付的其他工作。職位名稱:出納 直屬部門:財(cái)務(wù)部 直屬上級:財(cái)務(wù)主管 崗位職責(zé):(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額(5000元),超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金, 不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,及時(shí)、準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金帳和銀行帳,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四)每日核對銀行與現(xiàn)金的帳面金額與實(shí)有金額,做到日清月結(jié);可隨時(shí)向上級提供帳面金額與可用金額,以便上級合理調(diào)配、使用現(xiàn)金; (五)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)校長簽字后,方可生效。 (六)積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。 (七)配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。 (八)根據(jù)學(xué)校管理要求和財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格控制資金,杜絕不合理的資金支出,認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度并向下傳達(dá)。 (九)對員工借款,及時(shí)督促清賬,防止呆賬,壞賬;并對借款人按照規(guī)定做到“前款不清、后款不借”。 (十)每月根據(jù)董事會研究批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算,對各分校當(dāng)月的支出進(jìn)行嚴(yán)格控制; (十一)完成校長或主管副校長交付的其他工作。職位名稱:分校財(cái)務(wù)人員 直屬部門:財(cái)務(wù)部 直屬上級:會計(jì)、出納 崗位職責(zé):負(fù)責(zé)分校的財(cái)務(wù)工作,準(zhǔn)確的記錄當(dāng)日的收支情況,做到帳實(shí)相符,并及時(shí)上交、上報(bào)。按時(shí)到總校參加財(cái)務(wù)會議,嚴(yán)格按照總校下發(fā)的文件執(zhí)行。 (一)日報(bào):按照要求嚴(yán)格控制支出,不得“坐支現(xiàn)金”。每天上午11:00之前通過話上報(bào)前一日收入情況(如無收支可不報(bào))。違反規(guī)定者,首次罰款10元,屢犯者翻倍罰款。 (二)存款:不得“公款私存”將收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲蓄,每天4:30必須將前日4:30至當(dāng)日4:30的收入存入學(xué)校賬戶。如有違反,按違反金額的二倍進(jìn)行罰款。(三) 周報(bào)、月報(bào):每周一上午10:30及時(shí)上交周報(bào)及教材盤點(diǎn)表,要求數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確;每月28日上報(bào)預(yù)提表、月報(bào)、工資表、簽到表、教材盤點(diǎn)表。要求數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確,如發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤第一次給予警告批評,屢犯者將根據(jù)程度給予50元以下罰款;如連續(xù)三個(gè)月無差錯(cuò)將給予50元以下的獎(jiǎng)勵(lì)。(四) 日報(bào)表應(yīng)區(qū)分成人、少兒、中學(xué)生,新招學(xué)員與續(xù)讀學(xué)員,學(xué)費(fèi)及書 費(fèi),做到“日清月結(jié)”。(五)不得有隱瞞收入等違規(guī)行為。如發(fā)現(xiàn)有此行為,除收回隱瞞、套開現(xiàn)金外,并按違規(guī)金額的10倍進(jìn)行處罰;情節(jié)嚴(yán)重者,將其開除并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。(注:分校主管承擔(dān)同樣的連帶法律責(zé)任)。(六)各分校建立書籍、固定資產(chǎn)庫存賬簿,對書籍的收支余進(jìn)行認(rèn)真登記,每天進(jìn)行核對,做到賬實(shí)相符;對固定資產(chǎn)的出入庫認(rèn)真登記,不得少登、涂登、錯(cuò)登;每月至少進(jìn)行一次實(shí)地盤點(diǎn),做到賬實(shí)相符;對損壞、丟 失、需進(jìn)行維修的資產(chǎn),應(yīng)及時(shí)上報(bào)總??倓?wù)處,避免不必要的浪費(fèi)。分校發(fā)現(xiàn)缺少書籍、資產(chǎn)丟失者,對直接責(zé)任人及主管進(jìn)行物品原價(jià)值的2倍處罰。 (七)行政、教師、宣傳人員的工資表應(yīng)由分校財(cái)務(wù)人員制表,不得由其他人員代為。