工薪與人事循環(huán)(編輯修改稿)
2025-07-17 12:50 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 分類(lèi)(控制測(cè)試結(jié)果／需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度) 列報(bào)(控制測(cè)試結(jié)果／需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度)應(yīng)付職工 薪酬支持／低支持／低支持／低不適用支持／低不適用不適用／高4．溝通事項(xiàng)是否需要就已識(shí)別出的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行以及運(yùn)行方面的重大缺陷，與適當(dāng)層次的管理層或治理層進(jìn)行溝通?工薪與人事循環(huán)：控制測(cè)試程序被審計(jì)單位： 索引號(hào)： GXC2項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)告截止日/期間：編制： 復(fù)合：日期： 日期：編制說(shuō)明：1．本審計(jì)工作底稿記錄的控制測(cè)試的程序，系針對(duì)GXL一2中的示例設(shè)計(jì)，并非是對(duì)所有可能情況的全面列示。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制測(cè)試。2．控制測(cè)試程序包括詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察、檢查以及重新執(zhí)行。需要強(qiáng)調(diào)的是，詢(xún)問(wèn)本身并不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢(xún)I39。1與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。3．本審計(jì)工作底稿記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制測(cè)試的執(zhí)行情況，包括擬執(zhí)行的控制測(cè)試具體程序、有關(guān)控制的執(zhí)行頻率、擬測(cè)試的樣本數(shù)量以及執(zhí)行相關(guān)程序的工作底稿的索引。1．控制測(cè)試—員工聘用與離職(1)詢(xún)問(wèn)程序 通過(guò)實(shí)施詢(xún)問(wèn)程序,被審計(jì)單位已確定下列事項(xiàng)。 1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況,錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目。 2)財(cái)務(wù)或采購(gòu)部門(mén)的人員在未得到授權(quán)的情況下無(wú)法訪(fǎng)問(wèn)或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)。 3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行。4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。（2）其他測(cè)試程序控制目標(biāo)(CXL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（GXL3）控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)員工名冊(cè)新增項(xiàng)目均為真實(shí)有效的人事信息管理員將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的新入職人員通知單，由用人部門(mén)復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為發(fā)放工資的依據(jù)。抽取員工聘用資料檢查員工信息變更是否真實(shí)。不定期CXC3新增員工均已記入員工名冊(cè)人事信息管理員將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的新入職人員通知單，由用人部門(mén)復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為發(fā)放工資的依據(jù)。抽取員工聘用資料檢查員工信息是否已被記錄。不定期CXC3控制目標(biāo)(CXL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（GXL3）控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)離職員工均已從員工名冊(cè)中刪除人事信息管理員將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的新入職人員通知單，由用人部門(mén)復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為發(fā)放工資的依據(jù)。抽取員工聘用資料檢查員工信息是否已刪除。不定期CXC3員工名冊(cè)刪除項(xiàng)目均為真實(shí)有效的人事信息管理員根據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批的解除，終止勞動(dòng)合同審批表，將離職員工的信息輸入系統(tǒng)員工檔案，并生成連續(xù)編號(hào)的離職人員通知單，由用人部門(mén)復(fù)核后交給財(cái)務(wù)部，作為停止發(fā)放工資的依據(jù)。抽取員工聘用資料檢查員工信息變更是否真實(shí)。不定期CXC32．控制測(cè)試—工作時(shí)間記錄(1)詢(xún)問(wèn)程序 通過(guò)實(shí)施詢(xún)問(wèn)程序,被審計(jì)單位已確定下列事項(xiàng)。 1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況,錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目。 2)財(cái)務(wù)或采購(gòu)部門(mén)的人員在未得到授權(quán)的情況下無(wú)法訪(fǎng)問(wèn)或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)。 3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行。4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。（2）其他測(cè)試程序控制目標(biāo)(CXL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（GXL3）控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)用以計(jì)算工資的工作時(shí)間數(shù)據(jù)均為實(shí)際工時(shí)生產(chǎn)工人每人進(jìn)出廠(chǎng)區(qū)時(shí)必須將自己的考勤卡插入打卡機(jī)以便記錄工作時(shí)間。人事信息管理員將打卡機(jī)每天記載的每個(gè)工人的工時(shí)按照標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)（每天8個(gè)小時(shí)）和加班工時(shí)（超出8個(gè)小時(shí)）記錄在用excel編制的工時(shí)記錄單，月末交給生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核批準(zhǔn)后輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“工時(shí)統(tǒng)計(jì)表”。抽取生產(chǎn)工人考勤卡檢查其工時(shí)是否已計(jì)入工時(shí)統(tǒng)計(jì)表內(nèi)。每日?qǐng)?zhí)行多次CXC3用以計(jì)算工資的工作時(shí)間數(shù)據(jù)均為實(shí)際工時(shí)管理人員每月填寫(xiě)當(dāng)月工作時(shí)間表（包括出勤，休假等具體情況），由所在部門(mén)主管/經(jīng)理審批簽字后，在次月第一個(gè)工作日結(jié)束之前交給人事信息管理員。如果當(dāng)月管理人員加班，須填寫(xiě)加班申請(qǐng)表并由部門(mén)經(jīng)理/主管審核批準(zhǔn)，與當(dāng)月的工作時(shí)間表一并交給人事信息管理員，由其負(fù)責(zé)輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“出勤統(tǒng)計(jì)表”。抽取管理人員工作時(shí)間表檢查其工作是否已計(jì)入出勤統(tǒng)計(jì)表內(nèi)。每月執(zhí)行一次CXC3員工工作時(shí)間均確己完整記錄和輸入Y系統(tǒng)自動(dòng)將已錄入當(dāng)月工作時(shí)間的員工名單和系統(tǒng)內(nèi)員工擋案名冊(cè)自動(dòng)核對(duì)。如有遺漏或不符，系統(tǒng)將進(jìn)行提示。人事信息管理員將解決該項(xiàng)問(wèn)題。抽取生產(chǎn)工人和管理人員檢察是否在系統(tǒng)員工檔案內(nèi)。每月執(zhí)行一次CXC3控制目標(biāo)
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