著名財(cái)務(wù)總監(jiān)的講座(編輯修改稿)
2025-07-11 13:32 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 候，他拿來錢還是做同樣的事情，還是修鐵路，買車皮，但這個(gè)時(shí)候用戶新的需求已經(jīng)發(fā)生了。） 用戶的需求有三種： 說得出來的需求，大家都可以滿足 價(jià)格戰(zhàn)、廣告戰(zhàn) 說不出來的需求 意外驚喜 如果美國(guó)鐵路業(yè)把企業(yè)宗旨放在交通運(yùn)輸上，它的想法、計(jì)劃、預(yù)算將完全不同。他會(huì)在最掙錢的時(shí)候，開始修公路；在更賺錢的時(shí)候，買一家剛剛萌芽的航空公司；那么，今天他將是美國(guó)交通業(yè)真正“日不落”的霸主。 亞信 4 個(gè)月的計(jì)劃預(yù)算中， 70%的時(shí)間在做前三步，如果前三步做好，以后的幾步就會(huì)順理成章，非?？臁? 第四步、未來 35 年的目標(biāo)，達(dá)到目標(biāo)的關(guān)鍵成功因素是什么？ 第五步、必需的產(chǎn)品及服務(wù)； 第六步、研發(fā)及實(shí)施計(jì)劃； 第七步、財(cái)務(wù)分析及資本投資規(guī)劃，做預(yù)算一定要做 3 年以上； 第八步、合作伙伴 ； 第九步、潛在外部問題及應(yīng)急計(jì)劃； 第十步、第一年的計(jì)劃。 （分析用戶需求展開） “ Planning is everythingPlanning are nothing”計(jì)劃的過程非常重要 做計(jì)劃不是財(cái)務(wù)部門的事情，是全體經(jīng)理人 的事情。所以說，做十步計(jì)劃，最重要的是第零步，要明確分工和責(zé)任。 首先，總裁是計(jì)劃的決策者，并對(duì)計(jì)劃執(zhí)行和結(jié)果負(fù)責(zé)。 為保證決策的重要性，財(cái)務(wù)總監(jiān)起到重要作用，他不是決策者，他是組織者，在過程中有六大責(zé)任。 定計(jì)劃統(tǒng)一流程，提供統(tǒng)一工具； 判斷股東期望值及企業(yè)實(shí)際盈利能力給出計(jì)劃指南； 確保計(jì)劃過程的高質(zhì)量：支持公司戰(zhàn)略方向、集思廣益、切實(shí)可行； 使計(jì)劃得到董事會(huì)批準(zhǔn)； 將計(jì)劃分解到各責(zé)任人并確保員工的激勵(lì)機(jī)制支持計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)； 監(jiān)督計(jì)劃的執(zhí)行， 報(bào)告偏差并組織改進(jìn)。 計(jì)劃制定者：各事業(yè)部總經(jīng)理，分公司總經(jīng)理幾個(gè)主要職能部門負(fù)責(zé)人。根據(jù)統(tǒng)一的計(jì)劃流程及指南并使用統(tǒng)一工具制定本部門計(jì)劃。 統(tǒng)一的流程：財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)出一系列會(huì)議通知，告訴大家五大會(huì)議，會(huì)議通知三大要素：誰是演講人？他要講什么，回答什么問題？誰來聽？），第二因素最重要。 第一次會(huì)議、市場(chǎng)負(fù)責(zé)人主持（《十步計(jì)劃》第 9 頁） 消費(fèi)者分為四類：消費(fèi)且滿意（不要進(jìn)入）；消費(fèi)但不滿意（明年要干的事情）；有需求但未消費(fèi)（后年要做的事情）；沒有需求也未消費(fèi)（贏得暴力的區(qū)域）亞信就是第四類公司。 對(duì)市場(chǎng)的分析相當(dāng)重要，找出賣點(diǎn)為止。 （例子：如果你要買的產(chǎn)品是我們生產(chǎn)的五種商品中的一種，你沒有理由買力邦漆；如果你要買的產(chǎn)品是我們生產(chǎn)的五種商品中以外的一種，請(qǐng)你繼續(xù)去買力邦漆。） 還有一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)策略就是有所為，有所不為，不可能所有人都是你的用戶，否則你就沒有特點(diǎn)。 （例子：美國(guó)西南航空公司） 做企業(yè)不是要做大，掙錢就好了嘛。 WorldCom公司那么大一夜之間就破產(chǎn)。 第二次會(huì)議、總裁主持（《十步計(jì)劃》第 9 頁） 解決“賣什么，賣給誰”的問題。財(cái)務(wù)總監(jiān)做六個(gè)字“說得到，做得到”。