【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 1009700722300=287400 借:所得稅費(fèi)用 71850 所得稅=287400*25%=71850 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅71850 ：本年利潤(rùn) 71850 貸：所得稅費(fèi)用 71850 =28740071850=215550 借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積 21555 貸：盈余公積 21555 ：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利 64665 貸：應(yīng)付股利 64665案例分析 損益=1200008000800020000180001500010000=41000 收入 支出 資產(chǎn)的增加=（800000600000）+（5000080000）+（7000090000）+（8000050000）+（8000050000）=2000003000020000+30000+30000 =210000（1） 李俊教授本年收支和抵之后凈盈利41000（2） 財(cái)富增加，資產(chǎn)的增加+損益=210000+41000=251000（3） 資產(chǎn)狀況項(xiàng)目期末余額期初余額變動(dòng)情況一幢與他人相連的房屋800000600000200000家具、家庭用品500008000030000一輛已用4年的汽車(chē)700009000020000銀行往來(lái)賬戶800005000030000股票漲價(jià)證券800005000030000收支41000合計(jì)1080000870000252000P153案例二 要求一：借方余額18505000 貸方余額18500000 庫(kù)存商品期末余額=1225000+8700002800000*7%=135000（借） 應(yīng)交稅費(fèi)余額=2800000*5%=140000（貸） 故：借方余額18505000+135000=18640000 貸方余額18500000+140000=18640000 P154 要求二：庫(kù)存現(xiàn)金 5000 ：銀行存款 5000000貸：銀行存款 5000 貸：實(shí)收資本 5000000 ：在途物資—甲 180000 ：預(yù)付賬款（或管理費(fèi)用）7000 乙 70000 貸：銀行存款 7000 貸：銀行存款 250000 ：管理費(fèi)用 2000 ：固定資產(chǎn) 200000 貸：其他應(yīng)收款 1500 應(yīng)交稅費(fèi)——增（進(jìn)項(xiàng)稅）34000 庫(kù)存現(xiàn)金 500 貸：銀行存款 234000 =7600/（6000+3500）= 借：在途物資—甲 4800=*6000 乙 2800=*3500 貸：銀行存款 7600 借：原材料—甲 184800=180000+4800 乙 72800=70000+2800 貸：在途物資—甲 184800 乙 72800 ：應(yīng)收賬款 994500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 850000 應(yīng)交稅費(fèi)——增（銷(xiāo)項(xiàng)稅）144500 ：生產(chǎn)成本 1030000=650000+380000 制造費(fèi)用 64000=28000+36000 管理費(fèi)用 14000 貸：原材料—甲 678000=650000+28000 乙 430000=380000+36000+14000 ：管理費(fèi)用 1200 ：應(yīng)收賬款 1497600 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1280000 應(yīng)交稅費(fèi)——增（銷(xiāo)項(xiàng)稅）217600 ：固定資產(chǎn)清理 17000 累計(jì)折舊 58000 ：銀行存款 500000 貸：固定資產(chǎn) 75000 貸：預(yù)收賬款 500000 ：制造費(fèi)用 8200 ：制造費(fèi)用 24500 管理費(fèi)用 3800 管理費(fèi)用 12000 貸：銀行存款 12000 貸：累計(jì)折舊 36500 ：生產(chǎn)成本 260000 ：生產(chǎn)成本 36400 制造費(fèi)用 185000 制造費(fèi)用 25900 管理費(fèi)用 75000 管理費(fèi)用 10500 貸：應(yīng)付職工薪酬 520000 貸：應(yīng)付職工薪酬 72800 18. 制造費(fèi)用總額=64000+8200+24500+185000+25900=307600借：生產(chǎn)成本 307600 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1491000 貸：制造費(fèi)用 307600 貸：庫(kù)存商品 1491000 ：營(yíng)業(yè)外支出 17000 貸：固定資產(chǎn)清理 17000 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2130000=850000+1280000 貸：本年利潤(rùn) 2130000 ：本年利潤(rùn) 1626500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1491000 管理費(fèi)用 118500=2000+14000+1200+3800+12000+75000+10500 營(yíng)業(yè)外支出 17000(23) 本年利潤(rùn)=（21300001626500）+1420000=1923500所得稅=1923500*25%=480875凈利潤(rùn)=1923500*（125%）=1442625借：本年利潤(rùn) 1442625 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 1442625P155案例三 要求：（1） 借：銀行存款 50000 貸：短期借款 50000（2） 借：管理費(fèi)用 1180 庫(kù)存現(xiàn)金 320 貸：其他應(yīng)收款——張華 1500（3）借：在途物資—甲 18000 —乙 4800 應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（進(jìn)） 3876 貸：應(yīng)付賬款 26676（4）分配率=3200/(2000+1200)=1元/KG借：在途物資—甲 2000=1*2000 —乙 1200=1*1200 貸：銀行存款 3200借：原材料——甲 20000 ——乙 6000 貸：在途物資——甲 20000=18000+2000 ——乙 6000=4800+1200（5）借：庫(kù)存現(xiàn)金 58000 貸：銀行存款 58000（6）借：應(yīng)付職工薪酬 58000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 58000（7）借：生產(chǎn)成本—A 12500 —乙 8000 制造費(fèi)用 2500 管理費(fèi)用 1000 貸：原材料—甲 19000 —乙 5000（8）借：制造費(fèi)用 300 管理費(fèi)用 300 貸：預(yù)付賬款 600（9）借：制造費(fèi)用 1600 管理費(fèi)用 800 貸：銀行存款 2400（10）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 375=50000*9%/12 貸：應(yīng)付利息 375（11）借：生產(chǎn)成本—A 26000 —B 14000 制造費(fèi)用 10000 管理費(fèi)用 8000 貸：應(yīng)付職工薪酬 58000（12）借：生產(chǎn)成本—A 3640 —B 1960 制造費(fèi)用 1400 管理費(fèi)用 1120 貸：應(yīng)付職工薪酬 8120（13）借：制造費(fèi)用 800貸：預(yù)付賬款 800（14）借：制造費(fèi)用 1700 管理費(fèi)用 1300 貸：累計(jì)折舊 3000（15）制造費(fèi)用分配率=（2500+300+1600+10000+1400+800+1700）/（26000+14000）=18300/40000= 借：生產(chǎn)成本—A 11895=*26000 —B 6405=*14000 貸：制造費(fèi)用 18300（16）生產(chǎn)成本A=12500+6000+3640+11895=34035 借：庫(kù)存商品—A 34035 貸：生產(chǎn)成本—A 34035（17）借：應(yīng)收賬款 65520 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 56000 應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷(xiāo)） 9520（18）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30000 貸：庫(kù)存商品 30000