會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)上授課課后習(xí)題答案考試用(編輯修改稿)
2025-07-19 03:17 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 收入則一律通過(guò)銀行辦理結(jié)算。（1）剩余差旅費(fèi)和歸還備用金等個(gè)人的交款。（2）對(duì)個(gè)人或不能轉(zhuǎn)賬的集體單位的銷售收入。（3）不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)（1 000元）的小額收款。其限額一般按照企業(yè)3～5天內(nèi)的日常零星支出所需要現(xiàn)金確定；遠(yuǎn)離銀行或交通不便的企業(yè)，可以根據(jù)企業(yè)不超過(guò)15天的日常支出來(lái)核定。庫(kù)存現(xiàn)金限額經(jīng)銀行核定批準(zhǔn)后，開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守，每天現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過(guò)核定的限額。超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分應(yīng)當(dāng)日終了前存入銀行，如現(xiàn)金不足限額時(shí)可從銀行提取現(xiàn)金，但不得在未經(jīng)開(kāi)戶銀行準(zhǔn)許的情況下坐支現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般每年核定一次。單位因業(yè)務(wù)發(fā)展需要而變更庫(kù)存現(xiàn)金限額時(shí)，可向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行重新核實(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可調(diào)整，單位不得擅自超出核定限額增加庫(kù)存現(xiàn)金。（三）禁止坐支現(xiàn)金所謂坐支現(xiàn)金，是指企事業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體將本單位的現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可從本單位的現(xiàn)金庫(kù)存中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，而不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支現(xiàn)金）。另外，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企事業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體、部隊(duì)在日?，F(xiàn)金收付管理中還必須遵循以下“八不準(zhǔn)”：（重點(diǎn)）（1）不準(zhǔn)用借條、白條等不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金（即不準(zhǔn)白條抵庫(kù)）。（2）不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。（3）不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金。（4）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人收支現(xiàn)金。（5）不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行。（6）不準(zhǔn)保留賬外公款，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。（7）不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣。（8）不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。開(kāi)戶單位如有違反現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”的任何一種情況，開(kāi)戶銀行可按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。（四）庫(kù)存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督。具體應(yīng)做到：（重點(diǎn)）（1）現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的審批和執(zhí)行應(yīng)由不同人擔(dān)任。（2）現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的執(zhí)行和記錄應(yīng)由不同人擔(dān)任。（3）現(xiàn)金的記錄、保管和稽核應(yīng)由不同人擔(dān)任。（4）登記現(xiàn)金日記賬和登記現(xiàn)金總賬應(yīng)由不同人擔(dān)任。（5）出納人員不得兼任會(huì)計(jì)檔案的保管工作。（6）出納員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。，應(yīng)配備合格的人員，并根據(jù)具體情況進(jìn)行崗位輪換。，明確審批人員對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。10.【例題多選題】企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按規(guī)定可使用資金支付的有（ ） 【答案】ABC11.【例題多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理，下列說(shuō)法正確的有（ ），不得變更 【答案】ACD12.【例題判斷題】一般情況下，企業(yè)發(fā)生的少量零星開(kāi)支可直接從本單位的現(xiàn)金收入中支付。（ ）【答案】錯(cuò)誤【解析】按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可從本單位的現(xiàn)金庫(kù)存中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，而不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即禁止坐支現(xiàn)金）。13.【例題判斷題】單位開(kāi)支在1000元以上的業(yè)務(wù)辦理，均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行結(jié)算。（ ）【答案】錯(cuò)誤【解析】根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，向職工支付工資、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款等業(yè)務(wù)，結(jié)算金額超過(guò)了1000元，也可以使用現(xiàn)金支付。14.【例題單選題】下列選項(xiàng)中，體現(xiàn)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離的是（ ） 【答案】D15.【例題單選題】下列選項(xiàng)中，不符合現(xiàn)金管理的基本原則是（ ） 【答案】D16.【例題判斷題】按《票據(jù)法》規(guī)定，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。（ ）【答案】正確17.【例題判斷題】簽發(fā)支票必須用鋼筆填寫，鋼筆墨水可用藍(lán)色、藍(lán)黑色、黑色。（ ）【答案】錯(cuò)誤四、出納崗位銀行存款管理和內(nèi)部控制18.【例題單選題】從銀行提取現(xiàn)金，出納員除了填寫支票外，還應(yīng)填寫（ ）。 【答案】A19.【例題多選題】下列選項(xiàng)中符合現(xiàn)金使用范圍的業(yè)務(wù)有（ ）。，合計(jì)價(jià)款13000元 【答案】ABD20.【例題多選題】企業(yè)可以設(shè)立的銀行存款賬戶包括（ ） 【答案】ABCD21.【例題單選題】下列各項(xiàng)可交存現(xiàn)金但不能支取現(xiàn)金的賬戶是（ ） 【答案】B22.【例題多選題】下列結(jié)算方式中只能用于異地結(jié)算不能用于同城的有（ ）。 【答案】AB23.【例題多選題】下列結(jié)算方式中既能用于異地結(jié)算又能用于同城的有（ ）。 【答案】ABCD24.【例題單選題】關(guān)于劃線支票說(shuō)法正確的是（ ）A可以提取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬B只可以提取現(xiàn)金C只可以轉(zhuǎn)賬D不存在劃線支票 【答案】C五、出納銀行日記賬記賬管理25.【例題判斷題】企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單上的余額不相符，一定存在未達(dá)賬項(xiàng)。（ ） 答案：錯(cuò)誤26.【例題多選題】下列選項(xiàng)中屬于未達(dá)賬項(xiàng)的有（ ）A企業(yè)已付，銀行未付B企業(yè)已收，銀行未收C銀行已付，企業(yè)未付D銀行已收，企業(yè)未收 【答案】ABCD27.【例題判斷題】調(diào)節(jié)表上調(diào)整后的存款余額，為企業(yè)存放在銀行的可實(shí)際動(dòng)用的存款數(shù)額。（ ）【答案】正確28.【例題單選題】編制銀行存款對(duì)賬單的調(diào)節(jié)公式（ ）A銀行存款日記賬余額 + 銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng) 銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)= 銀行對(duì)賬單余額 + 企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng) – 企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)B銀行存款日記賬余額+ 企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng) – 企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)= 銀行對(duì)賬單余額+ 銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng) 銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)C銀行存款日記賬余額 +企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)–銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)= 銀行對(duì)賬單余額 +銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng) 企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)D銀行存款日記賬余額 + 銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng) 企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)= 銀行對(duì)賬單余額 + 企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng) –銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)【答案】A29.【例題多選題】由出納員負(fù)責(zé)登記和保管的賬簿有（ ）。 【答案】AC30.【例題多選題】登記現(xiàn)金日記賬所依據(jù)的記賬憑證有（ ） 【答案】ABC31.【例題多選題】登記銀行存款日記賬所依據(jù)的記賬憑證有（ ） 【答案】BCD32.【例題多選題】從賬簿的賬頁(yè)看，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)采用（ ）賬簿 【答案】AD33.【例題判斷題】在實(shí)際工作中，業(yè)務(wù)量較少的單位使用的將現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬合為一本的出納日記賬。（ ）【答案】正確34.【例題單選題】從賬簿的外形看，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)采用（ ）賬簿。 【答案】A35.【例題多選題】出納工作中常見(jiàn)的記賬錯(cuò)誤（ ）。1
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