會計必知的42個稅務常識(編輯修改稿)
2025-07-19 03:34 本頁面
【文章內容簡介】 明在公司的成本費用中列支。 丟了電腦以后,要及時到公安機關報案,取得相關證明,回來提交給財務部門,作為證據。如果沒有證據,損失不能進成本,等于丟失的不僅僅是一臺電腦。 類似的意外要同樣處理,這樣才能避免損失擴大。 關注《東成空間會計資料百文精選》為上網時間少的會計朋友而備。我們團隊在60多個會計群中收集編著了《會計財務群雜志問答集》電子書相信對在職的會計同仁有所幫助 (十九)多拿進項多抵扣 作為一般納稅人,銷項減去進項就是要繳的稅,因此,多拿進項就可以少繳稅。這些進項包括多個方面:購買辦公用品的進項,購買低值易耗品的進項,汽車加油的進項,購買修理備件的進項。積少成多,日積月累,企業(yè)就能降低稅負。修理備件不是固定資產,所以進項也可以抵扣。 建議企業(yè)在管理人員的名片背面印上企業(yè)一般納稅人資料,在采購的時候出示資料盡量要求對方開具專用發(fā)票,這也是企業(yè)節(jié)稅的一個好方法。 (二十)運雜費不是運費 企業(yè)銷售產品,采購原料的運費可以按7%計算抵扣進項,但是按規(guī)定,其他雜費不能抵扣,例如裝卸費、保險費等。運輸方在開具發(fā)票的時候要將運費與其他雜費分開,托運方按運費計算可以抵扣的金額。有些采購、營銷人員不懂得稅務上的規(guī)定,對方開票的時候沒有留意,等到回來后才發(fā)現(xiàn)對方在摘要欄寫了運雜費,發(fā)票不能抵扣,算一算又損失了7%。 所以,企業(yè)財務人員一定要讓管理人員都明白:運費與運雜費不是一回事,少出差錯就能少繳稅 (二十一)贈得巧來送得妙 一件2000元的電器,送一件400元的小家電,合計2400元實際收2000元。如果當贈送,要按2400元繳納增值稅?，F(xiàn)在我們重新涉及方案:將兩件產品賣給顧客,給予顧客400元的折扣,其中,2000元的按15%折扣以后出售,400元的按折扣25%以后出售,這樣,對顧客而言,實際支付 2000元,與買一件送一件的效果是一樣的,對于商場而言,由于是價格折扣,實際上沒有贈送的行為,只要按2000元實際營業(yè)額繳納增值稅即可。 有些營銷人員認為這樣做很無聊。改變方式就符合稅法,不改變就要多交68元的增值稅,對企業(yè)的納稅而言,這不是一件無聊的事情。 (二十二)依法而簽可節(jié)稅 一家設備公司,生產設備以后,需要為客戶在大廈中提供安裝服務,財務人員很清楚:這是一條龍服務,銷售產品再安裝,屬于混合銷售行為,合同中如果分別注明設備價款和建筑安裝價款,可以分別適用增值稅和營業(yè)稅。財務人員因為出差外出,回來時合同已經簽好,合同只寫了一個總價,沒有分開金額。財務人員說明道理,要求對方一定配合重簽。對方的財務經理也是個人物,提出條件:重新簽訂,你可以節(jié)稅接近20萬元,既然如此,合同價格要降低5萬元,企業(yè)財務人員明知是乘人之危也無可奈何,最后商量讓利3萬元,重新簽訂合同。 如果事先提出要求,對方也就無法乘機“訛詐”了。 關注《東成空間會計資料百文精選》為上網時間少的會計朋友而備。我們團隊在60多個會計群中收集編著了《會計財務群雜志問答集》電子書相信對在職的會計同仁有所幫助 (二十三)合同作廢也納稅 有些企業(yè)的領導喜歡簽合同,也喜歡變來變去,簽了以后發(fā)現(xiàn)不行就作廢以后重新來過。簽了合同要繳印花稅,即使合同作廢。例如:公司本月簽訂了合同,申報的時候繳了印花稅。領導作廢了該合同,不簽了,由于印花稅已經繳納,并且不能退還,因此,由于作廢合同導致多繳了稅。 還有一個是變更合同,如果合同金額增加了,就要補繳印花稅,如果合同金額減少了,不退印花稅。 所以,如果合同金額一時不能確定,應該先簽訂金額未定的合同,等到金額確定以后再補充進去,這樣就可以避免多繳稅。 (二十四)代理還是非代理 現(xiàn)在很多企業(yè)都與事務所簽訂稅務代理合同,大家都認為屬于代理業(yè)務,既然是代理業(yè)務,那就應該按差額繳稅。其實,稅務代理合同應該按服務業(yè)中的其他服務繳納稅金,應該按全額納稅。稅務上對代理的認定不是看合同的名稱,而是看經濟實質。稅務代理實質上是中介機構為企業(yè)提供的服務,與代理不同,代理有第三方出現(xiàn),例如:企業(yè)委托一家公司采購一批產品,業(yè)務中有賣方,買方還有中間方,因此屬于代理,而稅務代理是中介機構直接為企業(yè)服務,沒有出現(xiàn)第三方,因此,不屬于代理合同,在執(zhí)行合同中發(fā)生的墊付、代收都需要計入應稅收入納稅,不能按差額納稅。 稅務上的代理概念和日常生活中的理解有差異。 (二十五)對方違法對方陪 簽訂合同是對雙方的一個法律約束,現(xiàn)在經常出現(xiàn)的情況是:對方履行了合同,但對方提供的發(fā)票存在問題,例如:有一些提供的是從第三方購買的發(fā)票、有些是請其他單位開發(fā)票、有些購買失控發(fā)票、有些直接使用*****。稅務機關查出發(fā)票有問題,購貨方就要承擔責任。對方違規(guī)提供發(fā)票,購貨者要承擔法律責任。如果想追究對方的責任,還難以找到合適的法律依據。所以建議企業(yè)在合同中加上保護條款:由于對方提供的發(fā)票不符合稅法規(guī)定,給甲方造成的損失由乙方承擔賠償責任。保護條款一方面可以給對方施加壓力,一方面如果真出問題了,可以根據合同條款直接找對方賠償,無需為法律依據煩惱。
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