應(yīng)付帳款模塊基礎(chǔ)知識專訓(xùn)(編輯修改稿)
2024-07-16 01:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 銷金額相符，在報銷單上加蓋“轉(zhuǎn)帳付訖”章；若借款金額小于報銷金額且補給現(xiàn)金，填寫“尾款支出憑單”，加蓋“現(xiàn)金付訖”章；若借款金額大于報銷金額應(yīng)收回現(xiàn)金，填寫“收據(jù)”加蓋“現(xiàn)金收訖”章。并將結(jié)算后的單據(jù)交由會計人員入帳。如果采購人員的借款是限額借款，會計人員根據(jù)采購借款單的信息，在系統(tǒng)中錄入限額借款憑證并將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號記錄在借款單上。借：9930200 XX供應(yīng)商憑證類型：KA預(yù)付定金請求（有采購訂單）或借：2030100 XX供應(yīng)商 貸：102 銀行存款（無采購訂單）憑證類型：KZ采購付款。收到供應(yīng)商的采購發(fā)票，將發(fā)票內(nèi)容與收貨、采購訂單情況進行比較，正確無誤后記入應(yīng)付帳款并將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號記錄在報銷單上。借：9920000 收貨/收發(fā)票借：2210100 應(yīng)交增值稅進項稅 貸：2030100 XX供應(yīng)商 （有采購訂單）或借：4040101 費用（辦公用品及消耗） 借：2210100 應(yīng)交增值稅進項稅 貸：2030100 XX供應(yīng)商 （無采購訂單） 憑證類型：KR采購發(fā)票或KG采購沖紅發(fā)票。付采購訂單應(yīng)付款如果該項采購是通過采購訂單進行并且不是真正的預(yù)付款，對于該項采購訂單的付款要通過特殊總帳標志‘D’核算。對于定額借款，會計人員根據(jù)借款單內(nèi)容，在系統(tǒng)中作適當(dāng)?shù)臅嫹咒洠航瑁?030100 XX供應(yīng)商 貸：102 現(xiàn)金或銀行存款憑證類型：KZ采購付款。對于限額轉(zhuǎn)成定額的借款，可參照該筆限額借款，修改其金額后產(chǎn)生相應(yīng)的記帳憑證。存盤后，系統(tǒng)會自動記錄到統(tǒng)馭科目“應(yīng)付帳款” 的XX供應(yīng)商帳戶中，同時并將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號記錄在借款單上。如果該項采購是通過采購訂單進行并且是真正的預(yù)付款，對于該項采購訂單的付款要通過特殊總帳標志‘A’核算。對于定額借款，會計人員根據(jù)借款單內(nèi)容，在系統(tǒng)中作適當(dāng)?shù)臅嫹咒洠航瑁?030100 XX供應(yīng)商 貸：102 現(xiàn)金或銀行存款憑證類型：KZ采購付款。存盤后，系統(tǒng)會自動記錄到統(tǒng)馭科目“預(yù)付帳款” 的XX供應(yīng)商帳戶中，同時將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號記錄在借款單上。7. 付無采購訂單應(yīng)付款如果該項采購不是通過采購訂單進行的，（例如：國外供應(yīng)商贈送的研發(fā)材料或維修備件、或報銷時可以提供增值稅發(fā)票的費用），會計人員根據(jù)借款單內(nèi)容，在系統(tǒng)中作適當(dāng)?shù)臅嫹咒洠? 借：2030100 XX供應(yīng)商 貸：102 現(xiàn)金或銀行存款 在系統(tǒng)中將匹配的付款與報銷項目進行清帳核銷。系統(tǒng)自動會生成清帳憑證，檢查憑證是否正確，已清項目是否正確，并記錄系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號，憑證類型：KR采購發(fā)票。會計分錄： 借：2030100 XX供應(yīng)商（報銷） 貸：2030100 XX供應(yīng)商（付款）9. 