【文章內(nèi)容簡介】 算可能沒辦法做，就從計劃開始，按計劃才能申請采購，計劃也沒法做，那在申請、詢價比價、供貨商成本分析，甚至招標(biāo)等方面開始控制，合同審批流程、審批要看什么，合同跟蹤、到貨驗收、付款審批等方面根據(jù)公司情況能做到什么程度，能給公司帶來什么樣的改變，成本和收益的比較（這個要看長期的），先和老板溝通好，得到他的支持才能做下一步　　 下面就是和相應(yīng)部門或人員的溝通，一般從沒有管理到有管理的過程中，和各部門、人員的溝通是比較艱難的，執(zhí)行也是個大問題，有心理抵觸，也有利益問題，也有人員職業(yè)素質(zhì)問題，除非老板懂管理并且足夠強勢，比如這時候就會有人說你不信任我（甚至很多老板為了收買人心，以前說過一些“掏心窩子的話”），這樣的話其實很好解釋，我就會說，一是公平問題，我們信任你，但公司發(fā)展了，增加和你做同樣工作的人，能信任他嗎，信任他但他鉆空子怎么辦，不信任他，你不用走流程而他要走，公平嗎，如果他又是個可信任的有能力的人呢，當(dāng)然老員工這時候又要擔(dān)心自己的飯碗、錢途問題了，但最少他不會直接說，只會在執(zhí)行的時候想辦法繞開，二是公司發(fā)展的需要問題，三是成本控制問題等等，可以有很多正常理由，視單位情況不同，當(dāng)然溝通可能不是一次兩次就可以的，而且方法很重要，我一般都會站在對方立場考慮問題，而且不會說你那樣我工作會怎樣好做，你這樣我工作怎么難做（很多人會這樣說，結(jié)果可想而知），一定要心平氣和，不能有人身攻擊，要站在企業(yè)全局的高度說問題，你心底無私了，別人心理上的抵觸會少很多，我以前無論在單位上班還是幫別的單位做咨詢，可以說阻力都比較小，基本上員工心里有什么話都會對我說，我要求做的事反對也不多，對各部門的協(xié)調(diào)基本是最有效的（哈哈，不要砸我）　　 制度要經(jīng)過大家充分討論，這樣在執(zhí)行的時候阻力會小點，因為你考慮大家工作上的難處和細(xì)節(jié)，做的好還會支持你　　應(yīng)該說這種事不僅僅是財務(wù)的事情，但管理混亂直接影響財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，很多單位也會說財務(wù)控制不力，所以我一直認(rèn)為財務(wù)是公司提升管理的最強推動力，在歐美，有三分之一的企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)人有財務(wù)背景（沒有調(diào)查，只是看一些文章上說的），在我們這片土地上好像很少聽說，最多的是銷售或者技術(shù)出身的，我們這些財務(wù)人員也需要提高自己，不過我是指望不上了，我該被后浪拍在沙灘上了　　 管理體系建立后要有充分的培訓(xùn)、監(jiān)督，公司規(guī)模較大的，會有審計部，但如果審計人員沒有開闊的視野，會做得很吃力，有志于往內(nèi)部審計方面發(fā)展的，可以考考CIA，對職業(yè)發(fā)展會很有好處，有人覺得難考，其實我考的時候都是提前交卷，甚至大家認(rèn)為最難的管理與信息技術(shù)（現(xiàn)在應(yīng)該分成兩門了）我不到一個小時就考好了，而且一次全過（哈哈，又要挨砸了），可能得益于我平時的不務(wù)正業(yè)，還有用外部審計的思路和方法做內(nèi)部審計不會有什么效果，不過很多單位是這樣做的，我不知道他們能審出什么?！　∪绻麤]有審計部，那財務(wù)監(jiān)督的壓力就要大點了　　 當(dāng)然做這些要有充分的時間和精力，如果核算工作都做的很累了，那你就要抬頭看看路了，還有就是管理的提升不可能一蹴而就　　 其他方面的管理，在后面結(jié)合經(jīng)營流程一個一個說）　　　　 大家看看《內(nèi)部控制規(guī)范》，如果能參加ISO等企業(yè)認(rèn)證或者企業(yè)籌建時的管理設(shè)計就更好了　　　　 寫這段死了不少腦細(xì)胞，要說的太多，因為管理是一個系統(tǒng)的工程，甚至牽涉到戰(zhàn)略、文化、人力資源等，這里就只說了些思路，希望大家不要覺得羅嗦應(yīng)收、預(yù)收、應(yīng)付、預(yù)付之類科目的設(shè)置，用友的好幾個版本的軟件直接把一級科目設(shè)成 供應(yīng)商、客戶 核算就行了，不論你分幾級科目，只設(shè)一級科目就行，二、三、四、N級會自動延用上級科目所設(shè)定的供應(yīng)商或客戶核算，如果下級科目不需要如此設(shè)定，有的軟件只在需要取消的級別取消掉就行?！　　　