【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 工程概預(yù)算是設(shè)計(jì)對(duì)工程項(xiàng)目所需全部建設(shè)費(fèi)用計(jì)算成果的統(tǒng)稱，是衡量基本建設(shè)成果的前提。在不同的設(shè)計(jì)時(shí)間，工程概預(yù)算的名稱和內(nèi)容各不相同：項(xiàng)目建議書階段稱為估算；初步設(shè)計(jì)時(shí)間稱為概算；技術(shù)設(shè)計(jì)時(shí)間為修正概算；施工圖設(shè)計(jì)時(shí)間為預(yù)算。工程概預(yù)算的內(nèi)容包括：1. 建筑安裝工程費(fèi)用建筑安裝工程費(fèi)用由直接工程費(fèi)、間接費(fèi)、其他費(fèi)用三部分組成。直接工程費(fèi)用是指施工過(guò)程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體和有助于工程形成的各種費(fèi)用，包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)和其他直接費(fèi)用。間接費(fèi)由施工管理費(fèi)用和其他簡(jiǎn)捷費(fèi)組成，如管理人員工資和臨時(shí)實(shí)施費(fèi)。其他費(fèi)用包括法定利潤(rùn)和稅金。法定利潤(rùn)是指按規(guī)定應(yīng)計(jì)入建安工程造價(jià)的利潤(rùn)。稅金是指按規(guī)定應(yīng)計(jì)入建安工程造價(jià)的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。在項(xiàng)目投資構(gòu)成中，建筑安裝工程投資具有相對(duì)獨(dú)立性。它作為建筑安裝工程價(jià)值的貨幣表現(xiàn)，亦稱為建安工程造價(jià)。2. 設(shè)備、工具、器具的置費(fèi)設(shè)備、工具、器具購(gòu)置費(fèi)是指設(shè)計(jì)規(guī)定為購(gòu)置機(jī)械、設(shè)備、工具、器具、辦公家具等而支出的全部費(fèi)用。3. 工程建設(shè)其他費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用是指除建筑安裝工程費(fèi)用，設(shè)備、工具、器具購(gòu)置費(fèi)以外的而又必須支出的土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、堪察設(shè)計(jì)費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用。4. 預(yù)備費(fèi)預(yù)備費(fèi)是指在初步設(shè)計(jì)和概算難以預(yù)料的工程和費(fèi)用。又叫不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)。二、 基本建設(shè)資金來(lái)源項(xiàng)目的資金來(lái)源主要有：基建撥款、基建投資借款、其他借款、其他資金。（一） 基建撥款基建撥款是財(cái)政部門、上級(jí)主管部門及企事業(yè)單位按基建投資計(jì)劃無(wú)償撥款給建設(shè)單位使用的基本建設(shè)資金。基建撥款主要包括預(yù)算撥款、基本建設(shè)基金撥款、自籌資金撥款、其他基建撥款等?；A(yù)算撥款是指經(jīng)批準(zhǔn)列入政府基本建設(shè)投資計(jì)劃、納入部門財(cái)政預(yù)算無(wú)償撥給建設(shè)單位的基本建設(shè)資金；基建基金撥款是指中央從非經(jīng)營(yíng)性基本建設(shè)基金中無(wú)償撥給建設(shè)單位的基本建設(shè)資金；建設(shè)自籌資金撥款是指根據(jù)政府基本建設(shè)投資計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)從預(yù)存銀行的自籌基建資金中轉(zhuǎn)入本年使用的由地方政府、主管部門和單位自行籌集的基本建設(shè)資金。實(shí)行 “先存后批，先批后用，存足半年，才能使用”的原則；其他基建撥款是指采用資金轉(zhuǎn)賬方式撥入的預(yù)算撥款、其他單位轉(zhuǎn)入的未完工程和個(gè)人、單位無(wú)償捐贈(zèng)用于基本建設(shè)的資金?；窘ㄔO(shè)撥款基本采用資金轉(zhuǎn)賬方式撥入、國(guó)庫(kù)集中支付方式。