【正文】 （代碼）從下拉列表中選擇或錄入登記注冊類型代碼，登記注冊類型名稱由選擇的代碼自動(dòng)生成。文件保存步驟：點(diǎn)擊excel工具欄“文件”選項(xiàng)，點(diǎn)擊“另存為”，如圖27：圖27 文件保存另存為輸入文件名，點(diǎn)擊“保存”按鈕。 Q:調(diào)查表中的必填項(xiàng)不填寫會(huì)出現(xiàn)什么問題？ A:調(diào)查表中必填項(xiàng)目不填寫也可保存，但請納稅人務(wù)必填寫，否則在上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí)將審核出未填寫必填項(xiàng)目。完成一行錄入之后立即進(jìn)行自動(dòng)審核，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤提出對話框提示。鑒于所得稅稅前扣除內(nèi)容很多，有些政策文件是按行業(yè)甚至按企業(yè)下發(fā)的，難以一一把握，難以給出統(tǒng)一的計(jì)算公式，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，由納稅人自行填報(bào)。 5.“企業(yè)享受減免稅起始時(shí)間”，指納稅人享受某項(xiàng)減免稅政策的起始年度。其中，征前減免包括所得稅加計(jì)扣除減免、欠稅抵頂減免、對個(gè)體工商戶提高起征點(diǎn)減免等；退庫減免包括稅務(wù)部門審批辦理的先征后退（即征即退）、財(cái)政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免。具體包括已申報(bào)已審批、非申報(bào)非審批的征前減免和退庫減免。其中“征前減免”指未征收入庫而直接減免的稅款（含抵減）；“退庫減免”指已征收入庫但通過審批辦理的退庫減免，包括由稅務(wù)部門審批辦理的即征即退減免、稅務(wù)部門其他退庫減免和財(cái)政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后退減免等，已審批，但當(dāng)期實(shí)際未退庫（或抵減）的，不統(tǒng)計(jì)在當(dāng)年。 免征稅額=免稅銷售額/（1+征收率）*征收率 （1）一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠 減征稅額=應(yīng)納稅額 （2）小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用減按2%征收率征收增值稅優(yōu)惠 減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%2%） （3）納稅人銷售舊貨，適用按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠 一般納稅人的減征稅額=應(yīng)納稅額 小規(guī)模納稅人的減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%2%） （二）消費(fèi)稅 減免稅額=銷售額稅率減免幅度 減免稅額=減免數(shù)量單位稅額 （三）企業(yè)所得稅 減免稅額=應(yīng)繳所得稅額減免幅度 減免稅額=應(yīng)納稅所得額（法定基本稅率適用稅率）