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正文內(nèi)容

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與從業(yè)管理基礎(chǔ)知識(shí)分析重點(diǎn)(編輯修改稿)

2024-07-16 18:58 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】         20 000     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3 400     貸:應(yīng)付賬款——A公司         23 400  :原材料         20 600     貸:應(yīng)付賬款——A公司   20 600  [答疑編號(hào)3878100217:針對(duì)該題提問(wèn)]『正確答案』B『答案解析』甲公司應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄:  借:原材料               20 600    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3 400    貸:應(yīng)付賬款——A公司         24 000  三、應(yīng)付職工薪酬 (生產(chǎn)、財(cái)務(wù)成果)  、獎(jiǎng)金津貼和補(bǔ)貼、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等貨幣性職工薪酬以及非貨幣職工薪酬等?!   〗瑁荷a(chǎn)成本     制造費(fèi)用     管理費(fèi)用     銷售費(fèi)用     貸:應(yīng)付職工薪酬—工資     企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼時(shí)  借:應(yīng)付職工薪酬—工資    貸:銀行存款      庫(kù)存現(xiàn)金     企業(yè)支付職工福利費(fèi)、支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)運(yùn)作和職工培訓(xùn)或按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)或住房公積金時(shí)  借:應(yīng)付職工薪酬—職工福利           —社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)   貸:庫(kù)存現(xiàn)金     銀行存款   【例題1多選題】甲公司本月應(yīng)付工資總額400 000元,生產(chǎn)人員工資為200 000元,車間管理人員工資為50 000元,企業(yè)行政管理人員工資為120 000元,銷售人員工資為30 000元,正確的會(huì)計(jì)分錄為(?。?。 ?。荷a(chǎn)成本         200 000     貸:應(yīng)付職工薪酬——工資  200 000 ?。褐圃熨M(fèi)用         50 000      貸:應(yīng)付職工薪酬——工資  50 000  :管理費(fèi)用         120 000     貸:應(yīng)付職工薪酬——工資  120 000 ?。轰N售費(fèi)用         30 000     貸:應(yīng)付職工薪酬——工資  30 000  [答疑編號(hào)3878100218:針對(duì)該題提問(wèn)]『正確答案』 ABCD『答案解析』甲公司應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄:  借:生產(chǎn)成本         200 000    制造費(fèi)用         50 000    管理費(fèi)用         120 000    銷售費(fèi)用         30 000    貸:應(yīng)付職工薪酬——工資  400 000  【例題2判斷題】企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等,借記“應(yīng)付職工薪酬——職工福利”科目,貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。(?。 答疑編號(hào)3878100219:針對(duì)該題提問(wèn)]『正確答案』『答案解析』企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等,借記“應(yīng)付職工薪酬——工資”科目,貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。  四、應(yīng)交稅費(fèi)  (一)應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理(供應(yīng)、銷售)  1.(1)增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。消費(fèi)型增值稅允許將用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)中已含的稅款,在購(gòu)置當(dāng)期全部一次扣除。 ?。?)一般納稅人購(gòu)買材料時(shí)  借:原材料     應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)     貸:銀行存款   2.(1)小規(guī)模納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算交納增值稅,銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),只能開具普通發(fā)票,不能開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅企業(yè)不享有進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣權(quán),其購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅直接記入有關(guān)貨物或勞務(wù)的成本?! 。?)小規(guī)模納稅人購(gòu)買材料時(shí)  借:原材料     貸:銀行存款  ?。ǘ?yīng)交營(yíng)業(yè)稅的賬務(wù)處理(財(cái)務(wù)成果)  、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的流轉(zhuǎn)稅?!   〗瑁籂I(yíng)業(yè)稅金及附加     貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅   【例題1單選題】甲公司為一般納稅人,購(gòu)入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明貨款10 000元,增值稅額1 700元,貨物已驗(yàn)收入庫(kù),貨款和進(jìn)項(xiàng)稅款已用銀行存款支付。正確的會(huì)計(jì)分錄為(?。??! 。涸牧?              10 000     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1 700     貸:銀行存款              11 700 ?。涸牧?   11 700     貸:銀行存款   11 700  :原材料               10 000     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1 700     貸:應(yīng)付賬款             11 700 ?。涸牧?              10 000     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1 700     貸:銀行存款             11 700  [答疑編號(hào)3878100220:針對(duì)該題提問(wèn)]『正確答案』A『答案解析』甲公司應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄:  借:原材料               10 000    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1 700    貸:銀行存款             11 700  【例題2單選題】某小規(guī)模納稅人甲企業(yè)購(gòu)入材料一批,取得的發(fā)票中注明貨款10000元,增值稅1700元,款項(xiàng)以銀行存款支付,材料以驗(yàn)收入庫(kù)(該企業(yè)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算)。