【文章內(nèi)容簡介】 第三十三條 對現(xiàn)金的管理應嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理制度，庫存數(shù)額按銀行核定的限額執(zhí)行，超過限額的現(xiàn)金應及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。第三十四條 財務機構(gòu)的銀行賬戶必須按銀行的規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供本部門業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶供外單位和個人使用，嚴禁外單位或個人代收代支，轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第三十五條 銀行賬戶的賬號非因業(yè)務需要不得外泄。對各種空白票據(jù)、結(jié)算憑證和印章應指定專人保管。支票、財務專用章和有關(guān)出票人印章必須由兩人分管。印鑒保管人不在時，由其委托他人保管。第三十六條 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬必須做到日清月結(jié)。各級財務主管人必須每月不少于兩次檢查核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬、銀行對賬單與銀行日記賬，每次檢查情況要有書面記錄。第三十七條 應收及預付款項包括：應收賬款、其他應收款、預付賬款和待攤費用。預付賬款按不同單位名稱；或單位、個人姓名等設置明細賬戶。做到及時清理、結(jié)算，不準長期掛帳。按國家規(guī)定法人企業(yè)和企業(yè)化管理的單位，應計提“八項”準備，如：年末終了按“應收賬款”年末余額的5‰計提壞賬準備金，計入管理費用。發(fā)生壞帳損失，沖減壞賬準備金；收回已核銷的壞帳，增加壞帳準備金等。法人實體可按實際發(fā)放的工資總額每月按比例計提以下費用：福利費計提3%；%；工會經(jīng)費2%。公益服務和企業(yè)化管理單位福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費的提取另定辦法福利費支出范圍：職工困難補助費、病人慰問費、勞保用品、集體活動費、企業(yè)編制人員醫(yī)療費、衛(wèi)生費、獨生子女等。職工教育費支出范圍：職工繼續(xù)教育經(jīng)費、培訓費、進修費等有關(guān)費用。工會經(jīng)費支出范圍：基層職工的教育和工會開展的其他活動。第三十八條 存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營及服務過程中為銷售或耗用而儲備的物資，包括：原材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件及商品等。第三十九條 存貨按照實際成本計價購入的，按照買價加運費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、入庫前的加工、整理和挑選費用以及繳納的稅金等計價。自制的，按制造過程中的各項實際支出計價。委托加工的，按照實際耗用的原材料或半成品加運雜費、裝卸費、保險費和加工費等計價。投資者投入的，按照評估確認或合同、協(xié)議約定的價值計價。接受捐贈的，按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)（公司）負擔的運費、保險費、繳納的稅金等計價；無發(fā)票賬單的，按照同類存貨的市價計價。第四十條 存貨領(lǐng)用采用計劃成本核算的應按期結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本差異，將計劃成本調(diào)整為實際成本，并分析差異，評價采購部門的業(yè)績。領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物材料等應按規(guī)定分次進行攤銷。第四十一條 倉儲庫必須建立健全嚴密的出入庫制度和保管制度，每月報送一次庫存報表。每月由分管會計同倉庫管理人員對倉庫物資進行一次實物盤點，并編制出庫物資盤存表。對庫存物資的盤盈、盤虧，倉庫人員不能自行處理，應及時查明原因，由財務部門審核，報有關(guān)部門及負責人審批后處理。第四十二條 各二級單位存貨的采購、耗用等，應制定科學的存貨庫存定額，并不斷降低存貨庫存定額，加速流動資金的周轉(zhuǎn)。第九章 固定資產(chǎn)第四十三條 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在800元以上的房屋、建筑物、機器設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的耐用品、單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應作固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應劃分經(jīng)營性（計提折舊）與非經(jīng)營性（不計提折舊）分別核算。 第四十四條 固定資產(chǎn)的計價購入的固定資產(chǎn)，以購入價加運輸、裝卸、安裝、調(diào)試、保險等費用計價，國外購入還包括進口稅金。自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過程中的實際凈支出計價。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，按固定資產(chǎn)原價，加上擴建發(fā)生的實際支出計價。投資者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認價值或按合同協(xié)議約定的價格計價。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)按租賃協(xié)議規(guī)定的價款加上運輸、裝卸、保險等費用計價。接受捐贈的固定資產(chǎn)，根據(jù)捐贈者提供的有關(guān)憑據(jù)計價，所發(fā)生的費用也應計入固定資產(chǎn)的價值；無所附憑據(jù)的，按照同類資產(chǎn)的市場價格計價。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的重置完全價值計價。購置固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計入固定資產(chǎn)的價值。后勤集團（公司）可依法對固定資產(chǎn)進行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押貸（借）款、對外投資。第四十五條 學校原有的固定資產(chǎn)在資產(chǎn)評估登記之后，后勤集團財務要建立詳細賬目嚴格管理，落實相應的保值責任人和保值目標。對后勤集團內(nèi)部因工作需要調(diào)用的固定資產(chǎn)要嚴格履行調(diào)撥手續(xù)，落實好新的保值責任人和保值目標。 后勤集團及下屬二級單位對學校投入的固定資產(chǎn)不能進行轉(zhuǎn)讓、出租、變賣，當需要利用學校投入的資產(chǎn)進行抵押貸款、出租或?qū)ν馔顿Y時，必須經(jīng)集團辦公會討論批準，必要時需報學校批準，各單位無權(quán)自行決定。第四十六條 在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出，包括工程設備、材料等專用物資、預付工程價款、未完工程支出等。在建工程按實際成本計價。 已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊，竣工決算辦理完畢后，按決算數(shù)調(diào)整原估價和已提的折舊。 在建工程完工以前因試營業(yè)發(fā)生的營業(yè)收入，計入當期損益。第四十八條 企業(yè)（公司）的在建工程發(fā)生報廢或毀損，在扣除殘料價值和過失人或保險公司的賠款后的凈損失，計入未完工程支出。單項工程報廢或毀損的凈損失，在籌建期間發(fā)生的，計入開