【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 基本建設(shè)管理辦法》執(zhí)行。 實(shí)行專(zhuān)戶儲(chǔ)存、專(zhuān)人管理、專(zhuān)款專(zhuān)用。加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的執(zhí) 法監(jiān)督，充分發(fā)揮審計(jì)及投資和資金管理部門(mén)的監(jiān)督作用， 以確保項(xiàng)目的順利進(jìn)行及效益的正常發(fā)揮。 項(xiàng)目投入運(yùn)行后，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的經(jīng)營(yíng)辦法，按照現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)作模式進(jìn)行管理。在基地內(nèi)部，逐級(jí)定崗、定人員、定目標(biāo)，制定各部門(mén)相關(guān)責(zé)任制。對(duì)企業(yè)人員應(yīng)嚴(yán)格持證上崗，培養(yǎng)一支高素質(zhì)的管理、生產(chǎn)和營(yíng)銷(xiāo)人員隊(duì)伍，提高苗木培育方面的科技含量，保證產(chǎn)品質(zhì)量，搞好售后服務(wù)，在滿足當(dāng)?shù)匦枨蟮耐瑫r(shí)，利用現(xiàn)代化銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)，拓寬銷(xiāo)售渠道，確保企業(yè)高質(zhì)量，高效益運(yùn)行發(fā)展。 第九章 節(jié)能節(jié)約能源是我國(guó)一項(xiàng)長(zhǎng)期的戰(zhàn)略任務(wù)?，F(xiàn)在我國(guó)能源利用率很低，能源消耗指標(biāo)很高，按產(chǎn)值計(jì)算是世界上工業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家的3－4倍。因此，節(jié)約能源不僅極其必要，而且潛力很大。它是提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的一個(gè)重要方面。項(xiàng)目設(shè)備選型本著高效、先進(jìn)和適用的原則，采用國(guó)家推薦的節(jié)能型設(shè)備，杜絕高能耗設(shè)備。購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備首選節(jié)能的型號(hào)，可減少設(shè)備臺(tái)數(shù)，以節(jié)省能源。合理調(diào)整工藝路線，使得物流通暢、運(yùn)輸便捷，降低能源消耗。加強(qiáng)能源管理工作，對(duì)使用水、電、氣等能源的部門(mén)，完善檢測(cè)計(jì)量裝置，嚴(yán)格考核和監(jiān)督制度，尤其注意對(duì)水的節(jié)約使用，努力降低能源消耗。上述各項(xiàng)措施，將為本項(xiàng)目建成投產(chǎn)后搞好節(jié)能工作創(chuàng)造有利條件。第十章 實(shí)施進(jìn)度安排項(xiàng)目建設(shè)工期：1年。分月進(jìn)度安排2010年4月—5月前期工作；2010年6月—7月份勘察設(shè)計(jì)；2010年8月—2010年12月土建施工、種植區(qū)劃分、設(shè)備購(gòu)置安裝、附屬設(shè)施建設(shè)；2011年1月—2011年2月人員培訓(xùn)、種苗采購(gòu)。2011年3月申請(qǐng)竣工驗(yàn)收。工程建設(shè)進(jìn)度表詳見(jiàn)表10－1。表10－1 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表序號(hào)項(xiàng) 目建設(shè)期（月份）123456789101112一前期工作二勘察設(shè)計(jì)三土建施工四設(shè)備購(gòu)置、安裝五人員培訓(xùn)、種苗采購(gòu)六竣工驗(yàn)收第十一章 投資估算與資金來(lái)源 投資估算依據(jù)本項(xiàng)目為苗木基地建設(shè)，涉及苗木基地及輔助用房建設(shè)，本項(xiàng)目投資估算范圍包括6400平方米苗木基地建筑工程費(fèi)、苗木購(gòu)置費(fèi)及引種費(fèi)、工程其他建設(shè)費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)等全部工程費(fèi)用。其估算依據(jù)如下：（1）根據(jù)國(guó)家發(fā)改委和建設(shè)部發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）規(guī)定的投資估算范圍和統(tǒng)一取費(fèi)參數(shù)。（2）土建工程費(fèi)，包括主體建筑等建設(shè)，按當(dāng)?shù)亟ㄖこ痰膶?shí)際造價(jià)估算。（3）設(shè)備費(fèi)用，根據(jù)設(shè)備廠家發(fā)布價(jià)、經(jīng)銷(xiāo)單位咨詢(xún)價(jià)格估算。（4）《水利工程設(shè)計(jì)概（估）算編制制度》（2002年）；（5）《水利建筑工程概（估）算定額》（2002年）；（6）前期工作費(fèi)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（7）工程建設(shè)其他費(fèi)用按有關(guān)規(guī)定計(jì)算。（8）預(yù)備費(fèi)只計(jì)基本預(yù)備費(fèi)，按工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用之和的5％估算，不計(jì)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。