監(jiān)察審計(jì)工作思路與實(shí)施方案(doc7)(編輯修改稿)
2025-07-04 04:18 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 審經(jīng)驗(yàn)。（四）建立監(jiān)察審計(jì)質(zhì)量控制體系，降低內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)提高工作層次和水平。強(qiáng)化監(jiān)審管理，推行審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制，規(guī)范監(jiān)審質(zhì)量控制。按必要性、謹(jǐn)慎性原則選準(zhǔn)監(jiān)審項(xiàng)目，優(yōu)化監(jiān)審方案，認(rèn)真做好各項(xiàng)審前準(zhǔn)備工作；嚴(yán)格監(jiān)審工作程序，把握每一個(gè)質(zhì)量控制點(diǎn)，明確責(zé)任。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)定，切實(shí)規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為。樹(shù)立監(jiān)審風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，多層次、多側(cè)面、多角度審視風(fēng)險(xiǎn)的存在，做到依法辦事，照章辦事，客觀公正、實(shí)事求是的處理問(wèn)題，主動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)，避免監(jiān)審風(fēng)險(xiǎn)對(duì)集團(tuán)公司監(jiān)審工作的負(fù)面影響。整合審計(jì)資源，重視其他部門(mén)的合作作用，積極推廣聯(lián)審工作方法；學(xué)習(xí)先進(jìn)的監(jiān)審理念和方法，積極推行信息化審計(jì)方式，切實(shí)提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量。（五）建立向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子匯報(bào)機(jī)制和重大審計(jì)結(jié)果公告制度根據(jù)《審計(jì)法》規(guī)定，借鑒國(guó)家審計(jì)實(shí)施公告制度的經(jīng)驗(yàn)，計(jì)劃在集團(tuán)公司范圍內(nèi)實(shí)行重大內(nèi)部審計(jì)結(jié)果公告制度。各類(lèi)審計(jì)報(bào)告向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審查同意后，定期通過(guò)港報(bào)、辦公自動(dòng)化系統(tǒng)等向廣大員工進(jìn)行公告，逐步把審計(jì)監(jiān)督和群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督結(jié)合起來(lái)，增強(qiáng)審計(jì)工作透明度，促進(jìn)集團(tuán)公司審計(jì)工作的深入開(kāi)展。（六）按照總體規(guī)劃、逐步推進(jìn)原則，運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)和手段，建立一個(gè)完善、高效的審計(jì)信息化系統(tǒng)和審計(jì)操作平臺(tái)，形成與管理流程同步的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控體系。隨著集團(tuán)公司生產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理信息化和辦公自動(dòng)化的實(shí)現(xiàn)，監(jiān)察審計(jì)開(kāi)展實(shí)時(shí)審計(jì)和事中審計(jì)成為可能和現(xiàn)實(shí)。通過(guò)審計(jì)信息系統(tǒng)和審計(jì)操作平臺(tái)，對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、會(huì)計(jì)工作實(shí)施、生產(chǎn)業(yè)務(wù)操作等實(shí)施有效監(jiān)控與評(píng)價(jià)，對(duì)公司資金、各種資產(chǎn)進(jìn)行密切跟蹤；改變目前以手工作業(yè)為主的審計(jì)方式，提高內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在信息化條件下實(shí)施審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)的能力；逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)過(guò)程的三個(gè)轉(zhuǎn)變，即從單一的事后審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞髮徲?jì)與事中審計(jì)、事前審計(jì)相結(jié)合，從單一的靜態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)殪o態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合，從單一的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與遠(yuǎn)程審計(jì)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合。發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)審計(jì)對(duì)生產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理的聯(lián)動(dòng)監(jiān)控作用，按照全面監(jiān)督、突出重點(diǎn)的原則建立內(nèi)部監(jiān)審信息化網(wǎng)絡(luò)，通過(guò)對(duì)全面和重要數(shù)據(jù)的采集、分析，形成即時(shí)監(jiān)控。（1）鏈接集團(tuán)公司生產(chǎn)業(yè)務(wù)部每日船舶調(diào)度日志和計(jì)費(fèi)臺(tái)賬系統(tǒng)，掌握泊位使用率、機(jī)械人工運(yùn)轉(zhuǎn)率，對(duì)船舶靠、離港和收入計(jì)費(fèi)情況進(jìn)行監(jiān)控。（2）鏈接海達(dá)物流、外理公司、輪駁公司、港鑫公司等生產(chǎn)公司調(diào)度日志和計(jì)費(fèi)臺(tái)賬系統(tǒng)，對(duì)船舶入港動(dòng)態(tài)及集團(tuán)公司下屬單位收入計(jì)費(fèi)情況進(jìn)行監(jiān)控。（3）鏈接集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、基層單位財(cái)務(wù)賬套，掌握各公司的收支情況及資金往來(lái)情況。對(duì)收入的實(shí)現(xiàn)、應(yīng)收賬款的形成和確認(rèn)、成本預(yù)算與實(shí)際耗用以及吞吐量與收入的比值關(guān)系進(jìn)行監(jiān)控。（4）鏈接資金結(jié)算中心結(jié)算系統(tǒng)，掌握資金到位和使用情況，對(duì)資金籌集、使用及內(nèi)控制度的執(zhí)
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