±蠌堉v的是正道！干會計要先了解企業(yè)，多問多了解才能做好，對！絕對正確！??！可我講的是歪道，現(xiàn)實中，很多企業(yè)都存在“機密”，不是正常的企業(yè)機密，而是領(lǐng)導(dǎo)做的一些見不得光的事！??！此類領(lǐng)導(dǎo)往往都不愿讓職員多問多了解，怕見光，即使會計在他眼里也是外人，這種情況下，還真就不能隨便問！??！包括正常該了解的事情，趕不巧你問了，他怕見光，還得把你暴K一頓?。?！如果你遇到了光明磊落的領(lǐng)導(dǎo)，按老張說的做絕對是正道！如果和我一樣，遇到了見光死的領(lǐng)導(dǎo)，聽我勸，老會計怎么干，你就怎么干，別亂問！問前多想想，或拐彎的問，否則，怕你會和我一樣被暴K、敵視、眼中釘。倒霉的我，想好好干也不能，只能領(lǐng)導(dǎo)（老板級的，不是財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)）說啥咱干啥。張老師：我想咨詢以下問題：我公司現(xiàn)在注冊資本1000萬，今年1月準(zhǔn)備增加注冊資本到3000萬以達(dá)到可以貸款的條件。去年10月總公司已經(jīng)直接替我公司支付了1500萬的土地款，而土地款收據(jù)直接開給我公司做帳，我可以這么處理嗎：　　　　 借：開發(fā)成本 1500　　　　 貸：其他應(yīng)付款總公司 1500　　　　 借：其他應(yīng)付款總公司1500　　　　 貸：實收資本總公司 1500 ，工商局認(rèn)可這1500萬的注冊資本 嗎？另外500萬以貨幣資金另投。　　　　　　第一個分錄如果還沒有辦下來土地證，可以先借：預(yù)付帳款，辦下來再轉(zhuǎn)入土地成本，第二個分錄要等工商變更后才做注冊資本增加憑證，而且驗資報告是以銀行繳款憑證為依據(jù)的（可以用其他資產(chǎn)、債權(quán)做，但需要評估報告，比較麻煩），也就是增加注冊資本時，股東把資金打入公司帳戶，驗資，工商變更，注冊好后有資金了，可以把代墊的土地款還給總公司，而不是資本金（這是抽逃資金行為）作者：阿沫的天空 回復(fù)日期：2010117 14:48:00 168 　　　　　　我其實想考會計來著，但是看到張前輩的帖子被嚇到了，跟我想象中的會計工作很不一樣，我現(xiàn)在很懷疑自己是否真的適合做會計這個職位:( 光是看著都頭大　　　　會計專業(yè)的課程設(shè)置要改改了，哈哈哈　　　　新人看看我帖子里會計處理方面的內(nèi)容就可以了，管理方面的內(nèi)容需要一定的經(jīng)驗積累才能有體會，但也看看，有個印象，在遇到類似問題時再來看看，也許會有啟發(fā)　　　　其實做什么工作都不容易，但我很看好財務(wù)會計工作的前景　　　　　　接著上面多多問號的歪道話題，說說我的經(jīng)歷，我很贊同多多的說法，畢業(yè)分配到中國最大之一的國有企業(yè)在南京的下屬單位，在抵制了半個月后還是不得不接受了公司的安排，我這個不是學(xué)會計的做上了會計工作，三年后學(xué)歷上、專業(yè)上、關(guān)系上都沒有優(yōu)勢的我竟然有了一步登天的機會，不是平步青云，而是一步登天，我都不知道這樣的狗屎運是從哪來的，但那時很多人都向往外面精彩的世界，我也不例外，放棄了這樣的機會，一步跨了出去，從此開始嘗盡苦澀，連回家過年的路費都沒有，一個人在別人宿舍看春節(jié)聯(lián)歡晚會，沒想到那年出了一個?；丶铱纯?，真是哪壺不開提哪壺，搞得我痛哭流涕　　后來到了一個所謂的港資公司，突然發(fā)現(xiàn)自己財務(wù)會計能力有了質(zhì)的提升（之前也是懵懵懂懂），再后來到了一個中外合資公司，接觸了不少高官，接觸了司法機關(guān)，看到了社會已經(jīng)黑暗到什么程度，但也認(rèn)識了心胸?zé)o比大的一家　　