【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 . “應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)（A ）明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對(duì)的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（以下簡(jiǎn)稱增值稅抵扣憑證）注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。\nA. 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B. 營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額C. 增值稅留抵稅額D. 增值稅檢查調(diào)整82. 82.（C ）是防偽稅控系統(tǒng)的核心部件，系統(tǒng)的核心功能在其中完成。A. 黑匣子B. IC卡C. 金稅卡D. 保稅卡83. （C ）服務(wù)，不可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。A. 公交客運(yùn)B. 地鐵C. 火車D. 班車84. （D ）A. 既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)B. 發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中C. 從一個(gè)購(gòu)買方取得貨款D. 從不同購(gòu)買方收取貨款85. ，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（ D）以下的罰款。A. 50%B. 1倍C. 3倍D. 5倍86. ，涉及“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”中（ D）專欄A. 進(jìn)項(xiàng)稅額B. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出C. 銷項(xiàng)稅額D. 轉(zhuǎn)出多交增值稅87. ，下列信息發(fā)生變化不需要辦理變更的是（B ）A. 企業(yè)名稱B. 稅務(wù)登記代碼C. 開票限額D. 購(gòu)票人員姓名、密碼88. ，2014年1月8日上繳2013年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（D?。〢. 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）　　　　148000\n　　　 貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　148000\nB. 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　148000\n　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　148000\nC. 借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　148000\n　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　148000\nD. 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 148000\n　　　貸：銀行存款 148000\n89. （C ）A. 數(shù)字B. 字母C. 數(shù)字和字母D. 數(shù)字和漢字90. ，需要計(jì)入當(dāng)期損益中的稅種包括（C　?。〢. 增值稅B. 車輛購(gòu)置稅C. 印花稅D. 契稅91. －應(yīng)交增值稅科目下設(shè)的明細(xì)科目，其中屬于貸方核算的科目有（　C）。A. 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）B. 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）C. 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）D. 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）92. （ D）A. 在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物B. 在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)C. 進(jìn)口貨物D. 過(guò)境貨物93. 93.增值稅一般納稅人被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后，涉及退補(bǔ)增值稅時(shí)，運(yùn)用到的過(guò)渡性專門賬戶是（ D）。A. 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅B. 應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅C. 應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D. 應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整94. （A）A. 3個(gè)月B. 6個(gè)月C. 9個(gè)月D. 一年95. （A ）個(gè)工作日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)計(jì)算分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)年度清算的應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《——年度企業(yè)年度清算表》A. 25B. 10C. 15D. 2096. ，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( A )A. 零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門B. 目前，電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)C. 裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D. 飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水97. ，不正確的是（ D）。A. “應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅B. “應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅科”科目的期末貸方余額，反映未交的增值稅C. “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅” 科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅D. “應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科門的期末貸方余額，反映應(yīng)交未交的增值稅98. （ D）。A. 1日、3日、5日、10日、15日B. 1個(gè)月C. 1個(gè)季度D. 半年99. （ C）A. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的小規(guī)模納稅人B. 營(yíng)改增后實(shí)行合并納稅的航空運(yùn)輸企業(yè)的總機(jī)構(gòu)C. 實(shí)行匯總納稅的連鎖超市D. 營(yíng)改增后實(shí)行合并納稅的鐵路運(yùn)輸業(yè)的總機(jī)構(gòu)100. ，錯(cuò)誤的是DA. 納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B. 納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天C. 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款D. 非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅“進(jìn)項(xiàng)稅額”描述正確的是( C)A. 分支機(jī)構(gòu)不能在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票B. 分支機(jī)構(gòu)可以在當(dāng)?shù)氐挚圻M(jìn)項(xiàng)稅C. 分支機(jī)構(gòu)可以在當(dāng)?shù)卣J(rèn)證增值稅專用發(fā)票，但不能在當(dāng)?shù)氐挚跠. 分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)在當(dāng)?shù)卣J(rèn)證的增值稅專用發(fā)票不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，不正確的是（A?。. 納稅人可選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)B. 納稅人應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明C. .納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣D. 納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅，應(yīng)當(dāng)分別核算；未分別核算的，（B ）。A. 由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額B. 不得免稅C. 免稅D. 減稅、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。此處的非正常損失指（A ）A. 因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失B. 自然災(zāi)害損失C. 生產(chǎn)過(guò)程的殘次品損失D. 以上A、B都對(duì)（ D）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證A. 30B. 60C. 90D. 180（A ）A. 某廠家委托商店代銷貨物B. 某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房C. 銷售古舊圖書D. 某化工企業(yè)銷售產(chǎn)品，購(gòu)買方尚未支付貨款，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是( C)。A. 年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人B. 非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定C. 除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D. 新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月108.開票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時(shí)，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（ D）、金額、稅額、開票日期、購(gòu)方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。A. 稅率B. 單價(jià)C. 開票人姓名D. 發(fā)票號(hào)碼（C ）A. 買價(jià)B. 稅額C. 價(jià)稅合計(jì)金額D. 計(jì)算所得金額（D ）A. 總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，一律由總機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人B. 總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票的次月申報(bào)期結(jié)束前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅C. 總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)取得的增值稅扣稅憑證，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證或者申請(qǐng)稽核比對(duì)D. 分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)其納稅情況進(jìn)行檢查。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將檢查情況及結(jié)果發(fā)函通知總機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（D ）A. 明確納稅人承擔(dān)納稅義務(wù)的起始時(shí)間B. 明確稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的時(shí)間，保證國(guó)家財(cái)政收入C. 納稅義務(wù)時(shí)間的確定不是以納稅人是否開票為原則D. 納稅義務(wù)時(shí)間的確定以納稅人開票為原則（B ）A. 購(gòu)進(jìn)貨物直接用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B. 上月購(gòu)進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C. 購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資D. 購(gòu)進(jìn)的貨物用于生產(chǎn)過(guò)程（B ）A. 3%的征收率B. 減按2%征收率C. 4%征收率減半征收D. 6%征收率，為收訖銷售款項(xiàng)或者( D)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。A. 應(yīng)稅勞務(wù)完成B. 開具發(fā)票C. 收取貨款D. 取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說(shuō)法不正確的是 （A ）A. 分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率B. 兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率C. 兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率D. 兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率（C ）。A. 經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在2015年12月31日前，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。B. 廣告投放地在境外的廣告服務(wù)適用免稅優(yōu)惠C. 適用免稅優(yōu)惠的可以開具增值稅專用發(fā)票D. 適用簡(jiǎn)易征收的混凝土銷售業(yè)務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票（ D）A. 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下會(huì)計(jì)核算健全B. 非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的C. 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的D. 年應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)的個(gè)人（非個(gè)體工商戶），不包括（C ）。A. 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票B. 稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票C. 國(guó)稅通用機(jī)打發(fā)票D. 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，總機(jī)構(gòu)的納稅期限為（ B）A. 1個(gè)月B. 1季度C. 1個(gè)年度D. 與分支機(jī)構(gòu)納稅期限一致，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（ C）A. 沒有貨物購(gòu)銷為他人開具增值稅專用發(fā)票B. 有貨物購(gòu)銷，但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票C. 有貨物購(gòu)銷，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票D. 進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票，錯(cuò)誤的是（A ）A. 通常情況下，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份可以相互轉(zhuǎn)換B. 年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C. 超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅D. 一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)