各種稅的計(jì)算公式(編輯修改稿)
2025-06-23 23:53 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 他業(yè)務(wù)利潤(rùn)－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－匯兌損失主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝商品銷售利潤(rùn)＋代購(gòu)代銷收入商品銷售利潤(rùn)＝商品銷售凈額－商品銷售成本－經(jīng)營(yíng)費(fèi)用－商品銷售稅金及附加商品銷售凈額＝商品銷售收入－銷售折扣與折讓 飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＋附營(yíng)業(yè)務(wù)收入－附營(yíng)業(yè)務(wù)成本經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)費(fèi)用－營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)成本＝期初庫(kù)存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額＋本期購(gòu)進(jìn)材料、商品金額金額－期末庫(kù)存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額 應(yīng)納所得稅稅額計(jì)算（1）分月或分季預(yù)繳所得稅額＝月、季應(yīng)納稅所得額稅率（33％）（2）年終匯算清繳時(shí)，應(yīng)退補(bǔ)所得稅應(yīng)退補(bǔ)所得稅額＝全年累計(jì)應(yīng)納稅所得額稅率（33%）－本年累計(jì)已繳所得稅額預(yù)繳所得稅①、按上年應(yīng)納稅所得額的1/2或1/4本期某月或某季應(yīng)納所得稅稅額＝[上一年應(yīng)納稅所得額/2（或4）]稅率（33%）②、按本期計(jì)劃利潤(rùn)預(yù)繳所得稅本期某月或某季應(yīng)納所得稅稅額＝本期某月或某季計(jì)劃利潤(rùn)額稅率（33%） 對(duì)減征所得稅的計(jì)算減征比例＝[(33%－原核定的稅率)/33%]100%減征后應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額稅率（33%）（1減征比例） ＝應(yīng)納所得稅稅額減征比例 境外所得稅稅額扣除限額＝境內(nèi)外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額來(lái)源于某外國(guó)的所得額/境內(nèi)外所得總額 對(duì)彌補(bǔ)以前年度虧損后應(yīng)納所得稅額的計(jì)算彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納所得稅稅額＝（應(yīng)納稅所得額－以前年度未彌補(bǔ)虧損）稅率（33%）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅額 制造業(yè)應(yīng)納稅所得額＝產(chǎn)品銷售利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出產(chǎn)品銷售利潤(rùn)＝產(chǎn)品銷售凈額－產(chǎn)品銷售成本－產(chǎn)品銷售稅金－銷售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售凈額＝產(chǎn)品銷售總額－（銷貨退回＋銷貨折讓）產(chǎn)品銷售成本＝本期產(chǎn)品成本＋期初半成品、在產(chǎn)品盤存－期末半成品、在產(chǎn)品盤存本期生產(chǎn)成本＝本期生產(chǎn)耗用的直接材料＋直接人工＋制造費(fèi)用 商業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額＝銷貨利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出銷貨利潤(rùn)＝銷貨凈額－銷貨成本－銷貨稅金－（銷貨費(fèi)用+管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用）銷貨凈額＝銷貨總額－（銷貨退回＋銷貨折讓）銷貨成本＝期初商品存盤＋[本期進(jìn)貨－(進(jìn)貨推出＋進(jìn)貨折讓)＋進(jìn)貨費(fèi)用]－期末商品盤存 服務(wù)業(yè)應(yīng)納稅所得稅＝業(yè)務(wù)收入凈額＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出業(yè)務(wù)收入凈額＝業(yè)務(wù)收入總額－（業(yè)務(wù)收入稅金＋業(yè)務(wù)支出＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用） 應(yīng)納稅所得額應(yīng)納企業(yè)所得稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率－已納企業(yè)所得稅額應(yīng)納地方所得稅額＝應(yīng)納稅所得額地方所得稅稅率－已納地方所得稅額 國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額稅率應(yīng)納稅所得額＝在中國(guó)境內(nèi)起運(yùn)所獲客貨收入的總額5% 預(yù)提所得稅 應(yīng)納稅所得稅額＝在中國(guó)境內(nèi)取得的利潤(rùn)、利息、租金特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得之和稅率（20%） 境外所得稅稅款扣除限額的計(jì)算境外所得稅稅款扣除限額＝境內(nèi)外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額來(lái)源于某境外的所得額/境內(nèi)外所得總額 外商投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)用于再投資，應(yīng)退所得額應(yīng)退稅額＝｛再投資額/[1－(原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅率＋地方所得稅稅率)]｝原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅率退稅率 年終匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅的計(jì)算（1）、對(duì)沒有征減，沒有境外所得的企業(yè) 應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝全年應(yīng)納稅所得額企業(yè)所得稅
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