【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的再擔(dān)保業(yè)務(wù)額在10億元以上。（四）當(dāng)年新增再擔(dān)保業(yè)務(wù)額達(dá)凈資產(chǎn)的5倍以上。（五）平均年再擔(dān)保費(fèi)率不超過銀行同期貸款基準(zhǔn)利率的 15%。（六）內(nèi)部制度健全，管理規(guī)范。（七）其他。從 2006年開始，國(guó)家中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金專門增加了中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)補(bǔ)貼項(xiàng)目，為中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保的擔(dān)保機(jī)構(gòu)納入國(guó)家財(cái)政的扶持范圍。中央財(cái)政扶持力度逐年增大，2006年5000萬(wàn)，2008年12億，2009年10億。我省從2008年開始，將省中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金的三分之一以上用于擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)貼。自2001年4月開始，國(guó)家對(duì)符合條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保收入免征三年?duì)I業(yè)稅。 2007年底財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金稅前扣除問題的通知》，允許擔(dān)保機(jī)構(gòu)在所得稅稅前提取三項(xiàng)準(zhǔn)備金，這對(duì)擔(dān)保業(yè)提高自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力至關(guān)重要。四、擔(dān)保與保險(xiǎn)的區(qū)別擔(dān)保與保險(xiǎn)都是處理風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)工具，兩者既有聯(lián)系，更有本質(zhì)區(qū)別，為進(jìn)一步加深對(duì)擔(dān)保功能和特殊性的理解，下面我們對(duì)擔(dān)保與保險(xiǎn)的關(guān)系進(jìn)行比較分析。由于擔(dān)保，保險(xiǎn)各自具有眾多的不同的種類，而各種類具有各自不同的特點(diǎn)，難以一一對(duì)應(yīng)分解。主要以商業(yè)保險(xiǎn)與擔(dān)保的關(guān)系為分析對(duì)象。這里的擔(dān)保，既可以是政策性擔(dān)保，也可以是商業(yè)性擔(dān)保。這里講的擔(dān)保，超越政策性擔(dān)保，商業(yè)性擔(dān)保不同的價(jià)值取向，而歸結(jié)為擔(dān)保的一般特點(diǎn)，這里講的保險(xiǎn)，主要是商業(yè)保險(xiǎn)中財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，人壽保險(xiǎn)。政策性保險(xiǎn)就保險(xiǎn)的特點(diǎn)而言不具有代表性，因此，這里比較分析的是擔(dān)保與商業(yè)保險(xiǎn)。兩者的不同點(diǎn)主要有以下幾點(diǎn)：擔(dān)保與保險(xiǎn)的功能不同，擔(dān)保的首要功能是保障債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)資金的流通，而保險(xiǎn)的功能是當(dāng)發(fā)生保險(xiǎn)合同約定的損失時(shí)投保人能獲得賠償；其次，擔(dān)保與保險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)制不同，保險(xiǎn)一般來說是按大數(shù)法則運(yùn)營(yíng)的，而擔(dān)保是采取限定化法則運(yùn)營(yíng)的；再次，擔(dān)保與保險(xiǎn)的法律關(guān)系不同，擔(dān)保法律關(guān)系具有從屬性，擔(dān)保合同按擔(dān)保法規(guī)定是主合同的從合同，而保險(xiǎn)合同是獨(dú)立的法律關(guān)系；擔(dān)保與保險(xiǎn)的社會(huì)關(guān)系特點(diǎn)不同，擔(dān)保既是擔(dān)保人對(duì)被擔(dān)保人履約能力的證明，也是對(duì)其信用的保證，是一種顯著的人格化社會(huì)關(guān)系，而保險(xiǎn)不具有顯著人格化特征。五、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的基本類型在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家，現(xiàn)代擔(dān)保業(yè)經(jīng)過近一個(gè)世紀(jì)的發(fā)展，其擔(dān)保種類、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、運(yùn)行機(jī)制等方面都逐漸成熟。