【文章內(nèi)容簡介】 CT5_012 存貨的盤點 倉儲人員應設立存貨進出庫臺帳及時登記進出存貨數(shù)據(jù)，每天 定時對存貨情況進行盤點，若發(fā)現(xiàn)差異要及時查明原因。 每月配合會計部門定期對倉儲存貨情況進行全面盤點。 若盤點數(shù)量與帳面數(shù)量有差異時，由會計人員填寫“存貨盤點 記錄表”，送倉儲管理部門分析差異原因， 并尋求改善對策。 呆料、廢料的處理 庫房內(nèi)若發(fā)現(xiàn)有結塊、霉變的呆廢料，要及時報主管及采購部 處理。 廢料發(fā)生時，可進行篩選，經(jīng)品質(zhì)檢驗若能用的應盡快使用， 不能再使用的應報告采購部處理。 廢料出售時，采購部應填寫“物料出售結算單”，按廢舊原物料 處理辦法的有關規(guī)定處理。 CT5_013 目的 為 使公司各種器材、入庫、保管、領用等事務有所遵循，特制定本辦法。 物料驗收 采購人員購回物料、器材庫首先要將購物申請底聯(lián)與之對照、按 其上所注名稱、規(guī)格型號、銘牌產(chǎn)地及質(zhì)量要求一一驗證，若有 不明之處，可請使用人員協(xié)助驗收。驗收無誤后，辦理入庫手續(xù)， 如有不符，謝絕入庫，并將原因寫明。 驗收入庫的物料要及時寫好標簽，作好標記，注明設備、零件名 稱、規(guī)格型號、銘牌、產(chǎn)地、價格、材質(zhì)、是否進口等。 物料入庫發(fā)票未到，可先做物、料驗收、登記入庫，待發(fā)票拿來 后，再行辦理入庫手續(xù)，并在物品驗收登記本上打勾。 無論有無發(fā)票的物料，經(jīng)過驗收無誤入庫后，都應及時在貨物帳 本上記帳（注寫：設備、零件名稱、數(shù)量、規(guī)格型號、銘牌產(chǎn)地、 價格、材質(zhì)、是否進口、貨位），發(fā)票未到的文字注明。 采購煤、鹽、堿，由司 機將磅碼單交鍋爐房，鍋爐房負責驗收數(shù) 量、質(zhì)量，并在磅碼單上簽字，器材庫憑此開入庫單。 物料入庫后，應即時通知使用部門人員領取，杜絕貨到而使用部 門不知的情況。 物料保管 庫存物料，要分門別類，布局合理，擺放整齊，易放易取。 要經(jīng)常整理、熟悉貨物貨位 ,要注意物料的防潮濕、防銹蝕、防鼠 咬，降低庫存損耗。 要努力學習業(yè)務知識，提 高業(yè)務素質(zhì)，熟悉自己分管物、料的帳 目及使用要求，發(fā)貨要迅捷、準確。 物料出庫 物料的領取、出庫要嚴格遵照公司和生產(chǎn)部的規(guī)定發(fā)放，手續(xù)不 完善的不能出庫。 領取物料除小數(shù)量的螺栓、螺帽、墊片等以外，其它均需維修 部門和被維修部門主管在出庫單上簽批、領用人簽名，然后器材 庫照單發(fā)貨。緊急情況下 ,可先領用 ,但事后二日內(nèi)必須補簽批。 CT5_014 公司各部門領用物品時，由其部門主管簽批，領用人簽字，器材 庫照單發(fā)貨，月底將料單累計送財會部轉帳。 勞保用品的發(fā)放，按公司規(guī)定實行。 旬報、月報及帳務 要認真、準確地做好入庫單、驗收單、出庫單的登記和記帳，每 月兩次將入庫、驗收、出庫單填寫入帳。 經(jīng)常熟悉對照庫內(nèi)物料和帳目，做到胸中有數(shù)，帳物相符。每月 底盤點一次，并與財會部會計核對帳目，杜絕帳上有 ，實物找不 到的現(xiàn)象。庫內(nèi)管制零件每月要重點對帳一次，不得有誤。 每月 20 日、 30 日兩次整理入庫、驗收、出庫單，準確、無誤做 好庫存物料的旬報及月報 ,并送交生產(chǎn)部、財會部 ,了解消耗支出 . CT5_015 目的 存貨是公司資產(chǎn)的重要組成部分，它在流動資產(chǎn)中占有相當大的比 重。為加強對存貨的管理，提高存貨盤點的 質(zhì)量，并為公司生產(chǎn)成 本的核算提供準確的計算依據(jù)，特制定本辦法。 存貨的定義及范圍 存貨必須是所有權屬于公司，并由生產(chǎn)部管理人員接收入帳耗用的 原材料和未銷售的產(chǎn)品，包括庫存的、加工中的原料、包裝物、維 修零配件、產(chǎn)成品等。 