【文章內容簡介】 時要填制報賬表，由經辦人員將各種副本賬、業(yè)務周轉金、各項業(yè)務憑證、未用重要空白憑證(含作廢憑證）、報賬表帶到管轄社并賬?！　?三）管轄社對網點交來的報賬表及所附憑證、副本賬和重要空白憑證，應認真逐項、逐筆審查、復核、勾對無誤后，視同本身賬務進行核算?！　?四）對并賬制的信用社網點，管轄社的明細核算有兩種處理方式：一是和本身賬務一樣逐戶立賬記載；另一種是在會計科目下按網點設立分戶賬，但同時應設置監(jiān)督卡片賬(用網點報來的傳票代替）。實行哪種方式，由人民銀行一級分行農金管理部門規(guī)定。對報賬時的業(yè)務周轉金，實行全額交回，重新領用的辦法?！　?五）外勤人員流動服務時的賬務核算，比照并賬制信用社網點的辦法辦理?！　〉谌邨l　信用站經辦人員更換時，離職人員要把經辦的全部業(yè)務、各種副本賬、業(yè)務周轉金、憑證(包括空白憑證）、報賬表及印鑒等以及各科目余額表，全部核對移交清楚，并編制移交清冊，在管轄社的監(jiān)督下，辦清交接手續(xù)后，才能離職。事后如發(fā)現(xiàn)業(yè)務、賬務上的問題，屬于前任經辦的，仍由前任負責。第八章　會計電算化管理　　第三十八條　信用社會計電算化，是指信用社應用電子計算機替代手工進行會計核算業(yè)務，含對公業(yè)務、電子匯兌、儲蓄業(yè)務及聯(lián)網通存通兌等。第三十九條　會計電算化系統(tǒng)軟件開發(fā)的原則和要求(一）會計軟件的開發(fā)、應用必須符合本制度規(guī)定。　　(二）會計部門與電腦部門分工負責。與信用社會計業(yè)務有關的軟件必須由會計部門提出需求，電腦部門據(jù)以設計應用軟件，并經會計部門測試認可后方能使用?！　?三）系統(tǒng)的設計和開發(fā)必須符合會計業(yè)務規(guī)定和要求，具有數(shù)據(jù)真實、安全、可靠性，具有防弊、防錯和實時監(jiān)督的功能，同時要有不同級別的保密裝置。　　(四）應用系統(tǒng)軟件的開發(fā)必須遵循軟件規(guī)范，逐項編寫書面文件，提供功能說明書和業(yè)務操作說明書?！　?五）應用系統(tǒng)軟件開發(fā)完成后，會計、電腦及有關部門要共同確認，鑒定驗收后才能正式投入會計業(yè)務使用。　　第四十條　應用電子計算機記賬的信用社，由會計部門或會計主管負責組織電子計算機處理會計業(yè)務的各項工作。凡要求輸入計算機開銷賬戶、沖賬、刪賬、調整計息積數(shù)、調整利率、啟動計息、修改客戶密碼、取消掛失、凍結、解凍等，均須根據(jù)會計主管批準的書面通知辦理(儲蓄業(yè)務根據(jù)儲蓄合法憑證按權限輸入開銷賬戶)。第四十一條　電子計算機記賬規(guī)則(一)數(shù)據(jù)輸入，必須由指定的操作員辦理，非操作員不得輸入任何數(shù)據(jù)。(二)數(shù)據(jù)輸入必須依據(jù)合法有效憑證，調整賬戶信息(包括差錯更改)必須根據(jù)會計主管簽發(fā)的書面通知書輸入。(三）操作員不得自制憑證上機處理，更不準無憑證進行數(shù)據(jù)輸入?！　?四）各項業(yè)務應實時處理?！　?五）由電子計算機自動生成的憑證(利息憑證），其轉賬數(shù)據(jù)必須指定人員復核，并核對份數(shù)、金額及平衡關系?！　?六）對紅字憑證，輸入時按同方向負數(shù)處理，用“－”表示，并在摘要欄打印沖賬代碼?！　〉谒氖l　應用電子計算機記賬的信用社，應根據(jù)電子計算機處理業(yè)務的特點，合理調整勞動組織，明確崗位職責和業(yè)務處理權限?！　〉谒氖龡l　操作人員的權限。計算機操作人員分為：系統(tǒng)管理人員、一般操作人員和復核人員?！　?一）系統(tǒng)管理人員，有權對系統(tǒng)運行進行控制并操作，有權檢查各業(yè)務柜組或柜員操作終端機的情況及終端機的狀況，但不得處理具體業(yè)務，也不得裝入與本社業(yè)務無關的程序和數(shù)據(jù)。　　