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正文內(nèi)容

一套詳細(xì)的公司財(cái)務(wù)流程包括崗位設(shè)置(編輯修改稿)

2025-07-04 08:49 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 員,由車(chē)間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。 (4)年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊,沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊,并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 固定資產(chǎn)清理 (1)盤(pán)點(diǎn) 年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告 注:(1)針對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào),督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處置。 ①盤(pán)盈 借:固定資產(chǎn) ②盤(pán)虧 借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 營(yíng)業(yè)外收入 貸:固定資產(chǎn) (2)清理報(bào)廢 定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——→督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)——→核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告——→編制記賬憑證 ①注銷(xiāo)固定資產(chǎn) 借:固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊(已提折舊) 貸:固定資產(chǎn)(原值) ②收到清理收入 借:現(xiàn)金/銀行存款 貸:固定資產(chǎn)清理 ③支出清理費(fèi)用 借:固定資產(chǎn)清理 貸:現(xiàn)金/銀行存款 ④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借:固定資產(chǎn)清理(賬面余額) 貸:營(yíng)業(yè)外收入 或 借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:固定資產(chǎn)清理(賬面余額) ——→傳主管崗復(fù)核 (二)在建工程 GMP部門(mén)日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度,可拒絕報(bào)銷(xiāo))——→編制記賬憑證 借:更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì) 貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 注:(1)核算屬于GMP項(xiàng)目,但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。 (2)為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱(chēng)。 (3)非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫(xiě)規(guī)范,大小寫(xiě)一致,無(wú)涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 (4)保證憑證及附件左上角整齊,附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書(shū)釘。 (5)費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等,其要點(diǎn)有:計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 (6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 (7)報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí),報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款,由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。 在建工程核算 (1)工程立項(xiàng) 凡工程項(xiàng)目確定——→向相關(guān)部門(mén)索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細(xì)科目 (2)工程招標(biāo) 閱讀招標(biāo)文件——→開(kāi)具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)——→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件 ①收到投標(biāo)保證金時(shí): 借:現(xiàn)金 貸:其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金 ② 退還時(shí): 借:其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉(收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金) 貸:現(xiàn)金 (3)支付工程款 ①審核月度資金計(jì)劃 每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況——→ 審核GMP等部門(mén)報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 ②款項(xiàng)付出及報(bào)賬 ⅰ、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款 ⅱ、簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證 借:基建工程——工程名稱(chēng)—建筑工程—客戶單位 —安裝工程—客戶單位 —在安裝設(shè)備—設(shè)備 —待攤基建費(fèi)用支出—其他(一次性費(fèi)用) —客戶單位(與客戶簽有合同) 更改工程——工程名稱(chēng)—技術(shù)改造—客戶單位 —裝飾裝修—客戶單位 —待攤基建費(fèi)用支出—其他(一次性費(fèi)用) —客戶單位(與客戶簽有合同) 大修理工程——工程名稱(chēng)—客戶單位 —待攤改造費(fèi)用支出—其他(一次性費(fèi)用) —客戶單位(與客戶簽有合同) 工程物資——工程名稱(chēng)—客戶單位(購(gòu)置設(shè)備預(yù)付款) 貸:銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核 ⅲ、收到工程項(xiàng)目中購(gòu)置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證 借:基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備 貸:工程物資——工程名稱(chēng)—客戶單位 ——→傳主管崗復(fù)核 注:(1)付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票,賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 (2)付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬(wàn)元以下的,直接傳出納崗付款,計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 (3)支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票,發(fā)票金額作為工程支出,質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算,并在摘要中注明工程名稱(chēng)。 (4)收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí),摘要欄中須注明設(shè)備名稱(chēng)、型號(hào)等。 (4)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項(xiàng)支出——→組織完工工程審計(jì)——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出——→向相關(guān)部門(mén)提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證 借:固定資產(chǎn) 貸:基建工程/更改工程/大修理工程 ——→傳主管崗復(fù)核 (四)管理性工作 每月5日根據(jù)GMP部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào),并提請(qǐng)注意超支或有超支跡象。 年末組織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作。 不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)查工作。 參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理,勤于督促報(bào)賬,及時(shí)清理工程支出掛賬。 參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 (五)工作要求 熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹(shù)立良好的部門(mén)形象。 五、材料審核崗工作流程(一)材料采購(gòu)報(bào)賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購(gòu)員報(bào)賬——→審核簽收采購(gòu)員傳來(lái)的采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單(④采購(gòu)報(bào)賬正聯(lián)④采購(gòu)報(bào)賬副聯(lián))——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借:原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付賬款——客戶單位 ——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出——→傳主管崗復(fù)核 注:(1)采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效,原則上須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 (2)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 (3)運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。 (4)100元以上運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額(不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等)7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅,扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本中。 (5)收料單填寫(xiě)須規(guī)范完整,且“收料倉(cāng)庫(kù)”欄的填寫(xiě)與材料所屬賬本名稱(chēng)一致,收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 (6)根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況,關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況,按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。 (7)記賬憑證摘要欄須注明材料名稱(chēng)及數(shù)量,并正確選取明細(xì)科目,注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱(chēng)、相同客戶名稱(chēng)位于不同的科目中。 (二)采購(gòu)付款 審核月度資金計(jì)劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫(kù)、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 審核付款 (1)根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況——→同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng) (2)簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證 借:應(yīng)付賬款——客戶單位 貸:銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核 注:(1)付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的,直接傳出納崗付款,計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 (2)付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開(kāi)具單位三者應(yīng)一致。 (3)有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目,設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫(xiě)明客戶全稱(chēng),編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。 (4)編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目,注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱(chēng)、相同客戶名稱(chēng)位于不同的科目中。 應(yīng)付賬款 不定期督促采購(gòu)員報(bào)賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購(gòu)員對(duì)賬——→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確 注:(1)熟悉客戶供貨品種,各客戶對(duì)應(yīng)的采購(gòu)員,便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。 (三)審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 收料 (1)入庫(kù) 定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量、單價(jià)、金額——→抽出收料單第②聯(lián)(材料稽核聯(lián))——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類(lèi)以備與采購(gòu)員傳來(lái)的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單 注:以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)、包裝庫(kù)、低耗庫(kù)、自制半成品庫(kù)及塑成品庫(kù)等五大類(lèi)庫(kù)包含的所有明細(xì)賬。 (2)配單 月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì)——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證 借:原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目 貸:應(yīng)付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復(fù)核并督促采購(gòu)員報(bào)賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬 注:(1)未配上的第②聯(lián)收料單為倉(cāng)庫(kù)已驗(yàn)收入庫(kù),但采購(gòu)員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,此時(shí)財(cái)務(wù)上
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