原料：指能構成產(chǎn)品主要實體的物料，如豆粕、玉米、添加劑小 料、液體油和賴氨酸等原料。 包裝物：為包裝產(chǎn)品而儲存或周轉使用的 各種容器，如油桶、麻 袋、編織袋、塑料袋等物品。 成品：原料經(jīng)生產(chǎn)加工過程之后，經(jīng)過包裝和經(jīng)檢驗合格可供銷 售的產(chǎn)品。 材料：凡可供生產(chǎn)機械、電器儀表、公用設備維護之備品備件。 如機械、電器零備件、標準件、維修工具、勞保用品、用具、外 協(xié)加工之非標件等物品。 存貨盤點規(guī)則 日常存貨盤點：存貨管理部門視工作特點和要求，應做好必要的 日常盤點，核對帳物，做到帳物相符，發(fā)現(xiàn)異常，應及時處理。 定期存貨盤點 (1)定期盤點即月末盤點和年終盤點。 (2)月末盤點定為每月的最后一日進行，當日的盤存數(shù)即為上期 期末和本期期初的實存數(shù)，盤點工作一般應在停產(chǎn)的情況下 進行，必要時經(jīng)財會部和飼料生產(chǎn)部經(jīng)理同意后方可安排與 生產(chǎn)同時進行。 (3)年終盤點，每年的 12 月 31 日日進行（應在停產(chǎn)的情況下）。 組織與人員配備 月末和年終盤點工作 ,應由存貨管理人員會同財會人員共同進行 . CT5_016 存貨盤點的作業(yè)程序 盤點前的準備工作 存貨管理人員，月末一般提前三天，年終一般提前七天至十五 天，做好盤點前的各項準備工作，以確保盤點工作高效、有序、 無誤。內(nèi)容包括： (1)整理貨位、清桶、清堆、平倉。 (2)結清出入庫貨物往來手續(xù)。 (3)查驗貨位卡、貨位。 (4)備足供銷售之產(chǎn)品。 實地盤點 在盤點日，存貨管 理人員與財會人員到存貨存放處現(xiàn)場組織會 盤。盤存數(shù)即為實存數(shù)。操作步驟為： (1)盤點存貨品種、規(guī)格、件數(shù)、數(shù)量。 (2)按要求逐項填寫存貨盤點登記表。 (3)核對無誤，會簽后，報主管主任審核。 帳物核查 在財會人員協(xié)助下，存貨管理人員應及時將盤存數(shù)與帳存數(shù)一一 核對，并如實填寫“倉庫盤點月報表 ”。步驟如下： (1)帳、物一一核查。 (2)計算損耗數(shù)，填寫損耗報告單報生產(chǎn)部和財務部。 (3)損耗沖減帳存數(shù)。 (4)查明盤虧原因，糾正錯誤。 (5)填寫本期盤存報表。 帳帳核對 是指存貨管理人員之存貨帳薄與財務人員之帳簿核對，作到帳帳 相符。 (1)核對帳簿。 (2)糾正錯帳、漏帳、重帳等。 (3)最后核對本期盤存報表。 (4)盤存報表報生產(chǎn)部和財務部。 差異分析 存貨經(jīng)盤點后，發(fā)生的盈虧處理：財會人員應立即填制“存貨盤 點差異分析表”一式三聯(lián)，倉庫 主管責成存貨管理人員查明原因 再轉該部經(jīng)理會簽，報財會部一聯(lián)、生產(chǎn)部一聯(lián)、倉庫主管自存 一聯(lián)。 原料調(diào)帳 (1)原料調(diào)帳應每月進行一次，差異數(shù)較少之原料可延長，但不 得超過三月一次。 CT5017 成本核算 (1)統(tǒng)一核算口徑。 (2)生產(chǎn)部、財會部依據(jù)盤點月報表，差異分析表和“存貨調(diào)帳 通知”及有關憑證、帳簿作為核算依據(jù)。 (3)由財會部統(tǒng)一核算程序。 桶倉存貨盤點 桶倉泛指筒倉，車間料倉、油罐、液體賴氨酸罐、其存貨點是否正 確關系實存數(shù)是否有誤。掌握之要點： 桶倉容積和層高或一定刻度的容積數(shù)。 正確地判斷和估計物料在倉內(nèi)的容積數(shù)。 物料的容重（查有關物料容重表或實測）實存數(shù)的計算。 實存數(shù) =物料容積 X物料容重 =(總容積 無料格容積 )物料容重 部分原料參考容重表 (單位：噸 /立方米 ) 品 名 容 重 品 名 容 重 骨粉 粒狀飼料 玉米 粉狀飼料 玉米粉 玉米蛋白粉 細鹽 魚粉 石粉 液體蛋氨酸比重 麩皮 油脂 豆粕 菜籽粕 棉籽粕 葵花粕 玉米胚芽粕 啤酒粕 備注：實際盤點時，容重取值應視原料水份高低、粒度大小、雜質(zhì)等因素