其他人忠實(shí) 這個(gè)戰(zhàn)略，企業(yè)就行了。 經(jīng)過這兩次會(huì)議，企業(yè)基本計(jì)劃已明確，流程大概需要 23 個(gè)月 第三次會(huì)議、市場(chǎng)負(fù)責(zé)人主持（《十步計(jì)劃》第 11 頁） 預(yù)測(cè)未來市場(chǎng)及回報(bào) 第四次會(huì)議、總裁主持（《十步計(jì)劃》第 17 頁） 各事業(yè)部門根據(jù)戰(zhàn)略方向制定計(jì)劃 第五次會(huì)議、財(cái)務(wù)總監(jiān)主持（《十步計(jì)劃》第 17 頁） 回答幾個(gè)問題： 我們是盈利還是虧損？ 匯總的計(jì)劃給公司帶來的結(jié)果和股東價(jià)值的影響是什么？ 各個(gè)事業(yè)部對(duì)影響的貢獻(xiàn)是什么？ 如果企業(yè)的內(nèi)部的增長(zhǎng)不能滿足股東的期望值要不要收購(gòu)或兼并獲得外部的 增長(zhǎng)，那些問題會(huì)阻礙我們發(fā)展和應(yīng)急的計(jì)劃？ 明年的融資計(jì)劃； 是否已將事業(yè)部目標(biāo)分配到基層管理或關(guān)鍵員工，他們有信心嗎？ 是否將激勵(lì)機(jī)制傳達(dá)到員工，員工反饋是什么？ 各種比率。 總結(jié)：企業(yè)十步計(jì)劃分兩大部分，前五步是戰(zhàn)略決策的五步，后五步是實(shí)施戰(zhàn)略的五步，強(qiáng)調(diào)最容易漏掉的是“潛在的外部風(fēng)險(xiǎn)的分析”，很多計(jì)劃在這里流產(chǎn)。財(cái)務(wù)計(jì)劃不是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，是計(jì)劃的一部分，確定關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，定義負(fù)責(zé)人，量化業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn)，配上激勵(lì)機(jī)制，這是預(yù)算整個(gè)部分。 （帶領(lǐng)大家共同制作企業(yè)十步計(jì)劃） 做企業(yè)做深，不要 做寬 （ 1998 年競(jìng)標(biāo)） 企業(yè)的關(guān)健成功因素，我們財(cái)務(wù)分析的目的，告訴大家我們來做企業(yè)為什么作成這樣，不管是好還是壞。我們告訴大家非常重要的特別非財(cái)務(wù)人員一個(gè)重要的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)的工具，這樣一個(gè)模型，非常好用，在教材的 27 頁。我們看上半部分的數(shù)據(jù)銷售額，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，那么這些利潤(rùn)數(shù)據(jù)都是從哪里來的呢？是損益表。這個(gè)模型的下半部分，固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、所有者權(quán)益。那這些數(shù)據(jù)來自哪？是資產(chǎn)負(fù)債表。上面的損益表和資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)，中間有兩個(gè)重要的來衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，一個(gè)是 ROA，一個(gè)是 ROE，資產(chǎn) 回報(bào)率和凈資產(chǎn)回報(bào)率。這兩個(gè)很重要的衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的指標(biāo)呢？是同時(shí)受到上面的損益表和資產(chǎn)負(fù)債表的表現(xiàn)的影響。我們進(jìn)一步引導(dǎo)大家來把握這個(gè)工具。大家把 1999年的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)填到表上去。銷售收入等各項(xiàng)數(shù)據(jù)大家都填，這是重要的一個(gè)分析的過程。各項(xiàng)數(shù)據(jù)都能從 69 頁的報(bào)表上找到。我們算出營(yíng)業(yè)性利潤(rùn)，營(yíng)
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