結(jié)帳（1） 結(jié)帳前提：① 已處理完當(dāng)期所有業(yè)務(wù)和清帳。② 已打開下一會計期間總帳結(jié)帳崗。③ 已維護好下月初的外幣匯率總帳結(jié)帳崗。（2） 檢查供應(yīng)商主數(shù)據(jù)是否創(chuàng)建公司代碼數(shù)據(jù)如果供應(yīng)商僅有采購組織數(shù)據(jù)是可以創(chuàng)建采購訂單并且收貨的，系統(tǒng)沒有相關(guān)的判斷。但對于‘收貨/收發(fā)票’科目的核算來講如果某供應(yīng)商沒有公司代碼數(shù)據(jù)而產(chǎn)生了相應(yīng)發(fā)生額，會影響到月末‘收貨/收發(fā)票’科目的結(jié)帳等核算。因此該檢查步驟是非常重要的。（3） 供應(yīng)商明細帳與憑證是否相等 驗證帳證是否相符。（4） 供應(yīng)商明細帳與總帳是否相等 驗證帳帳是否相符。（5） 應(yīng)付帳款未清項外幣評估進行外幣評估后，系統(tǒng)會按照BA及需要調(diào)整的行項目同時產(chǎn)生兩類會計憑證。如果下月外幣匯率升高，則本月調(diào)整憑證借：5220402匯兌損益?zhèn)鶛?quán)債務(wù)調(diào)整 貸：2039900應(yīng)付帳款匯兌調(diào)整或1159900預(yù)付帳款匯兌調(diào)整如果下月外幣匯率降低，則本月調(diào)整憑證的借貸與前面的憑證相反；下月沖回調(diào)整憑證的借貸與本月的調(diào)整憑證正好相反。（6） ‘收貨/收發(fā)票’余額分析 按照采購訂單逐筆分析‘收貨/收發(fā)票’科目的余額是否全部在貸方（即收貨尚未收發(fā)票），檢查該科目借方余額的產(chǎn)生原因。（退貨、索賠出庫）（7） ‘收貨/收發(fā)票’結(jié)帳將‘收貨/收發(fā)票’科目的貸方余額調(diào)整至‘應(yīng)付暫估’科目中，借方余額調(diào)整至‘在途商品’科目中。系統(tǒng)在調(diào)整時會同時產(chǎn)生兩類憑證。本月調(diào)整憑證借：9929900收貨/收發(fā)票調(diào)整科目 貸：2039901應(yīng)付暫估或借：1349901在途商品 貸：9929900收貨/收發(fā)票調(diào)整科目下月沖回調(diào)整憑證的借貸與本月的調(diào)整憑證正好相反。（8） 檢查應(yīng)付帳款科目余額方向是否正確查詢供應(yīng)商的未清項目報表 ，逐個檢查供應(yīng)商的余額是否全部在貸方（收發(fā)票未付款），檢查該科目借方余額的產(chǎn)生原因。（9） 應(yīng)付帳款余額調(diào)整將‘應(yīng)付帳款集團內(nèi)’和‘應(yīng)付帳款集團外’科目的借方余額調(diào)整至‘預(yù)付帳款集團內(nèi)’和‘預(yù)付帳款集團外’科目中。系統(tǒng)在調(diào)整時會同時產(chǎn)生兩類憑證。本月調(diào)整憑證借：1159901預(yù)付帳款應(yīng)付集團外余額調(diào)整 貸：2039911應(yīng)付帳款集團外余額調(diào)整或借：1159902預(yù)付帳款應(yīng)付集團內(nèi)外余額調(diào)整 貸：2039912應(yīng)付帳款集團內(nèi)余額調(diào)整下月沖回調(diào)整憑證的借貸與本月的調(diào)整憑證正好相反。注意：預(yù)付帳款不做調(diào)整。1） 應(yīng)付帳款余額明細表2） 應(yīng)付帳款已清項目表3） 應(yīng)付帳款未請項目表4） 應(yīng)付帳款帳齡分析表5） 超期未報銷明細表6） 應(yīng)付帳款香港對帳表應(yīng)收及其他往來概覽一、概述 R/3應(yīng)收帳款的核算，是圍繞著公司因銷售產(chǎn)品、商品、提供勞務(wù)和服務(wù)而形成的應(yīng)收款項和預(yù)收款項進行的業(yè)務(wù)核算。通過應(yīng)收帳款的核算，及時地反映和監(jiān)督公司應(yīng)收帳款的情況，以及應(yīng)收帳
電大資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1