工程項(xiàng)目核算流程圖(編輯修改稿)
2025-07-13 08:15 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 程尾款收入的確認(rèn)，并匯總各分公司的收入總額。工程款項(xiàng)的收付由公司統(tǒng)一進(jìn)行。各分公司再將工程項(xiàng)目在各工程處之間進(jìn)行分配，分公司在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下按工程項(xiàng)目及各工程處進(jìn)行兩級(jí)明細(xì)核算。公司統(tǒng)攬工程項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅由公司統(tǒng)一交納。具體核算方法如下：（為簡(jiǎn)化核算科目公司撥付分公司的工程款全部通過(guò)內(nèi)部往來(lái)—預(yù)付分公司工程款科目核算）公司收到預(yù)付工程款： 公司下?lián)芊止竟こ炭睿航瑁恒y行存款 借：內(nèi)部往來(lái)—工程項(xiàng)目預(yù)付分公司工程款貸：預(yù)收工程款—外部單位—工程項(xiàng)目 貸：銀行存款分公司收到公司撥付的預(yù)付工程款：借：銀行存款 貸：內(nèi)部往來(lái)—預(yù)收公司工程款 –工程項(xiàng)目分公司按工程完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)工程成本和確認(rèn)收入：借：工程施工—工程項(xiàng)目工程處 借：內(nèi)部往來(lái)—應(yīng)收公司工程款/預(yù)收公司工程款貸：有關(guān)工程成本費(fèi)用科目 貸：工程結(jié)算—工程項(xiàng)目—工程處分公司在工程完工后結(jié)轉(zhuǎn)成本及收入： 借：工程結(jié)算—工程項(xiàng)目—工程處 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—工程項(xiàng)目—分公司貸：工程施工—工程項(xiàng)目—工程處 工程施工—工程項(xiàng)目—毛利 工程施工—工程項(xiàng)目—毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—工程項(xiàng)目—分公司 公司按季結(jié)轉(zhuǎn)與分公司的內(nèi)部往來(lái)：①借：預(yù)收工程款**外部單位 ②借：應(yīng)收賬款*
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