【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 種高技術(shù)要求的計(jì)算方法，也造成了銀監(jiān)會(huì)現(xiàn)行的權(quán)重設(shè)定比較簡(jiǎn)單，但我們也可以看出只要足夠?qū)徤?，?jiǎn)單的方法未必會(huì)比繁瑣的防范風(fēng)險(xiǎn)能力差。下面簡(jiǎn)單看一下在表G42 、G43 中的幾個(gè)術(shù)語，風(fēng)險(xiǎn)暴露：就是存在不確定損失的資產(chǎn)額，未能被減值準(zhǔn)備覆蓋的部分。風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素：這也就是我們現(xiàn)在常見的擔(dān)保措施，例如質(zhì)押、抵押、保證等等這里又涉及到具有緩釋措施的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)重問題，BaselⅡ?qū)忈屢蛩馗采w的資產(chǎn)采用多種的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算，此表G443中僅對(duì)易甄別的、銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可的方式進(jìn)行了列舉，盡管粗糙一點(diǎn)，但審慎程度較高。未緩釋風(fēng)險(xiǎn)：就是緩釋措施沒有覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額，比如一筆貸款1000萬元以800萬元國債為抵押，另有200萬元就是未緩釋風(fēng)險(xiǎn)。轉(zhuǎn)換系數(shù)：為了準(zhǔn)確計(jì)量資產(chǎn)，充分暴露表外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)表外項(xiàng)目的類別性質(zhì)，按照一定比例系數(shù)與表外信用額相乘后加上表內(nèi)資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)的計(jì)量，這個(gè)比例系數(shù)就是所說的轉(zhuǎn)換系數(shù)。繼續(xù)乘以風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重就成為充足率公式中的一項(xiàng)分母計(jì)算值。那么我們來看一下課程第二部分，表G4443的關(guān)系和作用，很明了和簡(jiǎn)單表G41反映填報(bào)機(jī)構(gòu)資本狀況和充足程度一目了然， 表中8.、G43表G42反映填報(bào)機(jī)構(gòu)按債權(quán)對(duì)象分類的表內(nèi)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、準(zhǔn)備和緩釋因素表G43反映填報(bào)機(jī)構(gòu)按或有資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)劃分的風(fēng)險(xiǎn)敞口、合格緩釋因素狀況第二部分很簡(jiǎn)單，內(nèi)容也很少，現(xiàn)在對(duì)三張表中的項(xiàng)目進(jìn)行一下解釋，這個(gè)在發(fā)給大家的書上都有。首先是表G41中項(xiàng)目一上來大家就可以看到核心資本，這是個(gè)加總值，是下面的五個(gè)項(xiàng)目合計(jì)[]：同前面將的資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本”項(xiàng)目相同。[]：同資產(chǎn)負(fù)債表中“資本公積”項(xiàng)目，但不包括重估增值。[]：盈余公積包括法定盈余公積、任意盈余公積以及法定公益金。盈余公積及一般準(zhǔn)備定義同資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”及“一般準(zhǔn)備”項(xiàng)目。這里的一般準(zhǔn)備指的是新的財(cái)政部規(guī)定的對(duì)金融機(jī)構(gòu)在從稅后利潤中提取的所有資產(chǎn)的1%的準(zhǔn)備。由于它的提取本身體現(xiàn)了是為了彌補(bǔ)所有資產(chǎn)的不確定損失的理念，不同于銀發(fā)2002年98號(hào)銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引中的貸款損失一般準(zhǔn)備。[]：填報(bào)機(jī)構(gòu)以前年度實(shí)現(xiàn)的未分配利潤或未彌補(bǔ)虧損。填報(bào)機(jī)構(gòu)的當(dāng)期稅后利潤若在報(bào)送日還沒有進(jìn)行分配，可根據(jù)本機(jī)構(gòu)的利潤分配預(yù)案，扣除預(yù)計(jì)分配的數(shù)額后計(jì)入本項(xiàng)目當(dāng)中。[]：在合并報(bào)表時(shí)，填報(bào)機(jī)構(gòu)非全資子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中，不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行（公司）的部分。第二個(gè)項(xiàng)目就是扣減項(xiàng)，商譽(yù)：按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的定義，指填報(bào)機(jī)構(gòu)無形資產(chǎn)中不可辨認(rèn)的部分。我國的會(huì)計(jì)制度不承認(rèn)企業(yè)自創(chuàng)的商譽(yù)，只有在發(fā)生企業(yè)并購的過程中才會(huì)產(chǎn)生商譽(yù)，所以大部分機(jī)構(gòu)是沒有這個(gè)項(xiàng)目的值的。