資金轉(zhuǎn)賬方式是指財(cái)政部通過(guò)銀行將建設(shè)資金劃轉(zhuǎn)到建設(shè)單位賬戶，資金到戶后即為建設(shè)單位銀行存款。國(guó)庫(kù)集中支付是指建設(shè)單位按照部門材政預(yù)算，根據(jù)監(jiān)理認(rèn)可的施工進(jìn)度計(jì)量單位和設(shè)備（材料）采購(gòu)合同等數(shù)據(jù)，向財(cái)政部門申請(qǐng)，由財(cái)政部門通過(guò)銀行將建設(shè)資金直接劃轉(zhuǎn)到工程承建單位和設(shè)備（材料）供貨商的賬戶。為保證有計(jì)劃及時(shí)供應(yīng)資金，非監(jiān)督建設(shè)單位合理使用資金，國(guó)家對(duì)基本建設(shè)資金的撥付實(shí)行 “四按”原則，即按計(jì)劃、按程序、按預(yù)算、按進(jìn)度撥款的管理原則。1. 按基本建設(shè)投資計(jì)劃撥款按計(jì)劃管理基本建設(shè)資金就是按照國(guó)家確定的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃使用資金。按計(jì)劃管理基本建設(shè)的基本要求是：（1） 國(guó)家計(jì)劃內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目的資金必須按照國(guó)家計(jì)劃批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容使用，嚴(yán)禁挪作他用，不得隨意擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。（2） 年度建設(shè)資金使用量必須控制在國(guó)家計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算所確定的數(shù)額內(nèi)，確需突破的要履行原計(jì)劃、預(yù)算報(bào)批程序。（3） 工程竣工后的結(jié)余資金，經(jīng)按照國(guó)家規(guī)定的分配比例留成、上繳。（4） 對(duì)指導(dǎo)性計(jì)劃建設(shè)項(xiàng)目的資金使用，必須符合國(guó)家規(guī)定的投資方向、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、投資結(jié)構(gòu)等要求。2. 按基本建設(shè)程序撥款按照項(xiàng)目建設(shè)工作全過(guò)程先后順序管理基本建設(shè)資金是基本建設(shè)活動(dòng)按程序辦事的客觀要求。按程序管理基本建設(shè)投資金的基本要求是：（1） 設(shè)計(jì)任務(wù)書被批準(zhǔn)前，建設(shè)單位不得使用任何款項(xiàng)。（2） 設(shè)計(jì)任務(wù)書、建設(shè)機(jī)構(gòu)已經(jīng)批準(zhǔn)，初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)之前，建設(shè)單位只能支用機(jī)構(gòu)管理費(fèi)。（3） 在設(shè)計(jì)文件、年度投資計(jì)劃批準(zhǔn)后，才能撥付勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、土地征用費(fèi)、地面附著物補(bǔ)償費(fèi)等。（4） 施工圖預(yù)算、工程開(kāi)工報(bào)告被批準(zhǔn)后才能支付工程價(jià)款。3. 按基本建設(shè)支出預(yù)算撥款基本建設(shè)支出預(yù)算是國(guó)家確定年度基本建設(shè)資金總額和對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)部門、各地區(qū)分配基本建設(shè)資金的財(cái)政計(jì)劃。按基本建設(shè)支出預(yù)算管理資金的基本要求是：對(duì)計(jì)劃內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目要控制在年度預(yù)算總額和下達(dá)的貸款指標(biāo)范圍內(nèi)使用資金。建設(shè)單位全年累計(jì)使用的建設(shè)資金不得超過(guò)年度投資計(jì)劃確定的撥款、貸款數(shù)額。4. 