（9）建設(shè)期利息：本項(xiàng)目資金來(lái)源為國(guó)家和地方財(cái)政扶持基金以及自籌資金，不計(jì)建設(shè)期利息。（10）苗木購(gòu)置費(fèi)及引種費(fèi)：根據(jù)苗木基地需要，按農(nóng)業(yè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制原則，將其列入設(shè)備費(fèi)項(xiàng)。 投資估算 建設(shè)工程費(fèi)投資估算依據(jù)2006年國(guó)家發(fā)改委《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版），參照山東省建筑工程預(yù)算定額，并考慮本項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行編制，建筑工程投資根據(jù)設(shè)計(jì)的房屋結(jié)構(gòu)按當(dāng)?shù)亟趯?shí)際造價(jià)和當(dāng)?shù)亟诮ú氖袃r(jià)估算。－1 建筑工程費(fèi)用估算表序號(hào)名稱(chēng)總面積（平方米）單價(jià)（元）費(fèi)用（萬(wàn)元1輔助用房800800642圍墻及道路硬化等 303蓄水池、蓄糞池等104機(jī)井及配套設(shè)施65改良土壤（第一次）106棚窖建設(shè)20合計(jì) 140 設(shè)備購(gòu)置及安裝費(fèi)包括生產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置及安裝，給排水、灌溉設(shè)備、電氣、消防工程設(shè)施及設(shè)備等。國(guó)內(nèi)購(gòu)買(mǎi)的定型設(shè)備價(jià)格根據(jù)生產(chǎn)廠家提供的產(chǎn)品樣本和設(shè)備出廠價(jià)及市場(chǎng)詢(xún)價(jià)。安裝調(diào)試費(fèi)參照《全國(guó)統(tǒng)一安裝工程預(yù)算定額山東省估價(jià)表》。－2 主要設(shè)備及安裝工程費(fèi)用估算表（萬(wàn)元）序號(hào)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)型號(hào)單位工程量金額 一主要設(shè)備3501水泵及配件4″ N=13KV臺(tái)692輸水管道DN110（含配件）m30013輸水管道DN50（含配件）m200074噴灌、施肥設(shè)施套4305旋耕機(jī)臺(tái)212噴藥設(shè)備套636檢測(cè)儀器設(shè)備成套套115710KV輸電線路Km2168電力變壓器50V臺(tái)139高低壓配電柜套1210農(nóng)機(jī)具小型611農(nóng)用車(chē)2t輛2812工具車(chē)輛1313其他輔助設(shè)施3514苗木購(gòu)置費(fèi)及引種費(fèi)灌木、喬木等200二安裝費(fèi)用設(shè)備費(fèi)用的2%7合計(jì)357 包括土地使用費(fèi)、工程勘測(cè)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等按國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，沒(méi)有規(guī)定數(shù)值的按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格協(xié)商解決。 －3 工程建設(shè)及其他費(fèi)用估算表（萬(wàn)元）序號(hào)費(fèi)用名稱(chēng)單位計(jì)算依據(jù)單位標(biāo)準(zhǔn)總價(jià)一土地使用費(fèi)用（租賃）畝租賃費(fèi)用計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本估算，不計(jì)建設(shè)投資二前期工程費(fèi)用1規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)平方米64002元/平方米2項(xiàng)目可研報(bào)告發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)文件計(jì)價(jià)格 【1999】1283號(hào)23測(cè)繪費(fèi)畝400元/畝4環(huán)境影響評(píng)價(jià)登記表0 5圖紙審查費(fèi)平方米64002元/平方米三規(guī)劃技術(shù)服務(wù)費(fèi)1規(guī)劃用地服務(wù)費(fèi)畝30元/畝2規(guī)劃建設(shè)服務(wù)費(fèi)畝60元/畝3建設(shè)單位管理費(fèi)萬(wàn)元 140％4臨時(shí)設(shè)施費(fèi)萬(wàn)元 1401％四環(huán)保投資萬(wàn)元131建設(shè)期萬(wàn)元32運(yùn)營(yíng)期萬(wàn)元10五無(wú)形資產(chǎn)萬(wàn)元1111引進(jìn)技術(shù)萬(wàn)元902其他費(fèi)用萬(wàn)元21合計(jì) 基本預(yù)備費(fèi) 按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，按照建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及安裝費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用的5％計(jì)取。