試談以舊換新銷售(編輯修改稿)
2025-06-13 13:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ，對嗎？資產(chǎn)負債日或有負債已確認，日后有證據(jù)表明需要對其金額進行調(diào)整：例如：某公司2004年12月31日確認預計負債為80萬，本年利潤500萬，（則應納稅所得=500+80），2005年1月20日法院判決賠款100萬，假定2月15號完成所得稅匯算清繳，該項調(diào)整對2004年稅收是否影響？對2005年的影響？此時的2004年的納稅所得是480（500+80100）還是580期待您的回復，謝謝！答：，日后獲得證據(jù)表明符合負債確認的條件，如果是納稅影響會計法要調(diào)整可抵減差異對所得稅費用的影響；，如果這樣出題且強調(diào)已經(jīng)支付應稅所得是（500+80100），否則是（500+80）。問： 債券發(fā)行費用（輔助費用）扣除凍結(jié)利息收入的差額，如為負數(shù)（收入）時，作為溢價收入處理，問題是：如果債券折價發(fā)行，難道是溢價、折價雙方趴帳嗎？答：按照教材P150實際收到款項－面值＝折溢價，所以不可能同時出現(xiàn)折價和溢價。問：老師，您好，有幾個問題想請教您 我公司去年向銀行取得了一筆兩年期的流動資金貸款，我公司財務人員認為因為有“流動”二字所以應將其記入了“短期借款”，審計時也未提出疑義，而銀行認為應記入“長期借款”，哪個正確？如果應記入“長期借款”是否需要追溯？ 如何確認一項借款是否為專項借款？例如：這筆貸款是為了建造房屋貸的，而銀行的貸款協(xié)議上的資金性質(zhì)注明為“經(jīng)營性貸款”，是否能確認為專項借款？ 因為房屋的更新改不僅有裝修，還包括所有管線及配套設(shè)施的更換，應如何進行會計處理？ 為了固定資產(chǎn)裝修或改良而發(fā)生的專項借款的利息可否資本化？答：1.“流動資金貸款”應該是指貸款的用途，例如為補充企業(yè)自有流動資金的不足等等，并不說明貸款期限，如果是兩年以上貸款應該屬于長期貸款；按道理說差錯更正應該追溯；：“這里的專門借款，是指為購建固定資產(chǎn)而專門借入的款項。這種款項應當有明確的用途，即為購建某項固定資產(chǎn)而專門借入的，并應當具有標明該用途的借款合同”。問： 什么是“除權(quán)日”？答：除權(quán)日是指股權(quán)登記日后的第二個交易日，這一天及以后購買公司普通股股票者就沒有了取得公司已經(jīng)宣告即將發(fā)放股利的權(quán)利。問：唐老師，您好！請問第13章借款費用的課堂筆記例題5中：在計算3月的累計支出加權(quán)平均數(shù)時，對于2月1日的業(yè)務，為什么用材料成本9萬而不用產(chǎn)品成本10萬作為該筆資產(chǎn)支出數(shù)？答：資產(chǎn)支出只包括企業(yè)為購置或者建造固定資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔帶息債務形式發(fā)生的支出。問：擔保事項產(chǎn)生的預計負債:如果預計損失和最終確認損失是在同一會計年度,有充分證據(jù)表明可能承擔600萬擔保責任 借:營業(yè)外支出 600 貸:預計負債600 當年十月最終被判敗訴 并應承擔700萬擔保責任 借:預計負債 600 營業(yè)外支出100 貸其他應付款待700如果最終承擔的是500 借:預計負債 600 貸:其他應付款 500 營業(yè)外收入 100 我的會計處理對嗎?答：對，如果需要提供中期報告就需要這樣作。問：老師，在非正常中斷超過3個月情況下，計算全年資本化支出時，是調(diào)整累計支出加權(quán)平均數(shù)還是資本化率？2001年綜合題2，中注協(xié)的答案是按調(diào)整累計支出加權(quán)平均數(shù)計算，而有些輔導書按調(diào)整資本化率計算，兩者計算結(jié)果不同！前者資本化支出為150，后者為156。答：在這一問題上的確有爭論，準則和教材的觀點與2001試題答案（150）一致，但是中注協(xié)問答當中談過調(diào)整資本化率，如果調(diào)整資本化率，準則和教材中“為購建固定資產(chǎn)只借入一筆專門借款，則資本化率即為該項借款的利率”的結(jié)論就不成立了，我們還是按照教材吧。問： 非貨幣交易收到補價方確認收益的公式為：補價/換出資產(chǎn)的公允價值*（換出資產(chǎn)的公允價值 換出資產(chǎn)的賬面價值應繳稅金及教育費附加） 如果收到補價方支付了相關(guān)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)費， 是不是也應該把此公式變?yōu)椋? 補價/換出資產(chǎn)的公允價值*（換出資產(chǎn)的公允價值 換出資產(chǎn)的賬面價值應繳稅金及教育費附加相關(guān)費用） 關(guān)于時間性差異和永久性差異的問題權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓時，會計確認的收益與稅法確認的收益的差額是還要分解為兩部分嗎 1) 已經(jīng)攤銷的股權(quán)投資差額和已經(jīng)計提的長期股權(quán)投資減值準備為轉(zhuǎn)回的可抵減性差異2) 會計確認的收益與稅法確認的收益的差額與轉(zhuǎn)回的可抵減性差
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