減免稅填報(bào)說(shuō)明(編輯修改稿)
2025-05-16 02:54 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 減征稅額=貨物銷售額/（1+適用稅率）*同行業(yè)稅負(fù)率（或全省平均稅負(fù)）貨物銷售額/（1+征收率）*征收率 貨物銷售額/（1+適用稅率）*同行業(yè)稅負(fù)率（或全省平均稅負(fù)）貨物銷售額/（1+征收率）*征收率≤0時(shí)無(wú)意義。 免征稅額=免稅銷售額/（1+征收率）*征收率 （1）一般納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠 減征稅額=應(yīng)納稅額 （2）小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用減按2%征收率征收增值稅優(yōu)惠 減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%2%） （3）納稅人銷售舊貨，適用按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠 一般納稅人的減征稅額=應(yīng)納稅額 小規(guī)模納稅人的減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%2%） （二）消費(fèi)稅 減免稅額=銷售額稅率減免幅度 減免稅額=減免數(shù)量單位稅額 （三）企業(yè)所得稅 減免稅額=應(yīng)繳所得稅額減免幅度 減免稅額=應(yīng)納稅所得額（法定基本稅率適用稅率）對(duì)于不征稅收入、免稅收入、免稅所得，企業(yè)應(yīng)按照25%或其他適用稅率，一律轉(zhuǎn)化為減免稅額后填報(bào)。鑒于所得稅稅前扣除內(nèi)容很多，有些政策文件是按行業(yè)甚至按企業(yè)下發(fā)的，難以一一把握，難以給出統(tǒng)一的計(jì)算公式，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，由納稅人自行填報(bào)。 （四）營(yíng)業(yè)稅等地方稅種 房產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、城建稅減免稅額=應(yīng)繳稅額減免幅度 城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅減免稅額=減免計(jì)稅依據(jù)適用單位稅額 減免稅額=計(jì)稅依據(jù)（基本稅率適用稅率） 減免稅額=計(jì)稅依據(jù)適用稅率2. 電子表格模板文件使用說(shuō)明雙擊打開(kāi)“國(guó)家稅務(wù)總局20082010年企業(yè)減免稅調(diào)查表模板文件”文件，如圖21所示:圖21 主窗體入口點(diǎn)擊“2008年企業(yè)減免稅調(diào)查表”，出現(xiàn)如圖22所示，點(diǎn)擊可以返回主界面圖22 企業(yè)減免稅調(diào)查表主界面 、保存、刪除、關(guān)閉 等功能。 ，該模塊用于審核提示報(bào)表填寫(xiě)是否完整。例如：納稅人名稱未寫(xiě)則審核提示：納稅人名稱不能為空。
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