(二）一般操作人員在規(guī)定業(yè)務范圍內負責錄入賬務數(shù)據(jù)及進行賬務查詢。　　(三）復核人員，復核操作業(yè)務并進行查詢，負責本柜組的賬務核對。　　第四十四條　會計業(yè)務的操作人員必須經過上崗前的業(yè)務、技術培訓。要嚴格按照規(guī)定的權限進行操作，操作員與復核員必須交叉，不得越權處理會計業(yè)務?！　〉谒氖鍡l　操作人員使用的個人密碼，要嚴格保密并定期更換，防止失密?！　〉谒氖鶙l　計算機打印輸出數(shù)據(jù)信息文件如下：　　(一）每日打印輸出：流水賬、科目日結單、運行日志(或存儲軟盤）、日計表、各科目及分戶賬余額表、沖賬、刪賬、調整積數(shù)清單?？蛻舸妗①J款分戶賬和對賬單，平日滿頁打印輸出，年終全部打印輸出。對賬單可應客戶要求隨時打印輸出。　　(二）每月打印輸出：總賬(逐日存儲）、分戶賬、月計表?！　?三）每季打印輸出：資產負債表、損益表。　　(四)年終打印輸出：業(yè)務狀況報告表、資產負債表、損益表。半年報表和試算表分別于7月和12月打印輸出?！　〉谒氖邨l　所有文件均應備份，由專人管理，移地妥善保管。第九章　會計檢查與會計分析　　第四十八條　信用社要建立會計檢查制度，并配備專(兼）職的會計檢查輔導員，負責對所轄機構及本身會計工作的檢查和輔導?！　?一)會計檢查內容。主要包括賬務檢查、業(yè)務檢查和財務檢查等。，主要是檢查會計核算是否做到合法、真實、準確、及時、完整地記載和反映各項業(yè)務活動，達到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、內外賬務全部相符。，主要是檢查各項業(yè)務是否按照有關政策法規(guī)、制度辦理，手續(xù)是否完備，會計內部控制制度是否嚴密，有無管理上的漏洞，有無違規(guī)違紀行為。，主要是檢查財務管理制度執(zhí)行情況和財務收支計劃完成情況?！　?二）會計檢查方式。根據(jù)會計檢查的目的和要求，可按檢查的程序、范圍和時間等采取不同的檢查方法。一般為全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查等方法。第四十九條　會計分析(一)會計分析的主要內容、負債及所有者權益的結構及其變化情況；、成本、費用變動情況；；；、流量和可用資金的利用水平情況；；；、結構、變動情況，資產流動性狀況及各項資產風險情況；
；?！　?二)會計分析方法：將各種報表資料同有關的計劃及歷史資料等進行對比；：將影響計劃指標完成情況的有關因素進行分類，采用一定的計算方法，測定各個因素對完成計劃指標的影響及程序；：將相同事物進行分類，并計算各個類別在所在整體中占的比重，分析部分與整體的比例關系。第十章　會計檔案　　第五十條　會計檔案的保管會計檔案是重要的歷史資料，是信用社歷年各項業(yè)務和財務活動的記錄，是會計檢查和事后查考的重要依據(jù)，必須認真做好會計檔案的管理工作，建立健全會計檔案的保管、調閱和銷毀制度。會計檔案分為紙介質和磁介質兩種?！　?一）會計檔案的保管期限。會計檔案保管期限分為永久保管和定期保管兩種。會計檔案保管期限的計算自檔案所屬年度終了后的次年1月1日起算?！　?1）信用社決算報表及匯總全轄信用社的決算報表、附表及決算分析資料(包括資產負債表、業(yè)務狀況表、損益表、財務收支變動表、利潤分配表等）；　　(2）信用社實收資本、股本金分戶賬；　　(3）存貸款開銷戶登記簿；　　(4）客戶掛失申請書、登記簿、補發(fā)存單、存折、收據(jù)及賬銷案存的清單或資料；　　(5）會計檔案保管登記簿和檔案銷毀清單；　　(6）機構撤銷、合并交接清冊；　　(7)房屋購建的契據(jù)(包括土地證、基建批準書、竣工報告、購建房屋契約、征稅收據(jù)和公證書等）；　　(8)需要永久保管的其他會計檔案和有關資料?！　