下面就開始了我最悲慘、屈辱的一段經(jīng)歷，情節(jié)還很跌宕起伏、曲折離奇，在全力沖刺理想完敗后，到了上面說的那家國有控股的民營公司，是一個全國家喻戶曉的品牌，在第一天報到后，了解了公司的情況就發(fā)現(xiàn)公司有一個致命的問題：法人治理結(jié)構(gòu)（概念大家搜搜百度百科就知道了），在一個月后的全國銷售工作會上更是得到了印證，但沒我說話的份，我被派到一個區(qū)域做財務(wù)經(jīng)理，行政上歸區(qū)域總經(jīng)理管，業(yè)務(wù)上歸總部管，但對區(qū)域的盈利、管理負(fù)全責(zé)，大家一看就知道何等荒唐，責(zé)任和權(quán)利明顯不對等，所有的花大錢的事都是總經(jīng)理直接拿個發(fā)票來報銷，銷售款是全額打回總部的，不該給經(jīng)銷商的返利多給，在貨款里已經(jīng)扣除了返利，總部還把返利打到區(qū)域帳上，我是全國唯一一個打回總部的，而且總經(jīng)理根本不考慮你的原則和解釋，非常強勢，這樣與總經(jīng)理基本不共戴天了，他多次直飛總部強烈要求清除我，甚至聯(lián)合總部人力資源部、銷售部、市場部、大區(qū)域等部門總監(jiān)以調(diào)查區(qū)域經(jīng)營的名義下來調(diào)查，然后寫了一份調(diào)查報告直呈總經(jīng)理，全是羅列的我的罪狀，就在調(diào)查結(jié)束后不到兩個小時，竟然有不認(rèn)識的人電話告訴我，報告發(fā)到我的郵箱了，讓我趕緊想辦法（對這位朋友我一直感激不盡，不知道他為什么幫我，后來那個電話再也打不通了，郵箱聯(lián)系也聯(lián)系不上，當(dāng)然見面我可能也沒什么話說，因為任何感謝的話都覺得蒼白），我一笑置之了，沒有理會，但這件事后來不了了之了，是我的直接領(lǐng)導(dǎo)力挺的我，她幫我承受了相當(dāng)大的壓力，后來我調(diào)回總部，總經(jīng)理直接點名換了另外一個同事去，這個同事在后來的三個月瘦了十幾斤，最后區(qū)域總經(jīng)理走人了，而我的日子并沒有好過，在全國年度總結(jié)會上都點名批評了我，之后他們不顧鐵的事實，給我潑了一盆臟水逼我走人，我還是什么話也沒有說，當(dāng)天辦完交接手續(xù)離開了，在我的孩子快出生的時候，但從此我的命運發(fā)生了轉(zhuǎn)變　　說這段可能有人會知道我是誰了，但請不要公開，也不要人肉我，讓我把這個帖子寫完，到時候需要的話，我可以公開身份　　　　　　待續(xù)在我的孩子出生的第二天，我接到一個電話，是一個美國獨資的公司，母公司在納斯達(dá)克上市的，公司規(guī)模不大，但我得到了母公司領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、其他部門、員工甚至稅務(wù)部門的普遍尊重和信任　　而前面那家公司在不久后轟然倒塌，這個事件成了全國經(jīng)濟界的重大新聞，當(dāng)然在之前公司經(jīng)營手法及業(yè)績上也曾制造過轟動，很多人把它的倒閉歸因于行業(yè)的洗牌、沒有核心技術(shù)等等，但我堅持認(rèn)為是法人治理結(jié)構(gòu)的問題，它是有先天性心臟病的，行業(yè)的洗牌、沒有核心技術(shù)等等不會讓它轟然倒塌，最少沒那么快　　國內(nèi)相當(dāng)多公司有先天性心臟病　　　　　　從此我再也不用自己找工作了，都是工作找上門，是上天給了我一個天使，給我?guī)砹撕眠\，也有一些可能是那家讓我屈辱的公司給了我實際的名聲　　后來有一個私營企業(yè)找我，老板的資產(chǎn)那時已經(jīng)好幾個億了，我在和老板談的時候，把我在那家國有民營公司的全國總結(jié)大會上是被怎么評價的，我的直接領(lǐng)導(dǎo)是怎么評價我的和盤托出，這家公司里面高人、創(chuàng)業(yè)元老很多，誰都不服誰，工作中爭執(zhí)不斷、甚至詆毀，而在我離開這家公司以后，有別的公司到他們那了解我，結(jié)果從老板到普通員工，對我為人及能力都大家贊賞，那是多么偉大的成就啊(哈哈，有磚使勁砸)，后來和我工作上接觸較多的都成了非常親密和信任的朋友，包括人人恨的人力資源總監(jiān)　　那家聽到對我一片贊揚的公司老板找我，我是不愿意去的，因為前一家我走的時候老板竭力挽留我，要我開價，我沒開，堅持走了，我再去一家新公司感覺對不起他，新公司老板就找各種關(guān)系勸我去，并且一再加碼，加上當(dāng)時我經(jīng)濟也不寬裕，最后答應(yīng)了，但我進(jìn)去后第一件事就是和老板說，報酬按一開始說的算，后面加碼的不算，但我最后還是離開了，一是他的管理意識在我多次努力后還是沒有提升，二是我感覺到老板有點怕我搞陰謀控制他的公司，因為大家都聽我的（其實我都是主動要求別人監(jiān)督我，比如很多開支我最后簽字就可以支付，但大額的我都要求必須老板簽字或者電話請示才能付，小額的也要老板一到辦公室就讓出納拿過去給他看）　　