－4 固定資產(chǎn)投資費(fèi)用估算表（萬(wàn)元）序號(hào)名稱(chēng)金額1建筑工程費(fèi)1402設(shè)備及安裝3573工程建設(shè)及其他費(fèi)用4預(yù)備費(fèi)用1～3之和的5％合計(jì)，為便于計(jì)算，取660萬(wàn)元。流動(dòng)資金的組成。項(xiàng)目流動(dòng)資金按其在生產(chǎn)過(guò)程中的作用，可以分為：1）儲(chǔ)備資金。即為保證正常生產(chǎn)需要而用于儲(chǔ)備原材料、燃料、備品、備件等的資金。2）生產(chǎn)資金。即在正常生產(chǎn)條件下處于生產(chǎn)過(guò)程中的生產(chǎn)品占用的資金。3）成品資金。即產(chǎn)成品入庫(kù)后至銷(xiāo)售前這段時(shí)間中產(chǎn)成品占用的資金。本項(xiàng)目流動(dòng)資金主要為用于種苗及肥料（第一批費(fèi)用計(jì)入設(shè)備投資）、藥物購(gòu)買(mǎi)等方面，按項(xiàng)目開(kāi)發(fā)資金周轉(zhuǎn)需求考慮，估算為340萬(wàn)元。 該項(xiàng)目總投資為1000萬(wàn)元人民幣，其中建設(shè)資金660萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)340萬(wàn)元，項(xiàng)目投資費(fèi)用為自籌資金，由建設(shè)單位采取合理方式進(jìn)行籌措（申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)扶持基金、企業(yè)自籌等）。建設(shè)期內(nèi)籌集到位。第十二章 經(jīng)濟(jì)效益分析（1） 依據(jù)計(jì)投資[1993] 530號(hào)文發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》；（2） 中國(guó)國(guó)際工程咨詢(xún)公司1998年編著《投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)咨詢(xún)?cè)u(píng)估指南》；（3）本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)計(jì)算期11年，其中：建設(shè)期1年，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期10年；（4）苗木更新費(fèi)：第一批苗木計(jì)入設(shè)備投資，每年引種及種苗購(gòu)置成本，按年銷(xiāo)售額的10%計(jì)算；（5）外購(gòu)原輔料費(fèi)用：主要為化肥、有機(jī)肥、農(nóng)藥消耗和水電，喬木以80元/株計(jì)算；（6）管護(hù)費(fèi)用：包括松土、除草、施肥、病蟲(chóng)防治、修枝整形等，喬木以40元/株計(jì)算；（7）出苗費(fèi)用及基地維修費(fèi)用：以600元/畝計(jì)算；（8）項(xiàng)目占地6400平方米，規(guī)模較小，第一年即可100%達(dá)產(chǎn)；（9）項(xiàng)目用地為租用農(nóng)田，費(fèi)用為2000元/畝，；（10），職工福利費(fèi)按規(guī)定取工資總額的14%；（11）固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，折舊按平均年限法計(jì)算。設(shè)備折舊期按10年計(jì)算，建筑物折舊期按20年計(jì)算，殘值率均取5%；無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷(xiāo)；（12）其他費(fèi)用，包括其他種植費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用等其它費(fèi)用，按年銷(xiāo)售收入的2%計(jì)算；（12）維修費(fèi)用按照固定資產(chǎn)年折舊的20％計(jì)算；（13）銷(xiāo)售稅金及附加估算根據(jù)國(guó)定現(xiàn)行有關(guān)稅費(fèi)規(guī)定（《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》），農(nóng)作物及苗木種植產(chǎn)品免征增值稅及附加稅，所得稅稅率取25%。 各項(xiàng)費(fèi)用估算 成本估算（1）土地租金：費(fèi)用為2000元/畝，（）；（2）苗木更新費(fèi)：第一批苗木計(jì)入設(shè)備投資，每年引種及種苗購(gòu)置成本，按年銷(xiāo)售額的10%計(jì)算，基地年銷(xiāo)售的收入為1150萬(wàn)元，則苗木更新費(fèi)為115萬(wàn)元；（3）外購(gòu)原輔料費(fèi)用：主要為化肥、有機(jī)肥、農(nóng)藥消耗和水電消耗，喬木以100元/株計(jì)算、基地年產(chǎn)喬木大苗5000株，灌木等小苗10萬(wàn)苗，則外購(gòu)原輔料費(fèi)用為55萬(wàn)元；（6）管護(hù)費(fèi)用：包括松土、除草、施肥、病蟲(chóng)防治、修枝整形等，喬木以50元/株計(jì)算、基地年產(chǎn)喬木大苗5000株，灌木等小苗10萬(wàn)苗，則管護(hù)費(fèi)用27萬(wàn)元；（7）出苗費(fèi)用及基地維修費(fèi)用：以1000元/畝計(jì)算，項(xiàng)目占地6400平方米（），；（10），職工福利費(fèi)按規(guī)定取工資總額的14%，項(xiàng)目定員60人，；（11）固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，折舊按平均年限法計(jì)算。設(shè)備折舊期按10年計(jì)算，建筑物折舊期按20年計(jì)算，殘值率均取5%。