?1)保管十五年的①綜合核算和明細核算的各種賬、簿、卡。②憑證及附件；③信用社的月(季、半年)報表及匯總全轄信用社的月(季、半年)報表；④結算專用印章的領用、交接、銷毀和保管情況登記簿?！　?2)保管五年的①計算機運行日志；②計息科目余額表；③轄屬網點上報的月計表、資產負債表、損益表和決算報表(包括全部附表，決算分析資料)；④信用社本身及匯總分社、儲蓄所日報、旬報表；⑤密押、代號使用和保管登記簿；⑥社內往來、聯(lián)社往來及同業(yè)往來的對賬及查詢、查復書；⑦信用站的交賬清單(冊)；⑧會計主管人員移交清冊(單)；⑨各種不定期報表?！　?二)會計檔案的管理，管理人員調動要辦理交接手續(xù)。(柜），設立“會計檔案保管登記簿”。嚴格執(zhí)行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便，切實防止火燒、蟲蛀、鼠咬、霉爛等，保證其完整無缺。(冊）送管轄社集中保管，使用時向管轄社調閱。，實行雙備份，并做好防磁、防火、防潮和防塵工作。保管年限按照上述規(guī)定辦理，磁介質檔案應打印出書面檔案，裝訂保管。，防止丟失和泄密?！皶嫏n案調　　(查）閱登記簿”，并按規(guī)定內容做好詳細記錄，由會計主管和經辦人員共同簽章，以備查考。內部調閱會計檔案，應由調閱人出具申請，并經會計主管批準方可調閱，調閱的檔案不得涂改、圈劃、拆散原卷冊，用后必須及時歸還；公、檢、法、司和有關單位處理案件或特殊需要查閱會計檔案時，必須持有縣以上主管部門正式公函，經社主任批準方可查閱；查閱時，信用社應有專人在場陪同，代辦查閱，不準將會計檔案交給查閱人放任不管，查閱人對處理案件時所需的證據(jù)和有關資料，可以抄錄、復制或照相，但不得將原件抽出借走。(查）閱會計檔案的申請及公函，應由經辦人員和會計主管共同簽章，并專夾保管，以備查考。第五十一條　會計檔案的移交與銷毀(一）會計檔案中除定期保管的會計檔案不作移交外，對于永久保管的會計檔案，在保管期滿后，是否移交給當?shù)貦n案館保管，應根據(jù)當?shù)貦n案部門的規(guī)定，由縣聯(lián)社和當?shù)貦n案館協(xié)商決定。　　(二）移交永久保管的會計檔案時，必須認真檢查是否齊全、完整，并按規(guī)定造具清冊連同案卷目錄逐項清點核對，一并向當?shù)貦n案館移交。交接完畢，信用社應留存一份移交清冊，永久保管。（三）已滿保管期需要銷毀的會計檔案，應由縣聯(lián)社負責銷毀。銷毀前必須以聯(lián)社為單位造具“銷毀會計檔案清冊”。銷毀時應由聯(lián)社主任或指定專人負責監(jiān)銷，并注意保密和安全，嚴防散失或發(fā)生流弊。銷毀后，由銷毀人員、監(jiān)銷人員在銷毀清冊上簽章并報上級主管部門備案。如有未了賬項待查，可對必須保留部分的會計檔案延期銷毀。第十一章　會計勞動組織與會計人員　　第五十二條　會計勞動組織 (一）勞動組織必須貫徹有利于執(zhí)行規(guī)章制度和提高工作效率；有利于業(yè)務活動的開展；有利于分工明確，職責清楚；有利于加強內部相互制約和監(jiān)督的原則?！　?二）勞動組織的基本形式是三人柜、組，其中配備一名以復核工作為主的專職復核員。業(yè)務量較大的社可分設若干柜、組，并要均衡柜組間的業(yè)務量，便于柜、組間憑證傳遞，工作配合及方便客戶辦理業(yè)務。實行輪班休假的社，必須配備固定頂班人員。 (三）由于業(yè)務量所限，不能形成三人柜組，不設專職復核人員的社，必須貫徹換人交叉復核制度。第五十三條　機構變動的會計工作交接(一)構機撤銷的工作交接　　(1）撤銷機構在辦理交接手續(xù)前，應全面核對賬務，處理未了賬務，清點財產，整理會計檔案。　　(2）編制移交清冊和移交日計表一式二份，經交接雙方、監(jiān)交人員和上級主管部門簽章后，雙方各執(zhí)一份歸檔保管?！　