【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 “制造費(fèi)用”（見表1）和“管理費(fèi)用”(見表2)明細(xì)賬戶（多欄式），并根據(jù)填制的記賬憑證進(jìn)行登記。表1 制造費(fèi)用明細(xì)分類賬 明細(xì)項(xiàng)目： 車間 子目 第 頁 年憑證號(hào)數(shù)摘 要借 方貸方余額月日合計(jì)表2 管理費(fèi)用明細(xì)分類賬明細(xì)項(xiàng)目： 子目 第 頁 年憑證號(hào)數(shù)摘 要借 方月日合計(jì)③結(jié)計(jì)“制造費(fèi)用”，“管理費(fèi)用”明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額及期末余額。四、【資料4】① 遼陽鋼鐵廠2005年2月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1）9日，銷售多余材料收到現(xiàn)金1 170元，其中：價(jià)款1 000元，增值稅170元。2）12日，以銀行存款歸還欠紅星工廠的貨款89 000元。3）16日，收到興華工廠歸還的貨款65 400元。4）20日，從銀行提取現(xiàn)金6 000元。5）25日，以現(xiàn)金支付甲材料的運(yùn)輸費(fèi)568元。② 遼陽鋼鐵廠根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制的記賬憑證（會(huì)計(jì)分錄代替）如下：1）9日，收字001號(hào)收款憑證的會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金 1 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2）12日，付字第101號(hào)付款憑證的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付賬款——紅星工廠 98 貸：銀行存款 98 3）16日，收字第002號(hào)收款憑證的會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款 64 貸：應(yīng)收賬款——興華工廠 64 4）20日，付字第102號(hào)付款憑證的會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款 6 貸：現(xiàn)金 6 5）25日，付字第003號(hào)付款憑證的會(huì)計(jì)分錄：借：物資采購——甲材料 貸：現(xiàn)金 ③ 遼陽鋼鐵廠已根據(jù)上述記賬憑證登記了相關(guān)賬戶。1——4筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完全按照會(huì)計(jì)分錄的賬戶名稱、借貸金額登記入賬，第5筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在登記“現(xiàn)金”賬戶時(shí)。要求：審核遼陽鋼鐵廠的上述5筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從填制記賬憑證到登記會(huì)計(jì)賬簿是否有錯(cuò)誤，如果有錯(cuò)誤，采用適當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正方法予以更正。五、【資料5】 遼陽鋁制品廠2004年12月份的有關(guān)資料如下： ①12月1日，總分類賬戶期初余額資料如表1所示： 表1賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額現(xiàn)金3 000 短期借款180 000 銀行存款139 500 應(yīng)付賬款60 000 應(yīng)收賬款88 000 其他應(yīng)付款800 原材料560 000 應(yīng)交稅金6 300 庫存商品350 000 預(yù)提費(fèi)用800 待攤費(fèi)用24 000 實(shí)收資本1 000 000 固定資產(chǎn)891 700 盈余公積153 700 本年利潤400 000 累計(jì)折舊254 600 合 計(jì)2 056 200 合 計(jì)2 056 200 ②12月1日，有關(guān)明細(xì)賬戶期初余額如下： 應(yīng)收賬款——大華公司（借方） 1 000元 ——文圣工廠（借方） 87 000元 原材料 ——C材料2 000千克，每千克100元，計(jì)200 000元 ——D材料3000千克，每千克120元，計(jì)360 000元 ③11月30日，損益類賬戶1——11月份的累計(jì)發(fā)生額資料如表2所示： 表2賬戶名稱借方累計(jì)發(fā)生額貸方累計(jì)發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入3 500 000 3 500 000 主營業(yè)務(wù)成本2 045 000 2 045 000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加535 000 535 000 其他業(yè)務(wù)收入6 000 6 000 其他業(yè)務(wù)支出3 500 3 500 營業(yè)費(fèi)用20 000 20 000 管理費(fèi)用504 000 504 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用1 000 1 000 營業(yè)外收入4 000 4 000 營業(yè)外支出1 500 1 500 ④12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1) 1日，收到盛達(dá)公司投入資金700 000元，款存入銀行。2) 2日，以轉(zhuǎn)賬支票購進(jìn)C材料3000千克，每千克買價(jià)90元，D材料2000千克，每千克買價(jià)110元，增值稅率17%，材料未到達(dá)。3) 3日，以轉(zhuǎn)賬支票支付上述C、D兩種材料運(yùn)費(fèi)8 000元，按兩種材料重量比例分配(運(yùn)費(fèi)不考慮增值稅，下同)。4) 4日，上述購入的C、D材料運(yùn)到，財(cái)會(huì)收到了“入庫單”。5) 6日，從銀行取得9個(gè)月期的借款60 000元。6) 7日，銷售甲產(chǎn)品700件給大華公司，每件售價(jià)2 000元，增值稅率17%，貨款尚未收到。7) 8日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用C材料1400千克，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用D材料900千克(按加權(quán)平均單位成本計(jì)算發(fā)出材料成本，下同)8）9日，以信匯結(jié)算方式歸還上月欠華興公司貨款60 000元。9）10日，以轉(zhuǎn)賬支票支付水電費(fèi)共10 000元，其中：車間水電費(fèi)8 000元，行政管理部門水電費(fèi)2 000元10）11日，以現(xiàn)金支付行政管理部門電話費(fèi)650元。11）12日，以轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付下年度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)36 000元。