【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 借款 25 000元，直接用以償還前欠宏源公司貨款。（7）8 日，車(chē)間生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用 A 材料一批，計(jì) 50 000 元。（8）9 日，向曙光公司預(yù)收銷(xiāo)貨款 20 000 元存入銀行，下月交貨。（9）9 日，向升力達(dá)公司收取包裝物押金 2 500 元，對(duì)方以現(xiàn)金支付。（10）11 日，將超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金 1 800 元存入銀行。（11）12 日，向宏達(dá)公司預(yù)付購(gòu)料款 20 000 元，由銀行轉(zhuǎn)賬付訖，下月收料。（12）13 日，采購(gòu)員劉長(zhǎng)江出差借差旅費(fèi) 1 000 元，以現(xiàn)金付訖。（13）14 日，原開(kāi)出的商業(yè)匯票到期，由銀行轉(zhuǎn)賬支付票款 25 000 元。（14）16 日，原收到的商業(yè)匯票到期，收到票款 8 000 元存入銀行。（15）17 日，收到長(zhǎng)城公司簽發(fā)承兌的三月期無(wú)息商業(yè)承兌匯票一張，面值為 12 000 元，用以抵付原欠貨款。（16）17 日，接受海外 MP 公司捐贈(zèng)新機(jī)器一臺(tái)，價(jià)值 21 000 元。（17）20 日，按規(guī)定程序，將盈余公積 18 000 元轉(zhuǎn)增資本金。（18）21 日，以銀行存款 26 000 元、現(xiàn)金 800 元支付產(chǎn)品生產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用。（19）24 日，向宏達(dá)公司購(gòu)入 C 材料一批，材料當(dāng)即驗(yàn)收入庫(kù)，貨款計(jì) 50第 13 頁(yè) 共 68 頁(yè)000 元，由銀行轉(zhuǎn)賬支付 10 000 元，余款暫欠。第四章 記賬方法（20）28 日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票償還到期的銀行借款，其中短期借款 60 000 元，長(zhǎng)期借款 20 000 元。（21）30 日，簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金 1 700 元。（22）31 日，本月生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫(kù)一批丙產(chǎn)品，結(jié)轉(zhuǎn)該批產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本 60 000 元。（三）要求（1）采用借貸記賬法編制各筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（2）根據(jù)資料開(kāi)設(shè)相關(guān)“T”字形賬戶，登記期初余額和本期發(fā)生額，并結(jié)出每個(gè)賬戶的發(fā)生額合計(jì)和期末余額。（3）根據(jù)賬戶的相關(guān)記錄編制當(dāng)期試算表。附：參考答案存在的問(wèn)題：第（16）筆業(yè)務(wù)應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目，但在已有的“總分類賬戶發(fā)生額與余額試算表”中無(wú)此科目從而無(wú)法試算，建議將此業(yè)務(wù)改為“接受海外 MP 公司投資新機(jī)器一臺(tái)，價(jià)值 21 000 元”。以下按此更正進(jìn)行處理。1. 采用借貸記賬法編制各筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：（1） 借（2） 借（3） 借（4） 借（5） 借（6） 借（7） 借（8） 借（9） 借（10） 借（11） 借原材料——C 材料貸 應(yīng)付賬款——紅光公司銀行存款貸 實(shí)收資本——MG 公司應(yīng)交稅費(fèi)貸 銀行存款應(yīng)付賬款——宏達(dá)公司貸 銀行存款銀行存款貸 應(yīng)收賬款——長(zhǎng)城公司應(yīng)付賬款——宏源公司貸 短期借款生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品貸 原材料——A 材料銀行存款貸 預(yù)收賬款——曙光公司庫(kù)存現(xiàn)金貸 其他應(yīng)付款——升力達(dá)公司銀行存款貸 庫(kù)存現(xiàn)金預(yù)付賬款——宏達(dá)公司貸 銀行存款第 14 頁(yè) 共 68 頁(yè)15 00015 000120 000120 00016 00016 00030 00030 00015 00015 00025 00025 00050 00050 00020 00020 0002 5002 5001 8001 80020 00020 000（12） 借（13） 借（14） 借（15） 借（16） 借（17） 借（18） 借（19） 借（20） 借（21） 借（22） 借其他應(yīng)收款——?jiǎng)㈤L(zhǎng)江貸 庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)付票據(jù)貸 