要求字跡工整、清晰、干凈,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,不得有涂改痕跡;應(yīng)與簽到表仔細(xì)進(jìn)行核對,名字與其有效證件相符。首次犯錯(cuò)給予警告,屢犯者根據(jù)情況給予50元 以下的罰款。 (八)積極主動(dòng)配合總?;巳藛T的工作,不得以各種借口推遲或推脫。 (九)按時(shí)參加財(cái)務(wù)會議,不得遲到,認(rèn)真嚴(yán)格執(zhí)行并負(fù)責(zé)傳達(dá)會議精神。 職位名稱:倉管人員 直屬部門:財(cái)務(wù)部 直屬上級:會計(jì)崗位職責(zé):負(fù)責(zé)全校的倉庫管理工作,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度,做好出入庫的登 記工作。定期對各分校庫存及固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。及時(shí)上交當(dāng)月 出入庫報(bào)表。協(xié)助上級做好工作。 (一)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度,每月1日上報(bào)上月總部及各分校當(dāng)月出庫情況。 (二)及時(shí)、準(zhǔn)確登記出入庫內(nèi)容。 (三)定期配和會計(jì)對倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)、復(fù)盤。 (四)及時(shí)收發(fā)采購計(jì)劃表、申請表,按學(xué)校的采購需要與要求制作當(dāng)月采購預(yù)算, 經(jīng)審核組織采購人員進(jìn)行采購工作,不得以任何原因影響學(xué)校招生工作四、出納業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等內(nèi)容?,F(xiàn)金的支付由出納憑支付證明單付款,此項(xiàng)支付證明單是否符合規(guī)定,出納應(yīng)負(fù)責(zé)審核。學(xué)校一切支付,應(yīng)經(jīng)主管及校長核定后支付。所有支出憑證應(yīng)由會計(jì)部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,領(lǐng)款人的印鑒是否相符,如有疑問應(yīng)先查詢后始能支付。 出納人員對各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付,應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付收款人或廠商,本校人員不得代領(lǐng),如因特殊原因必需由本校人員代領(lǐng)者,需經(jīng)校長核準(zhǔn)。 本校一切支付,應(yīng)以符合標(biāo)準(zhǔn)的憑證為依據(jù),任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。支付款項(xiàng)應(yīng)在憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒,支付后加蓋支付日期及經(jīng)手人簽章。原始憑證的審核必須依照下列步驟: (1)入庫物品款項(xiàng):應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及入庫單并附申購單經(jīng)有關(guān)部門簽章證明及核準(zhǔn),方能報(bào)送財(cái)務(wù)部,請?jiān)趹{證上備注采購地點(diǎn)及聯(lián)系方式。 (2)預(yù)付、暫付款項(xiàng):應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件,由相關(guān)部門填具借款單,注明合同文件字號,呈報(bào)核準(zhǔn)后報(bào)送財(cái)務(wù)部門。 (3)廣告費(fèi)用:應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、樣稿及復(fù)印件,經(jīng)主管、校長簽章后報(bào)財(cái)務(wù)部門。 (4)一般費(fèi)用:應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn),方能報(bào)送財(cái)務(wù)部門。學(xué)校各項(xiàng)支出的付款日期如下: (1)一般費(fèi)用的付款:內(nèi)部員工費(fèi)用,每周一支付;外部費(fèi)用每周四支付; (2)薪金的付款:職員每月10日;教師每月11日;因特殊情況需提前支付者,得由相關(guān)人員另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后,再予支付。 薪金的支付,應(yīng)由人事部根據(jù)考勤表編制工資表,于付款期限前三日送交會計(jì)部門。1 無論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、主管、校長簽字。會計(jì)審核有關(guān)憑證。1 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。