南寧駿業(yè)-主營業(yè)務(wù)審計-期末(編輯修改稿)
2025-07-19 13:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 主營業(yè)務(wù)收入——除氣機 120000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 20400 借：庫存商品——除氣機 貸：待處理財產(chǎn)損溢——除氣機 借：主營業(yè)務(wù)成本——除氣機 貸：庫存商品——除氣機 借：資產(chǎn)減值損失 702 【1404005‰=702 】 貸：壞賬準備 702 銷售交易截止性測試。步驟一：如圖41所示，打開“主營業(yè)務(wù)收入截止性測試”底稿備用。圖41步驟二：如圖42所示，在【憑證檢查】菜單下選擇【憑證條件設(shè)置檢查】，新增“銷售收入截止測試”條件并。保存圖42步驟三：點擊【查詢】，得到如圖43所示的2010年12月21日2010年12月31日 間的主營業(yè)務(wù)收入相關(guān)記賬憑證，打開2011年賬套后，同理得到如圖44年示211年1月1日 至2011年1月10日間的主營業(yè)務(wù)收入相關(guān)記賬憑證。圖43圖44步驟四：如圖43和圖44中，雙擊打開每一張記賬憑證，以2010年12月21日70為例，如圖45和46所示點擊【查看原始憑證】，核對所附銷售發(fā)票，發(fā)貨單，記賬憑證信息，并記錄在41的底稿文件中。圖45圖46步驟五：底稿填列結(jié)果如圖47 圖47步驟六：：填寫審計說明及審計結(jié)論：截至性測試主要選取了2010年12月20日至2011年1月20日這個期間的業(yè)務(wù)進行審計，以防止跨期行為的出現(xiàn)。其中，2010年12月20日至2010年12月31日期間的抽查了5筆，2011年1月1日至2011年1月20日期間的檢查了3筆，其中發(fā)現(xiàn)了一些問題：一些個別單據(jù)沒有編號以及一些單據(jù)出現(xiàn)了編號重復(fù)等現(xiàn)象，由于金額品種數(shù)量等其他方面均賬實相符，故將此行為確認為系統(tǒng)出錯所致。較嚴重的問題是：①找不到2011年1月10日記賬憑證26的出倉單，經(jīng)檢查包裝物的領(lǐng)用情況確認該筆業(yè)務(wù)確實發(fā)生，故不對其進行賬面調(diào)整；②2011年1月5日記賬憑證10的業(yè)務(wù)出倉及發(fā)貨均在2010年12月30日，而記賬憑證的登記日期卻在2011年1月5日，出現(xiàn)了跨期現(xiàn)象，應(yīng)對其進行賬面調(diào)整，具體方法是：在2010年度中補登記此筆業(yè)務(wù)，在2011年度中沖減掉此筆業(yè)務(wù)。調(diào)整分錄：201115業(yè)務(wù)應(yīng)計入20101230， 調(diào)整分錄：2010年的賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款——貴州亞德鋁廠 貸：主營業(yè)務(wù)收入——除氣機 【1200001=120000】 ——過濾袋 【33160=5280】 ——石墨桿φ75 【90020=18000】 ——石墨輪φ150
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