銀行存款銀行存款貸 應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)——長(zhǎng)城公司貸 應(yīng)收賬款——長(zhǎng)城公司固定資產(chǎn)——機(jī)器貸 實(shí)收資本——MP 公司盈余公積貸 實(shí)收資本生產(chǎn)成本貸 銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金原材料——C 材料貸 銀行存款應(yīng)付賬款——宏達(dá)公司短期借款長(zhǎng)期借款貸 銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金貸 銀行存款庫(kù)存商品——丙產(chǎn)品貸 生產(chǎn)成本——丙產(chǎn)品第四章 記賬方法1 0001 00025 00025 0008 0008 00012 00012 00021 00021 00018 00018 00026 80026 00080050 00010 00040 00060 00020 00080 0001 7001 70060 00060 0002. 根據(jù)資料開(kāi)設(shè)相關(guān)“T”字形賬戶，登記期初余額和本期發(fā)生額，并結(jié)出每個(gè)賬戶的發(fā)生額合計(jì)和期末余額：庫(kù)存現(xiàn)金期初余額（9）（21）3 3002 5001 700（10）（12）（18）1 8001 000800本期發(fā)生額期末余額期初余額4 2003 900110 000本期發(fā)生額銀行存款3 600（2）（5）（8）120 00015 00020 000（3）（4）（11）16 00030 00020 000第 15 頁(yè) 共 68 頁(yè)（10）（14）本期發(fā)生額期末余額164 80066 1001 8008 000（13）（18）（19）（20）（21）本期發(fā)生額第四章 記賬方法25 00026 00010 00080 0001 700208 700期初余額（15）17 000應(yīng)收票據(jù)12 000（14）8 000本期發(fā)生額期末余額期初余額12 00021 00045 700本期發(fā)生額應(yīng)收賬款（5）（15）8 00015 00012 000本期發(fā)生額期末余額期初余額（1）（19）018 70080 000原材料15 000 （7）50 00027 00050 000 本期發(fā)生額期末余額期初余額（7）（18）本期發(fā)生額期末余額期初余額065 00095 00076 80016 80065 000本期發(fā)生額 50 000生產(chǎn)成本50 000 （22） 60 00026 800本期發(fā)生額 60 000庫(kù)存商品第 16 頁(yè) 共 68 頁(yè)（22）60 000第四章 記賬方法本期發(fā)生額期末余額期初余額60 000125 000259 000本期發(fā)生額固定資產(chǎn)0（16）本期發(fā)生額21 00021 000本期發(fā)生額0期末余額期初余額本期發(fā)生額期末余額期初余額（12）本期發(fā)生額期末余額本期發(fā)生額期初余額（11）280 000130 0000130 00001 0001 00000無(wú)形資產(chǎn)本期發(fā)生額其他應(yīng)收款1 000本期發(fā)生額累計(jì)折舊期初余額本期發(fā)生額期末余額預(yù)付賬款20 0000020 000020 000本期發(fā)生額期末余額（20）本期發(fā)生額20 00020 00060 000本期發(fā)生額 0短期借款期初余額 120 00060 000 （6） 25 000本期發(fā)生額 25 000期末余額 85 000第 17 頁(yè) 共 68 頁(yè)（13）應(yīng)付票據(jù)期初余額25 00050 000第四章 記賬方法本期發(fā)生額（4）25 000本期發(fā)生額 0期末余額 25 000應(yīng)付賬款期初余額 60 00030 000 （1） 15 000（6）25 000 （19）40 000本期發(fā)生額（3）55 000本期發(fā)生額期末余額應(yīng)交稅費(fèi)期初余額16 00055 00060 00019 000本期發(fā)生額16 000本期發(fā)生額 0期末余額 3 000預(yù)收賬款期初余額 0（8）20 000本期發(fā)生額本期發(fā)生額（20）本期發(fā)生額0020 000本期發(fā)生額 20 000期末余額 20 000其他應(yīng)付款期初余額 0（9）本期發(fā)生額 2 500期末余額 2 500長(zhǎng)期借款期初余額 90 00020 000本期發(fā)生額 0期末余額 70 000實(shí)收資本2 500期初余額第 18 頁(yè) 共 68 頁(yè)300 000本期發(fā)生額（17）0（2）（16）（17）本期發(fā)生額期末余額盈余公積期初余額18 000第四章 記賬方法120 00021 00018 000159 000459 00051 000本期發(fā)生額18 000本期發(fā)生額 0期末余額 33 000表 410 總分類賬戶發(fā)生額與余額試算表 209 年 6 月 31 日單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款原材料生產(chǎn)成本庫(kù)存商品固定資