五、費(fèi)用支出管理制度 (一)借款管理制度借款執(zhí)行“前款不清,后款不借”的手續(xù)原則。借款人必須按要求填寫借款單,填清大小寫、事由、日期等,然后送交部門主管、校長簽字審批。借款人借用現(xiàn)金,須在7天內(nèi)履行報(bào)銷手續(xù)。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。財(cái)務(wù)處有權(quán)要求借款人員將相關(guān)合同報(bào)價(jià)等資料提交財(cái)務(wù)部審核。總校派財(cái)務(wù)監(jiān)察小組對所發(fā)生的票據(jù)任意抽查,對于票據(jù)所報(bào)價(jià)格超出市場價(jià)格5%以上的部分,對票據(jù)經(jīng)受人處以5倍罰款。凡監(jiān)察小組抽查票據(jù)所罰款項(xiàng)70%的部分歸監(jiān)察票據(jù)當(dāng)事人所有,計(jì)作獎(jiǎng)金。(二)財(cái)務(wù)具體的結(jié)算、報(bào)銷制度嚴(yán)格按要求填寫報(bào)銷憑證,所有票據(jù)不得涂改。財(cái)務(wù)部門對不真實(shí)、不合法的原始憑據(jù)有權(quán)拒絕受理,并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)處理,對記載不準(zhǔn)確、不完整,手續(xù)不齊備的原始憑據(jù),財(cái)務(wù)處有權(quán)退回,令其補(bǔ)辦手續(xù)或更正。 對于各部門或各分校當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用票據(jù)必須于當(dāng)月最后一日結(jié)清,若推至下一個(gè)月,則不予報(bào)銷。 采購人員每次采購前應(yīng)到倉管處核準(zhǔn)庫存結(jié)存,列出實(shí)際應(yīng)購買的清單,打借據(jù)借款購買。采購?fù)戤吅?,做好入庫登記工作。借款至?bào)帳期限為3天,超過3天的財(cái)務(wù)處拒絕辦理,所借領(lǐng)款從當(dāng)月工資中扣除。 辦公用品、書籍資料及固定資產(chǎn)等物件購入所發(fā)生的費(fèi)用支出,報(bào)銷人除填寫報(bào)銷單外,還須由倉管人員填寫入庫單予以確認(rèn),否則財(cái)務(wù)不與辦理報(bào)銷手續(xù)。另所有辦公用品等日常損耗品必須在當(dāng)月28日上報(bào)的采購申請中體現(xiàn),由采購人員統(tǒng)一購買。若當(dāng)月另外購買,則一律不予報(bào)銷。在辦理退費(fèi)事宜時(shí),應(yīng)嚴(yán)格遵守我校的《學(xué)員報(bào)名須知》中的退費(fèi)管理規(guī)定,并由學(xué)員寫明退費(fèi)原由、金額,經(jīng)本人簽名和任課老師簽字認(rèn)可后,將聽課證,收據(jù)及退費(fèi)證明一并收回,缺一不可,分校必須由分校主管簽字,總校必須由教務(wù)主管簽字,并由校長簽字后辦理。 各分校財(cái)務(wù)人員定時(shí)將本校收入、費(fèi)用、退費(fèi)情況上報(bào)總校財(cái)務(wù)處,并嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度及時(shí)、準(zhǔn)確的上報(bào)各種表格及數(shù)據(jù)。各分校超過3000元的收入應(yīng)及時(shí)上繳總校財(cái)務(wù)處。各分校財(cái)務(wù)應(yīng)用集中交帳的原則,定于周一上午11:00之前交帳。 六、 會計(jì)檔案管理 凡是本校的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。 會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由主管會計(jì)歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由主管會計(jì)指定專人保管,并分類填制目錄。會計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案,須經(jīng)校長批準(zhǔn)。會計(jì)檔案是會計(jì)憑證、會計(jì)帳薄和會計(jì)報(bào)表等會計(jì)核算的專業(yè)材料,是記錄和反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要依據(jù)和歷史資料。必須妥善保管,不得丟失和任意銷毀。附件:財(cái)務(wù)常用表格 財(cái)務(wù)常用表格一 備用金申領(lǐng)單部門: 年 月 日 第 號金額大寫:__________________________________________________ ¥__________校長審批主管部門批準(zhǔn)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)主管申領(lǐng)人低值易耗品增加單部門: 年 月 日編號物品名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額增加事由
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