之后也有幾個公司甚至香港上市的公司找我，我再也不答應(yīng)了，我決定以一個局外人的身份為企業(yè)做事，這樣有幾個好處，一是我和企業(yè)里的人員沒有利益上的沖突，更好溝通，二是企業(yè)請我會更多聽我說，三是我可以有心靈的自由等等，好處多多　　　　說這些就是給大家抬頭看路一點參考，我走的彎路很多又扯遠(yuǎn)了，回到正題上來　　下面就是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，這個環(huán)節(jié)大多數(shù)人最頭痛的就是成本核算和控制，我整理一下思路再發(fā)首先是領(lǐng)料，假設(shè)某車間領(lǐng)用xx原材料100公斤，單價5元/公斤，分錄為　　借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 某車間 500　　 貸：原材料 xx原材料 500　　　　成本科目有的單位可能要進(jìn)一步細(xì)到產(chǎn)品型號等　　庫存成本按照全月平均法或加權(quán)平均法等，這個憑證一般是月底做，但如果產(chǎn)品成本核算方法是分批法，或者庫存成本核算方法是分批法、移動平均法等時，這個憑證就要在發(fā)生時或者產(chǎn)成品入庫時做，等等　　做這個會計憑證依據(jù)的原始憑證是材料出庫單，月底一次做的最好有材料領(lǐng)用分類匯總表之類的按照企業(yè)的實際情況做的統(tǒng)計報表　　不同的公司材料出庫的審批流程是不一樣的，材料會計或者成本會計一定要了解清楚　　很多小型民營公司出入庫管理極為混亂，甚至單據(jù)都到不了財務(wù)，如果你不幸在這樣的公司，就要想盡辦法把流程理順，及時全面拿到你要的單據(jù)，各種材料、產(chǎn)品的名稱、型號必須在全廠內(nèi)統(tǒng)一，出入庫單要有統(tǒng)一的編號規(guī)則，防止單據(jù)亂丟、遺失，督促倉庫及時記好材料、產(chǎn)品明細(xì)帳　　　　出庫單流轉(zhuǎn)程序：車間申請倉庫開具出庫單車間領(lǐng)導(dǎo)審核計劃審核倉庫主管審核（領(lǐng)導(dǎo)審批）保管員出貨記賬單據(jù)財務(wù)聯(lián)交財務(wù)　　前面兩步可以合并成車間辦事員直接開出庫單，流程根據(jù)單位部門設(shè)置及審批流程做相應(yīng)變化，單據(jù)格式也會不一樣，大部分單位自己設(shè)計的單據(jù)　　　　再想想入庫的流程應(yīng)該是什么樣的呢，前面沒說到入庫單和出庫單入庫單出庫單如果用進(jìn)銷存管理軟件就會省去很多麻煩，有很多人認(rèn)為要自己開發(fā)適合的軟件，我覺得那是亂彈，一是開發(fā)成本很高，成熟的軟件都是很多人從軟件架構(gòu)軟件設(shè)計寫代碼—測試做下來的，憑公司幾個人就開發(fā)出適合公司的軟件是不可能的，當(dāng)然如果是大型公司行業(yè)非常特殊又有相應(yīng)的人員和實力可以考慮，或者外包真正有實力的軟件公司，關(guān)鍵是架構(gòu)和設(shè)計，要精通管理和軟件，二是現(xiàn)在成熟的軟件基本都考慮了不同行業(yè)需求，流程標(biāo)準(zhǔn)化，對大部分企業(yè)應(yīng)該是可以的，只是軟件的穩(wěn)定性、服務(wù)的水平、軟件型號的選擇、還有單位所處的發(fā)展階段、人員專業(yè)素質(zhì)等要綜合考慮 　　　　車間發(fā)生的其他費用　　設(shè)備折舊　　借：生產(chǎn)成本（制造費用）　　 貸： 累計折舊　　　　動力費用，一般是專門的供電車間或者總電表　　借：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本　　 貸：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付帳款等）　　如果每個車間單獨有電表　　借：生產(chǎn)成本　　 貸：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付帳款等）　　一個工廠如果只有一個總電表，還要在管理部門、生產(chǎn)部門間分配，甚至不同部門間都要分配　　發(fā)工資　　借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 人工費