?3）將全部賬務按科目和賬戶編制余額劃轉清單(用一般余額表代替），一式二份，交接雙方各執(zhí)一份。轉存銀行或聯(lián)社款項，應填制往來憑證辦理賬務劃轉。劃轉后各科目均無余額。　　(4）在賬務劃轉后，應編制移交日止的當月月計表和當年業(yè)務狀況報告表(各科目余額為“0”)各三份，交接雙方各一份，報上級主管部門一份?！　?l）根據(jù)移交清冊和余額劃轉清單，認真核對無誤后，通過會計分錄并入本身有關科目和賬戶內?！　?2)對撤銷機構撤銷后的聯(lián)行賬務，應按照聯(lián)行制度有關規(guī)定辦理。接到撤銷機構上報的月計表和業(yè)務狀況報告表，經審核無誤后，分別匯入當月和當年的報表內?！　?二）機構轉移隸屬關系的交接轉移隸屬關系的機構，不辦理賬務交接手續(xù)。交接事項由雙方上級主管部門辦理。原主管部門應將移出機構的各科目上年末余額，編制轉移余額明細表(用月計表代替）一式二份，一份留存，一份寄新主管部門。此項上年末余額的移出、移入數(shù)，雙方上級主管部門均應在決算說明書中說明。第五十四條　會計人員的職責和權限(一)職責，貫徹、執(zhí)行會計法規(guī)和本制度；，努力完成本職工作；，加強財務管理，努力增收節(jié)支，提高經濟效益；，履行崗位職責，文明服務，秉公守法，廉潔奉公。　　(二)權限、辦法，如有違反，會計人員有權制止、糾正。制止和糾正無效的，可向單位領導提出書面意見，請求處理。對違規(guī)的業(yè)務事項，單位領導人堅持辦理，會計人員可以執(zhí)行，但同時必須向上級主管部門報告。、財經紀律、弄虛作假等違法亂紀行為，會計人員有權拒絕執(zhí)行，并向本社主任或上級管理部門報告。，除法律規(guī)定和本社主任同意外，不得私自向外界提供或泄露各項會計信息。第五十五條　會計人員的配備(一）信用社要根據(jù)會計工作需要配足會計人員，并指定會計主管人員?！　?二）會計人員的配備要保證質量，建立業(yè)務培訓和上崗考核制度。不適宜擔任會計工作的人員，應及時進行調整?！　?三）會計人員力求穩(wěn)定，確需調動時，會計主管人員的任免、調動須商得上一級會計部門同意?！　?四)會計人員的任用應堅持回避制度。需要回避的直接親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶親關系。第五十六條　會計人員的培訓(一)崗位培訓。會計人員必須實行崗位培訓，未經過崗前培訓或培訓不合格者不得上崗。上崗人員必須持有會計證?！　?二）崗位考核。會計人員必須確定崗位，并制訂會計工作各個崗位職責及崗位考核辦法，經考核不適宜擔任會計工作的人員應進行調整。　　(三）崗位輪換。會計人員的工作崗位要有計劃地進行輪換，以保證會計人員全面掌握會計業(yè)務?！　〉谖迨邨l　會計工作與會計人員的交接會計工作及會計人員的交接，必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進行。監(jiān)交人員對交接工作負全面責任，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清，除追究移交人員責任外，監(jiān)交人員應負連帶責任。機構變動會計工作的交接，由上級管理部門監(jiān)交?？h聯(lián)社會計主管的交接，由聯(lián)社分管主任負責監(jiān)交；信用社內勤主任或會計主管的交接，由主任會同管轄聯(lián)社會計主管或指定人員監(jiān)交；會計員的交接，由內勤主任或會計主管監(jiān)交。移交人員辦理移交時，要造具清冊，按移交清冊逐項移交，接替人員逐項核對接收?！　?一）會計主管的交接。會計主管工作調動或離職應編制移交清單，向接任人員辦理全部會計工作的交接手續(xù)。移交清單包括：　　(用日計表代替，只填余額)；；、密押(機