本項(xiàng)目應(yīng)扣除商譽(yù)中的已攤銷部分，填報(bào)商譽(yù)的凈值。對(duì)未并表銀行機(jī)構(gòu)的資本投資：填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)所有沒有進(jìn)行并表的銀行機(jī)構(gòu)的資本投資。對(duì)未并表非銀行金融機(jī)構(gòu)的資本投資：填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)所有沒有進(jìn)行并表的非銀行金融機(jī)構(gòu)的資本投資。對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)的投資：填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)的投資。對(duì)工商企業(yè)的資本投資：填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)工商企業(yè)的資本投資,但不含商業(yè)銀行對(duì)中國銀聯(lián)的股權(quán)投資、商業(yè)銀行的政策性債轉(zhuǎn)股。貸款損失準(zhǔn)備尚未提足部分：指應(yīng)提貸款損失準(zhǔn)備與已提準(zhǔn)備的缺口。應(yīng)提貸款損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行按照《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》要求應(yīng)提取的貸款損失準(zhǔn)備金。這些扣減項(xiàng)目在核心資本與資本項(xiàng)下都存在，大家記住數(shù)值都是一樣的，前5項(xiàng)在核心資本扣除時(shí)是打了5折，而第6項(xiàng)是必須全部在核心資本中扣除。再來看看附屬資本項(xiàng)目，它是下面5項(xiàng)的加總。，大家記住重估儲(chǔ)備：經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時(shí)，固定資產(chǎn)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分為重估儲(chǔ)備。經(jīng)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可后，這類重估儲(chǔ)備可以列入附屬資本，但計(jì)入附屬資本的部分不得超過重估儲(chǔ)備的70%。貸款損失一般準(zhǔn)備：這里就是前面提到的按照銀發(fā)2002年98號(hào)銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引中的貸款損失一般準(zhǔn)備，是根據(jù)各項(xiàng)貸款余額一定比例計(jì)提的，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的貸款損失準(zhǔn)備。優(yōu)先股：銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票?？赊D(zhuǎn)換債券：銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成填報(bào)機(jī)構(gòu)普通股的債券。計(jì)入附屬資本的可轉(zhuǎn)換債券還要符合以下條件：①債券持有人對(duì)銀行的索償權(quán)位于存款人及其他普通債權(quán)人之后，并不以填報(bào)機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押；②債券不可由持有者主動(dòng)回售；未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)事先同意，發(fā)行人不準(zhǔn)贖回；長期次級(jí)債務(wù)：是指原始期限最少在五年以上的次級(jí)債務(wù)。經(jīng)銀監(jiān)會(huì)的認(rèn)可，銀行發(fā)行的普通的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長期次級(jí)債務(wù)工具可計(jì)入附屬資本?？捎?jì)入本項(xiàng)的數(shù)量在其距到期日前最后五年，每年累積折扣20%。長期次級(jí)債務(wù)的可計(jì)算價(jià)值：這項(xiàng)是指計(jì)入附屬資本的長期次級(jí)債務(wù)不得超過核心資本凈額的50%。若“長期次級(jí)債務(wù)”的值沒有超過核心資本凈額的50%，則全額填入本項(xiàng)；若超過核心資本凈額的50%，則只能按的50%填入。附屬資本的可計(jì)算價(jià)值：由于前面講過銀行的附屬資本不得超過核心資本凈額的100%。若“附屬資本”的值沒有超過核心資本凈額的100%，；若超過，則只能按核心資本凈額的100%填寫。這里的扣減項(xiàng)前面說過了加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)：表G42中Q列最后一行的值+G43中D列最后一行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本：就是前面所講到的需要計(jì)提市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的銀行所計(jì)提的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本額。已計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的表內(nèi)