按工程進(jìn)度撥款按工程進(jìn)度管理基本建設(shè)資金是指財(cái)政部門、主管部門按照完成多少工程量支付多少款的原則使工程撥款與工程建設(shè)進(jìn)度相適應(yīng)。按工程建設(shè)進(jìn)度管理基本建設(shè)資金是保證工程加快建設(shè)進(jìn)度的重要措施。按工程進(jìn)度撥款的基本要求是：（1） 財(cái)政部門、主管部門必須準(zhǔn)確、及時(shí)地把握工程建設(shè)進(jìn)度，撥付工程價(jià)款。（2） 對(duì)設(shè)備、材料和其他基本建設(shè)費(fèi)用的撥付要同工程建設(shè)進(jìn)度相適應(yīng)。（3） 建設(shè)單位與施工企業(yè)、設(shè)備（材料）供貨商等的工程財(cái)務(wù)結(jié)算要與實(shí)際進(jìn)度相。（4） 工程在試運(yùn)行的適當(dāng)時(shí)間內(nèi)，建設(shè)單位要留有一定比例的工程尾款。（二） 基建投資借款基建投資借款是指建設(shè)單位按規(guī)定條件向有關(guān)方面借入的有償使用的基本建設(shè)資金。基建投資借款的種類主要包括：國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行投資借款、國(guó)家專業(yè)投資公司委托借款、商業(yè)銀行投資借款、國(guó)外借款和其他投資借款等。由于基本建設(shè)投資借款不僅要還本而且要付息，因此，有關(guān)部門對(duì)符合下列條件的基本建設(shè)項(xiàng)目，方可考慮給予貸款：（1） 有國(guó)家批復(fù)的可行性研究報(bào)告。（2） 基本建設(shè)項(xiàng)目納入國(guó)家年度基本建設(shè)投資計(jì)劃。（3） 有國(guó)家批復(fù)的初步設(shè)計(jì)文件和項(xiàng)目概算投資。在國(guó)家批復(fù)基本建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)、概算投資、并納入國(guó)家年度基本建設(shè)投資計(jì)劃后，建設(shè)單位方可向有關(guān)部門提出基本建設(shè)投資借款申請(qǐng)。有關(guān)部門審查、評(píng)估，認(rèn)為符合投資借款條件的可辦理借款手續(xù)?；窘ㄔO(shè)投資借款的程序是：（1） 建設(shè)單位向有關(guān)部門提借款申請(qǐng)書。申請(qǐng)書主要載明建設(shè)項(xiàng)目名稱、初步設(shè)計(jì)批復(fù)內(nèi)容、概算投資、計(jì)劃開(kāi)竣工日期、借款期限、還貸準(zhǔn)備情況等。（2） 借貸雙方簽訂借款合同。借款合同是規(guī)定借貸雙方權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的文件，主要內(nèi)容包括借款項(xiàng)目的名稱、借款用途、借款金額、借款利率、借款期限、還款方式及期限、保證條款與違約責(zé)任、雙方商定的其他條款等?，F(xiàn)行制度規(guī)定，基建投資借款期限包括建設(shè)期和還款期，一般不超過(guò)15年。但如果建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)、投資后利潤(rùn)水平低，經(jīng)過(guò)雙方協(xié)商可適當(dāng)延長(zhǎng)。建設(shè)單位借用的建設(shè)投資借款必須按借款合同規(guī)定用途使用，償還借款時(shí)必須按照國(guó)家規(guī)定的還款來(lái)源歸還借款。（三） 其他借款其他借款是指建設(shè)單位按照規(guī)定向銀行借入的除基本建設(shè)投資借款以外的其他各借款。這種借款是臨時(shí)周轉(zhuǎn)性的短期借款，它只能提供建設(shè)單位臨時(shí)周轉(zhuǎn)使用，不增加基本建設(shè)投資規(guī)模，并要在規(guī)定的貸款期限內(nèi)用當(dāng)年或以后年度的基本建設(shè)投資來(lái)償還。其他借款與基建投資借款是兩種不同性質(zhì)的借款，一般包括國(guó)內(nèi)儲(chǔ)備借款和臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款兩種。國(guó)內(nèi)儲(chǔ)備借款是指建設(shè)單位為以后年度進(jìn)行設(shè)備、材料儲(chǔ)備而向銀行借入的一種專項(xiàng)借款。借款期限最長(zhǎng)不超過(guò)