正確的會(huì)計(jì)分錄為(?。! 。涸牧?              10 000     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1 700     貸:銀行存款              11 700 ?。涸牧?   11 700     貸:銀行存款   11 700  :原材料               10 000     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1 700     貸:應(yīng)付賬款             11 700 ?。涸牧?              10 000     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1 700     貸:銀行存款             11 700  [答疑編號(hào)3878100221:針對(duì)該題提問(wèn)]『正確答案』B『答案解析』甲企業(yè)應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄:  借:原材料    11 700    貸:銀行存款  11 700  五、借款(籌資) ?。ㄒ唬┒唐诮杩畹馁~務(wù)處理     借:銀行存款     貸:短期借款   ,計(jì)提應(yīng)計(jì)利息時(shí)   借:財(cái)務(wù)費(fèi)用     貸:應(yīng)付利息     借:財(cái)務(wù)費(fèi)用     應(yīng)付利息    貸:銀行存款      借:短期借款     貸:銀行存款  ?。ǘ╅L(zhǎng)期借款的賬務(wù)處理  長(zhǎng)期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)借款。     借:銀行存款    貸:長(zhǎng)期借款—本金     借:財(cái)務(wù)費(fèi)用     貸:應(yīng)付利息      長(zhǎng)期借款—應(yīng)計(jì)利息   一次還本分期付息時(shí)應(yīng)記入“應(yīng)付利息”賬戶核算,一次還本付息時(shí)應(yīng)記入“長(zhǎng)期借款—應(yīng)計(jì)利息”賬戶核算?! ?  借:長(zhǎng)期借款—本金     財(cái)務(wù)費(fèi)用     應(yīng)付利息     貸:銀行存款   【例題1多選題】甲公司于2011年4月1日向銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用短期借款,共計(jì)120 000元,期限為6個(gè)月,年利率為6%。根據(jù)與銀行簽署的借款協(xié)議,該項(xiàng)借款的本金到期后一次歸還;利息分月預(yù)提,按季支付。下列會(huì)計(jì)分錄正確的是(?。! 。骸 〗瑁恒y行存款   120 000     貸:短期借款  120 000  ,計(jì)提4月份應(yīng)計(jì)利息:  借:財(cái)務(wù)費(fèi)用   600    貸:應(yīng)付利息  600  ?。骸 〗瑁贺?cái)務(wù)費(fèi)用  1 200    應(yīng)付利息   600    貸:銀行存款  1800  :  借:短期借款   120 000    貸:銀行存款  120 000  [答疑編號(hào)3878100222:針對(duì)該題提問(wèn)]『正確答案』ABD『答案解析』甲公司的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下: ?。?)4月1日借入短期借款:  借:銀行存款   120 000     貸:短期借款   120 000 ?。?)4月末,計(jì)提4月份應(yīng)計(jì)利息:  借:財(cái)務(wù)費(fèi)用   600    貸:應(yīng)付利息  600   本月應(yīng)計(jì)提的利息=120 0006%247。12=600(元)  2月末計(jì)提2月份利息費(fèi)用的處理與1月份相同?! 。?)6月末支付第二季度銀行存款借款利息:  借:財(cái)務(wù)費(fèi)用    600    應(yīng)付利息   1200    貸:銀行存款  2000  第三季度的會(huì)計(jì)處理同上。 ?。?)10月1日償還銀行借款本金:  借:短期借款   120 000    貸:銀行存款   120 000  【例題2判斷題】長(zhǎng)期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以下(不含1年)的各項(xiàng)借款。( )  [答疑編號(hào)3878100223:針對(duì)該題提問(wèn)]『正確答案』『答案解析』長(zhǎng)期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)借款?!  纠}3多選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,于2011年1月1日從銀行借入資金120 000元,借款期限為2年,年利率為8%(到期一次還本,分年付息,不計(jì)復(fù)利)。所借款項(xiàng)已存入銀行。甲應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為( )。    借:銀行存款      120 000    貸:長(zhǎng)期借款—本金  120 000    借:財(cái)務(wù)費(fèi)用   800    貸:應(yīng)付利息  800    借:應(yīng)付利息   9 600    貸:銀行存款  9 600     借:長(zhǎng)期借款—本金 120 000    貸:銀行存款   1200 00  [答疑編號(hào)3878100224:針對(duì)該題提問(wèn)]『正確答案』ABCD『答案解析』 該企業(yè)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:  2011年1月1日  借:銀行存款      120 000    貸:長(zhǎng)期借款—本金  120 000  2011年1月31日計(jì)提長(zhǎng)期借款利息  借:財(cái)務(wù)費(fèi)用   800    貸:應(yīng)付利息  800  2011年12月31日計(jì)提的長(zhǎng)期借款利息=1200 008%247。12=800(元)  2011年1月至2012年12月每月月末預(yù)提利息分錄同上?! ?011年12月31日歸還本年利息時(shí)  借:應(yīng)付利息   9 600    貸:銀行存款  9 600  8 0012=9 600  2012年12月31日歸還本年利息時(shí),分錄同上?! ?013年1月1日歸還本金時(shí)   借:長(zhǎng)期借款—本金 120 000    貸:銀行存款   1200 00   第四節(jié) 資本的增減 (籌資)   一、接受投資    實(shí)收資本:核算非股份公司的資本增減變動(dòng)。   股本:核算股份有限公司的股本總額及在核定的股份總額內(nèi)實(shí)際發(fā)行的股票的面值?!   。?)非股份有限公司接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資  借:銀行存款    貸:實(shí)收資本       資本公積—資本溢價(jià) ?。?)股份有限公司接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資  借:銀行存款     貸:股本       資本公積—股本溢價(jià)    (1)企業(yè)接受固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等非現(xiàn)金資產(chǎn)投資時(shí),應(yīng)按投資合同約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值,按投資合同或協(xié)議約定的投資者在企業(yè)注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分作為實(shí)收資本或股本入賬,投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值(不公允的除外)超過(guò)投資者在企業(yè)注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分,計(jì)入資本公積。  ?。?)賬務(wù)處理  借:固定資產(chǎn)    無(wú)形資產(chǎn)—非專利
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