從擔(dān)保機(jī)構(gòu)的性質(zhì)看，有政府機(jī)構(gòu)創(chuàng)立的非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)、政府有關(guān)方面和商業(yè)銀行等出資創(chuàng)立的股份公司和私營(yíng)企業(yè)。從擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)行機(jī)制來看，基本上可以分為兩類：一類是政策性的，另一類是按市場(chǎng)定位的純商業(yè)性的。從風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)角度可以劃分為政治風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保。六、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的性質(zhì)描述中小企業(yè)信用擔(dān)保資金有政府全額撥款，也有政府與金融機(jī)構(gòu)和社會(huì)團(tuán)體等共同出資。擔(dān)任機(jī)構(gòu)一般可分為政策性擔(dān)保和商業(yè)性擔(dān)保兩種。政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)在性質(zhì)上，一般對(duì)象為政府機(jī)構(gòu)、不以營(yíng)利為目的的公司，基金法人或是國(guó)有控股公司，最終由政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)是由國(guó)家相關(guān)政府機(jī)構(gòu)將特定的擔(dān)保業(yè)務(wù)委托給私人商業(yè)信用保證機(jī)構(gòu)。七、互助型擔(dān)保機(jī)構(gòu)的定義和形成互助性擔(dān)保機(jī)構(gòu)是企業(yè)自愿組成的，以會(huì)員企業(yè)出資為主、以會(huì)員企業(yè)為服務(wù)對(duì)象的擔(dān)保機(jī)構(gòu)。在我國(guó)的信用擔(dān)保業(yè)出現(xiàn)之前，銀行貸款的擔(dān)保方式中普遍存在著互?，F(xiàn)象，即兩個(gè)貸款企業(yè)進(jìn)行融資時(shí)，在土地等有形資產(chǎn)不足以向銀行提供擔(dān)保時(shí)，經(jīng)貸款銀行資信審查，由兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)相互為對(duì)方的貸款提供擔(dān)保。通過互保企業(yè)，解決了擔(dān)保和融資的問題，銀行解決了擔(dān)保的手續(xù)完善問題，并在一定程度上解決了風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁問題，這種互保在一定程度上是互助性擔(dān)保的雛形，也是互助性擔(dān)保發(fā)展的基礎(chǔ)?；ブ該?dān)保一般不屬于政策性擔(dān)保，但有的互助擔(dān)保直接表現(xiàn)為以贏利為目的。八、商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主要特征商業(yè)性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是相對(duì)于政策性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)而言的，以贏利為目的，商業(yè)性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)由于出資人、組織方式和經(jīng)營(yíng)模式不同，其市場(chǎng)定位，業(yè)務(wù)范圍及管理方式與政策性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)也有很大不同。商業(yè)性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)一般以企業(yè)、民間資本為主出資組建，主要特征是：公司制法人，商業(yè)化運(yùn)作、以贏利為目的，同時(shí)兼營(yíng)投資等其他商業(yè)性業(yè)務(wù)。九、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)原則擔(dān)保機(jī)構(gòu)在運(yùn)營(yíng)中應(yīng)堅(jiān)持的原則有：安全性 贏利性 流動(dòng)性政府作為主要出資人的擔(dān)保機(jī)構(gòu)與民間資本的擔(dān)保機(jī)構(gòu)都可以市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)，但政府出資的擔(dān)保公司必須為實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)服務(wù)，爭(zhēng)取社會(huì)效應(yīng)最大化，在實(shí)現(xiàn)服務(wù)的同時(shí)還必須保證資本的安全性，進(jìn)而增值。可見政府出資的擔(dān)保公司擔(dān)負(fù)著更重的責(zé)任，也更難以運(yùn)作。所以，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中必須考慮安全性。商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金來源于股東的投資。擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為一種特殊的金融服務(wù)企業(yè)，要堅(jiān)持追求企業(yè)價(jià)值最大化。有很多人認(rèn)為政府出資的擔(dān)保機(jī)構(gòu)不以贏利為目的，但是不等于可以沒有量本利的意識(shí)。任何企業(yè)不計(jì)成本、不為贏利，其后果是可想而知的。最寬容的政府和財(cái)力最雄厚的政府也不會(huì)容忍其投資的企業(yè)的持續(xù)虧損。因此，在考慮安全性的同時(shí)，贏利性也是擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)的要考慮的原則之一，任何擔(dān)保機(jī)構(gòu)都必須度量其所費(fèi)和其所得，不能形成立足之日就是燒錢之時(shí)的情況。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的贏利性意識(shí)，其實(shí)質(zhì)就是責(zé)任意識(shí)和績(jī)效意識(shí)，保證政府投入資本的價(jià)值。流動(dòng)性是指擔(dān)保機(jī)構(gòu)能隨時(shí)應(yīng)付擔(dān)保代償?shù)闹Ц赌芰?。只有保持資金的流動(dòng)性，才能使擔(dān)保機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)來看，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性強(qiáng)的現(xiàn)金存款的利息較少，但可以保障代償?shù)碾S時(shí)需求；為了保持資金的流動(dòng)性，應(yīng)盡量將擔(dān)保和其他業(yè)務(wù)資金的種類合理組合，相對(duì)分散，避免集中單一。否則一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)給擔(dān)保機(jī)構(gòu)造成較大損失，嚴(yán)重破壞資金的流動(dòng)性。十、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的社會(huì)基礎(chǔ)和市場(chǎng)基礎(chǔ)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)持續(xù)經(jīng)營(yíng)需要一定的市場(chǎng)基礎(chǔ)和社會(huì)基礎(chǔ)。其中市場(chǎng)基礎(chǔ)是擔(dān)保機(jī)構(gòu)生存和發(fā)展的重要條件，最重要的是經(jīng)濟(jì)環(huán)境和行業(yè)環(huán)境。政府監(jiān)管與政策導(dǎo)向則是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的社會(huì)基礎(chǔ)。我們不僅要看到目前政府的監(jiān)管與產(chǎn)業(yè)政策對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的影響，而且還要分析政府監(jiān)管與產(chǎn)業(yè)政策的變化情況對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的影響。一是要參照產(chǎn)業(yè)政策和相關(guān)法律規(guī)定。二是要獲得政府監(jiān)管和后續(xù)政策支持。十一、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)公信力的形成公信力有抽象和具體不同的內(nèi)含：抽象的應(yīng)是社會(huì)的信任，公信的信用輿論；具體的內(nèi)含應(yīng)當(dāng)有信用能力量的要求。公信力是社會(huì)對(duì)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用能力的認(rèn)同程度，在其不具體擔(dān)當(dāng)債務(wù)時(shí)可以一般地抽象地進(jìn)行信用認(rèn)同，在具體地?fù)?dān)當(dāng)債務(wù)時(shí)就必須價(jià)值量化。公信力的形成既取決于信用擔(dān)保的資本實(shí)力，更取決于應(yīng)用信用擔(dān)保資本的人。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的核心能力取決于從業(yè)人員的專業(yè)能力。最重要的兩個(gè)方面，第一是要具備管理風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造財(cái)富的能力，第二是具有成為信用的標(biāo)志，信用模范的品質(zhì)。十二、現(xiàn)金流對(duì)信用能力價(jià)值的作用信用能力的量化，在財(cái)務(wù)狀態(tài)上表示為償債時(shí)前期的現(xiàn)金凈流量。凈流入量是即期償還債務(wù)的現(xiàn)金能力，償債退出企業(yè)的現(xiàn)金流不影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)行；凈現(xiàn)金為零或負(fù)值，是即期難以償還債務(wù)的表示，為償債而退出一部分現(xiàn)金，將會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)行。因此現(xiàn)金流是衡量信