信用社1104工程講義(編輯修改稿)
2025-07-03 01:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 種高技術(shù)要求的計算方法，也造成了銀監(jiān)會現(xiàn)行的權(quán)重設(shè)定比較簡單，但我們也可以看出只要足夠?qū)徤?，簡單的方法未必會比繁瑣的防范風險能力差。下面簡單看一下在表G42 、G43 中的幾個術(shù)語，風險暴露：就是存在不確定損失的資產(chǎn)額，未能被減值準備覆蓋的部分。風險緩釋因素：這也就是我們現(xiàn)在常見的擔保措施，例如質(zhì)押、抵押、保證等等這里又涉及到具有緩釋措施的風險資產(chǎn)權(quán)重問題，BaselⅡ?qū)忈屢蛩馗采w的資產(chǎn)采用多種的風險權(quán)重計算，此表G443中僅對易甄別的、銀監(jiān)會認可的方式進行了列舉，盡管粗糙一點，但審慎程度較高。未緩釋風險：就是緩釋措施沒有覆蓋的風險資產(chǎn)額，比如一筆貸款1000萬元以800萬元國債為抵押，另有200萬元就是未緩釋風險。轉(zhuǎn)換系數(shù)：為了準確計量資產(chǎn)，充分暴露表外項目風險，根據(jù)表外項目的類別性質(zhì)，按照一定比例系數(shù)與表外信用額相乘后加上表內(nèi)資產(chǎn)進行資產(chǎn)的計量，這個比例系數(shù)就是所說的轉(zhuǎn)換系數(shù)。繼續(xù)乘以風險權(quán)重就成為充足率公式中的一項分母計算值。那么我們來看一下課程第二部分，表G4443的關(guān)系和作用，很明了和簡單表G41反映填報機構(gòu)資本狀況和充足程度一目了然， 表中8.、G43表G42反映填報機構(gòu)按債權(quán)對象分類的表內(nèi)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、風險狀況、準備和緩釋因素表G43反映填報機構(gòu)按或有資產(chǎn)、負債業(yè)務(wù)劃分的風險敞口、合格緩釋因素狀況第二部分很簡單，內(nèi)容也很少，現(xiàn)在對三張表中的項目進行一下解釋，這個在發(fā)給大家的書上都有。首先是表G41中項目一上來大家就可以看到核心資本，這是個加總值，是下面的五個項目合計[]：同前面將的資產(chǎn)負債表中“實收資本”項目相同。[]：同資產(chǎn)負債表中“資本公積”項目，但不包括重估增值。[]：盈余公積包括法定盈余公積、任意盈余公積以及法定公益金。盈余公積及一般準備定義同資產(chǎn)負債表中“盈余公積”及“一般準備”項目。這里的一般準備指的是新的財政部規(guī)定的對金融機構(gòu)在從稅后利潤中提取的所有資產(chǎn)的1%的準備。由于它的提取本身體現(xiàn)了是為了彌補所有資產(chǎn)的不確定損失的理念，不同于銀發(fā)2002年98號銀行貸款損失準備計提指引中的貸款損失一般準備。[]：填報機構(gòu)以前年度實現(xiàn)的未分配利潤或未彌補虧損。填報機構(gòu)的當期稅后利潤若在報送日還沒有進行分配，可根據(jù)本機構(gòu)的利潤分配預(yù)案，扣除預(yù)計分配的數(shù)額后計入本項目當中。[]：在合并報表時，填報機構(gòu)非全資子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中，不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行（公司）的部分。第二個項目就是扣減項，商譽：按照金融企業(yè)會計制度的定義，指填報機構(gòu)無形資產(chǎn)中不可辨認的部分。我國的會計制度不承認企業(yè)自創(chuàng)的商譽，只有在發(fā)生企業(yè)并購的過程中才會產(chǎn)生商譽，所以大部分機構(gòu)是沒有這個項目的值的。本項目應(yīng)扣除商譽中的已攤銷部分，填報商譽的凈值。對未并表銀行機構(gòu)的資本投資：填報機構(gòu)對所有沒有進行并表的銀行機構(gòu)的資本投資。對未并表非銀行金融機構(gòu)的資本投資：填報機構(gòu)對所有沒有進行并表的非銀行金融機構(gòu)的資本投資。對非自用不動產(chǎn)的投資：填報機構(gòu)對非自用不動產(chǎn)的投資。對工商企業(yè)的資本投資：填報機構(gòu)對工商企業(yè)的資本投資,但不含商業(yè)銀行對中國銀聯(lián)的股權(quán)投資、商業(yè)銀行的政策性債轉(zhuǎn)股。貸款損失準備尚未提足部分：指應(yīng)提貸款損失準備與已提準備的缺口。應(yīng)提貸款損失準備是指商業(yè)銀行按照《銀行貸款損失準備計提指引》要求應(yīng)提取的貸款損失準備金。這些扣減項目在核心資本與資本項下都存在，大家記住數(shù)值都是一樣的，前5項在核心資本扣除時是打了5折，而第6項是必須全部在核心資本中扣除。再來看看附屬資本項目，它是下面5項的加總。，大家記住重估儲備：經(jīng)國家有關(guān)部門批準，對固定資產(chǎn)進行重估時，固定資產(chǎn)公允價值大于賬面價值的部分為重估儲備。經(jīng)銀監(jiān)會認可后，這類重估儲備可以列入附屬資本，但計入附屬資本的部分不得超過重估儲備的70%。貸款損失一般準備：這里就是前面提到的按照銀發(fā)2002年98號銀行貸款損失準備計提指引中的貸款損失一般準備，是根據(jù)各項貸款余額一定比例計提的，用于彌補尚未識別的可能性損失的貸款損失準備。優(yōu)先股：銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票?？赊D(zhuǎn)換債券：銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成填報機構(gòu)普通股的債券。計入附屬資本的可轉(zhuǎn)換債券還要符合以下條件：①債券持有人對銀行的索償權(quán)位于存款人及其他普通債權(quán)人之后，并不以填報機構(gòu)的資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押；②債券不可由持有者主動回售；未經(jīng)銀監(jiān)會事先同意，發(fā)行人不準贖回；長期次級債務(wù)：是指原始期限最少在五年以上的次級債務(wù)。經(jīng)銀監(jiān)會的認可，銀行發(fā)行的普通的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長期次級債務(wù)工具可計入附屬資本?？捎嬋氡卷椀臄?shù)量在其距到期日前最后五年，每年累積折扣20%。長期次級債務(wù)的可計算價值：這項是指計入附屬資本的長期次級債務(wù)不得超過核心資本凈額的50%。若“長期次級債務(wù)”的值沒有超過核心資本凈額的50%，則全額填入本項；若超過核心資本凈額的50%，則只能按的50%填入。附屬資本的可計算價值：由于前面講過銀行的附屬資本不得超過核心資本凈額的100%。若“附屬資本”的值沒有超過核心資本凈額的100%，；若超過，則只能按核心資本凈額的100%填寫。這里的扣減項前面說過了加權(quán)風險資產(chǎn)：表G42中Q列最后一行的值+G43中D列最后一行市場風險資本：就是前面所講到的需要計提市場風險資本的銀行所計提的市場風險資本額。已計算市場風險資本的表內(nèi)
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