（、），折舊及攤銷(xiāo)詳見(jiàn)附表1；（12）無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷(xiāo)，；（13）其他費(fèi)用，包括其他種植費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用等其它費(fèi)用，按年銷(xiāo)售收入的2%計(jì)算，基地年銷(xiāo)售收入達(dá)1150萬(wàn)元，則其他費(fèi)用為23萬(wàn)元；（14）維修費(fèi)用按照固定資產(chǎn)年折舊的20％計(jì)算，； ，基地運(yùn)營(yíng)成本估算見(jiàn)附表2： 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 單位：萬(wàn)元產(chǎn)品產(chǎn)量單價(jià)（取均值、元）總價(jià)（萬(wàn)元）喬木大苗5000株/年20001000灌木等小苗10萬(wàn)苗/年150合計(jì)11501）稅前投資回收期=＜3年2）稅后投資回收期= ＜3年項(xiàng)目計(jì)劃3年回收，回收期小于計(jì)劃期，因此項(xiàng)目可行。 項(xiàng)目盈利能力分析1）項(xiàng)目投資凈現(xiàn)值（NPV）式中： CI——現(xiàn)金流入：第3年即可收回全部投資，即實(shí)現(xiàn)年?duì)I業(yè)收入1150萬(wàn)元。CO——現(xiàn)金流出：總投資1000萬(wàn)元。稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值NPV=（萬(wàn)元）0稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值NPV=（萬(wàn)元）0ic——財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率：取10%。凈現(xiàn)值大于零，說(shuō)明項(xiàng)目可行。并根據(jù)《規(guī)范》，編制財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，見(jiàn)附表附表4。2）利潤(rùn)（1）稅前年利潤(rùn)：（2）應(yīng)繳所得稅：（3）稅后利潤(rùn)=利潤(rùn)－所得稅=3）項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率（IRR）（1）稅前內(nèi)部收益率（2）稅后內(nèi)部收益率即內(nèi)部收益率IRR遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于基準(zhǔn)收益率，項(xiàng)目可行。從以上的回收期、項(xiàng)目投資凈現(xiàn)值、投資利潤(rùn)率以及投資內(nèi)部收益率來(lái)看，投資效果良好，該項(xiàng)目可行。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論通過(guò)計(jì)算、分析，可以看出，該項(xiàng)目建成后，從銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)總額來(lái)看，該項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益是好的，反映經(jīng)濟(jì)效益的數(shù)據(jù)和經(jīng)濟(jì)效益的指標(biāo)都是好的，因此本項(xiàng)目從財(cái)務(wù)上是可行的。第十三章 風(fēng)險(xiǎn)分析 定性分析 本項(xiàng)目應(yīng)充分注意自然災(zāi)害和病蟲(chóng)害等風(fēng)險(xiǎn)因素，建立有效的預(yù)防預(yù)警機(jī)制，可以有效減少風(fēng)險(xiǎn)損失。在產(chǎn)業(yè)化運(yùn)作環(huán)節(jié)，良好的經(jīng)營(yíng)和管理是基地取得效益的保證，本項(xiàng)目建設(shè)單位具有較好的園林綠化工程施工和綠化苗生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，因此，經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)不大。但基地仍需按現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，建立嚴(yán)格的管理制度和保障措施。從市場(chǎng)需求來(lái)看，本項(xiàng)目近期產(chǎn)品主要滿足聊城市園林工程，從外部市場(chǎng)分析來(lái)看，尤其是對(duì)于優(yōu)質(zhì)花卉苗木來(lái)說(shuō)，短期內(nèi)不會(huì)出現(xiàn)供過(guò)于求的情況，隨著土地資源越來(lái)越寶貴，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，市場(chǎng)形勢(shì)較好。通過(guò)以市場(chǎng)為導(dǎo)向的多元化產(chǎn)品布置方案，加強(qiáng)新品種引進(jìn)、開(kāi)發(fā)、不斷保持產(chǎn)品的市場(chǎng)優(yōu)新特性，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不大。（1）盈虧平衡點(diǎn)分析 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)BEP=年總固定成本/年?duì)I業(yè)收入年總可變成本年?duì)I業(yè)稅金與附加=% 計(jì)算結(jié)果表示：%，項(xiàng)目可以做取盈虧平衡，企業(yè)可以保本。 銷(xiāo)售收入曲線銷(xiāo)售收入或總成本費(fèi)用（萬(wàn)元） 盈利 總成本曲線 BEP 可變總成本 虧損