南寧駿業(yè)-主營業(yè)務(wù)審計-期末-文庫吧資料
2025-06-28 13:53本頁面
【正文】 貸：應(yīng)收賬款——貴州亞德鋁廠 借：庫存商品——除氣機(jī) ——過濾袋 ——石墨桿φ75 ——石墨輪φ150 貸：主營業(yè)務(wù)成本——除氣機(jī) ——過濾袋 ——石墨桿φ75 ——石墨輪φ150 四、 實驗結(jié)果（包括程序或圖表、結(jié)論陳述、數(shù)據(jù)記錄及分析等，可附頁）簡單描述你所發(fā)現(xiàn)的幾個應(yīng)收賬款調(diào)整事項。其中，2010年12月20日至2010年12月31日期間的抽查了5筆，2011年1月1日至2011年1月20日期間的檢查了3筆，其中發(fā)現(xiàn)了一些問題：一些個別單據(jù)沒有編號以及一些單據(jù)出現(xiàn)了編號重復(fù)等現(xiàn)象，由于金額品種數(shù)量等其他方面均賬實相符，故將此行為確認(rèn)為系統(tǒng)出錯所致。圖43圖44步驟四：如圖43和圖44中，雙擊打開每一張記賬憑證，以2010年12月21日70為例，如圖45和46所示點擊【查看原始憑證】，核對所附銷售發(fā)票，發(fā)貨單，記賬憑證信息，并記錄在41的底稿文件中。圖41步驟二：如圖42所示，在【憑證檢查】菜單下選擇【憑證條件設(shè)置檢查】，新增“銷售收入截止測試”條件并。調(diào)整分錄： 借：應(yīng)收賬款——廣西德宇鋁業(yè)公司 140400 貸：主營業(yè)務(wù)收入——除氣機(jī) 120000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 20400 借：庫存商品——除氣機(jī) 貸：待處理財產(chǎn)損溢——除氣機(jī) 借：主營業(yè)務(wù)成本——除氣機(jī) 貸：庫存商品——除氣機(jī) 借：資產(chǎn)減值損失 702 【1404005‰=702 】 貸：壞賬準(zhǔn)備 702 銷售交易截止性測試。結(jié)果表明，所抽查的5筆鐵路運輸業(yè)務(wù)的貨運單、發(fā)貨單、發(fā)票、記賬憑證和明細(xì)賬均記錄無誤，賬證相符、賬實相符，而5筆公路運輸業(yè)務(wù)中，有1筆發(fā)給廣西德宇鋁業(yè)公司(河池)的1臺除氣機(jī)業(yè)務(wù)找不到對應(yīng)的發(fā)貨單、發(fā)票、記賬憑證和明細(xì)賬的對應(yīng)內(nèi)容，懷疑被審計單位故意隱藏了此筆收入。如圖311圖311步驟九 ：填寫審計說明： 根據(jù)“各月主營業(yè)務(wù)收入比重分析表”和“主營業(yè)務(wù)收入與成本分析表”所分析出的結(jié)果，把112月份列為重點審計月份，由于12月份是年底，故將對其做截至性測試，而針對11月份做完整性測試。在【基本信息查詢】中選擇【總賬及明細(xì)賬】，雙擊打開查看“其他應(yīng)收款——備用金”科目下找到117日20號憑證有關(guān)人員到該公司出差的費用查詢結(jié)果如圖310圖310 步驟八：考慮到隱瞞收入的成本可能會在庫存盤虧中結(jié)轉(zhuǎn)。圖35步驟五：取與0000666672907號貨運單對應(yīng)的20101017日記賬憑
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