12）13日，收到12月7日銷售的甲產(chǎn)品的貨款存入銀行。13）15日，銷售給文圣工廠甲產(chǎn)品400件，每件售價(jià)1980元，增值稅率17%，貨款尚未收到。14）16日，從華陽公司購進(jìn)C材料6000千克，每千克買價(jià)100元，D材料3000千克，每千克買價(jià)91元，增值稅率17%，款暫欠，材料已收到人庫，財(cái)會(huì)收到了“入庫單”。15）17日，從銀行提取現(xiàn)金39 000元發(fā)放工資，當(dāng)日發(fā)放完畢。16）18日，發(fā)出D材料1000千克， 其中生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用800千克，車間一般耗用80千克，管理部門耗用120千克。17）19日，銷售甲產(chǎn)品1件，每件銷售價(jià)2000元，增值稅17％，款項(xiàng)收到現(xiàn)金。18）19日， 財(cái)會(huì)將現(xiàn)金2 340元送存銀行。19）31日，預(yù)提短期借款利息1 500元。20）31日，攤銷生產(chǎn)車間設(shè)備租金7 000元。21）31日，分配工資，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資為8 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資為12000元，車間管理人員為10 000元，廠部管理人員工資為9 000元。22）31日，按工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。23）31日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中車間固定資產(chǎn)折舊14 000元，管理部門固定資產(chǎn)折舊 6 000元。24）31日，將制造費(fèi)用按生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配給甲、乙兩種產(chǎn)品。25）31日，乙產(chǎn)品1 000件全部完工人庫，按實(shí)際成本人賬。26）31日，銷售乙產(chǎn)品500件，每件售價(jià)600元，增值稅率17%，款項(xiàng)收到存入銀行。27）31日，以轉(zhuǎn)賬支票支付產(chǎn)品廣告費(fèi)3 840元。28）31日，計(jì)提本月負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅10 200元。29）31日，結(jié)賬本月銷售甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本（甲產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本為1200元）。30）31日，將所有損益類賬戶余額轉(zhuǎn)人“本年利潤”賬戶。31）31日，按全年利潤總額的33%計(jì)提所得稅，并轉(zhuǎn)人“本年利潤”賬戶。32）31日，按稅后利潤10%計(jì)提盈余公積金。33）31日，按稅后利潤的40%計(jì)算登記分配給投資人的利潤。34）31日，將“本年利潤”賬戶余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”明細(xì)賬戶；將“利潤分配——提取盈余公積”和“利潤分配——應(yīng)付利潤”明細(xì)賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”明細(xì)賬戶。要求:① 根據(jù)資料①開設(shè)資產(chǎn)、負(fù)責(zé)和所有者權(quán)益類總分類賬戶和現(xiàn)金、銀行存款日記賬賬戶并登記期初余額。② 根據(jù)資料②開設(shè)有關(guān)明細(xì)分類賬戶并登記期初余額。③ 根據(jù)資料③開設(shè)損益類賬戶的總分類賬戶并登記借、貸方累計(jì)發(fā)生額。④ 根據(jù)資料④填制記賬憑證。⑤ 根據(jù)記賬憑證及業(yè)務(wù)內(nèi)容登記開設(shè)的總分類賬、明細(xì)分類賬和現(xiàn)金、銀行存款日記賬。 ⑥ 按規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬?！稌?huì)計(jì)基本賬務(wù)核算能力》考核試卷三姓名：　　　　　　　　　　　　　　　　　分?jǐn)?shù)：　　　　　　　　　一、【資料1】資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目和填列方法如下：貨幣資金應(yīng)收票據(jù) 根據(jù)總賬科目余額直接填列預(yù)收賬款存貨固定資產(chǎn) 根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列累計(jì)折舊長期債權(quán)投資短期借款應(yīng)付賬款 根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)交稅金實(shí)收資本資本公積 根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列要求：用線連接報(bào)表項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的填列方法二、【資料2】 某公司2004年12月31日，相關(guān)賬戶的余額如下：①“物資采購”賬戶借方余額45 000元②“庫存商品”賬戶借方余額36 700元③“原材料”賬戶借方余額78 000元④“包裝物”賬戶借方余額為6 000元⑤“應(yīng)收賬款”總賬余額為98 700元，其中“應(yīng)收賬款――紅星公司”借方余額100 700元，“應(yīng)收賬款――華美集團(tuán)”貸方余額2 000元。⑥“應(yīng)付賬款”總賬余額為65 400元，其中“應(yīng)付賬款――友聯(lián)公司”貸方余額85 000元，“應(yīng)付賬款――南方制藥”借方余額為19 600元。⑦“預(yù)收賬款”總賬余額為56 000元，其中“預(yù)收賬款――A公司”貸方余額76 000元，“預(yù)收賬款――B公司”借方余額為20 000元。⑧“長期借款”總賬余額為120 000，其中有45 000元將于2005年4月償還。⑨“應(yīng)付債券”總賬余額為貸方400 000，其中有270 000元將于2005年6月30日到期。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算填列資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”、“長期借款”、“應(yīng)付債券”項(xiàng)目的金額。三、【資料3】盛興公司2004年12月31日的全部總分類賬戶和部分明細(xì)分類賬戶的余額如表1所示：表1 賬戶期末余額表 2004年12月31日 單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額賬戶名稱借方余額貸方余額現(xiàn)金5 000短期借款　　　　　　　　　　530 000銀行存款280 000應(yīng)付賬款－C公司80 000短期投資440 000 －D公司255 000應(yīng)收賬款－A公司　　　　　　　　　　　　207 000其他應(yīng)付款5 500－B公司　　　　　　　　　　　40 000應(yīng)付工資95 000其他應(yīng)收款3 000應(yīng)付利潤