【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 債、企業(yè)債券、金融債券以及股票等。考慮本公司現(xiàn)階段實(shí)際情況，公司現(xiàn)階段不允許進(jìn)行短期投資。（二） 長(zhǎng)期投資一般包括：出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實(shí)體；與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織開辦合資、合作項(xiàng)目；以參股的形式參與其他法人實(shí)體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。第二條 公司累計(jì)對(duì)外投資不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的百分之五十。第三條 公司對(duì)外長(zhǎng)期投資按投資項(xiàng)目的性質(zhì)分為新項(xiàng)目和已有項(xiàng)目增資。（一） 新項(xiàng)目投資是指投資項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)后，按批準(zhǔn)的投資額進(jìn)行的投資。（二） 已有項(xiàng)目增資是指原有的投資項(xiàng)目根據(jù)經(jīng)營(yíng)的需要，在原有投資額的基礎(chǔ)上增加投資的活動(dòng)。 第四條 對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重新提交投資意向書和增資可行性研究報(bào)告。第五條 對(duì)外長(zhǎng)期投資興辦合營(yíng)企業(yè)對(duì)合營(yíng)合作方的要求（一） 有較好的商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力；（二） 能夠提供合法的資信證明；（三） 根據(jù)需要提供完整的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等相關(guān)資料。第六條 對(duì)外長(zhǎng)期投資協(xié)議簽訂后，公司的財(cái)務(wù)部要協(xié)同被投資單位辦理出資、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開戶等工作。第七條 長(zhǎng)期投資的財(cái)務(wù)管理對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部根據(jù)分析和管理的需要，取得被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，以便對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和投資回報(bào)狀況進(jìn)行分析，維護(hù)公司權(quán)益，確保公司的利益不受損害。第八條 長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算長(zhǎng)期股權(quán)投資采取以下兩種核算方法 （一） 成本法對(duì)被投資單位沒有控制權(quán)，采用和被投資單位共同控制方式且對(duì)被投資單位沒有重大影響的，長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)采用成本法核算。采用成本法核算，除追加或收回投資外，長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值一般應(yīng)保持不變。被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。確認(rèn)的投資收益僅限于所獲得的被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)的分配額，所獲得的被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利超過(guò)上述數(shù)額的部分，作為初始投資成本的收回，沖減投資的賬面價(jià)值。（二） 權(quán)益法。對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)采用權(quán)益法核算。第二章 固定資產(chǎn)投資管理制度第九條 公司固定資產(chǎn)投資程序編制投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告；編制投資項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件；編制基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計(jì)劃；按本制度規(guī)定的權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。第十條 公司固定資產(chǎn)投資權(quán)限固定資產(chǎn)投資采取限額審批制，超過(guò)限額標(biāo)準(zhǔn)的由公司董事會(huì)批準(zhǔn)。第十一條 可行性研究報(bào)告的編制（一） 公司項(xiàng)目承辦單位要在充分調(diào)查研究和必要的勘察工作及科學(xué)實(shí)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)的必要性、技術(shù)的可行性和經(jīng)濟(jì)的合理性提出綜合性研究論證報(bào)告；（二） 承擔(dān)可行性研究工作的單位必須是有資格的工程勘察設(shè)計(jì)單位或科研單位；（三） 建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的編制辦法、編制內(nèi)容及深度按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（四） 建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告提交至公司財(cái)務(wù)部后，必須按本制度規(guī)定的權(quán)限報(bào)批。一經(jīng)批準(zhǔn)后不得擅自改變建設(shè)項(xiàng)目的性質(zhì)、建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，如需改變必須提交至原來(lái)的審批機(jī)構(gòu)審批。第十二條 初步設(shè)計(jì)文件的編制（一） 公司項(xiàng)目承辦單位根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告委托有資格的勘察設(shè)計(jì)或科研單位進(jìn)行工程初步設(shè)計(jì)。（二） 初步設(shè)計(jì)必須以批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告為依據(jù)，不得任意修改、變更建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，初步設(shè)計(jì)概算總投資一般不應(yīng)突破已批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告投資控制數(shù)。初步設(shè)計(jì)文件按本辦法規(guī)定的程序報(bào)批。概算總投資如超過(guò)已批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告投資控制數(shù)的10%，必須重新報(bào)批可行性研究報(bào)告。（三） 經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)文件，如確需設(shè)計(jì)修改和概算調(diào)整，必須由原初步設(shè)計(jì)文件編制單位提出具體修改及調(diào)整意見，經(jīng)建設(shè)單位審查確認(rèn)后報(bào)原批準(zhǔn)單位批準(zhǔn)。第十三條 年度計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)（一） 各分支機(jī)構(gòu)所有新建、續(xù)建基本建設(shè)及技術(shù)更新改造項(xiàng)目，必須編報(bào)基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計(jì)劃；（二） 年度投資建議計(jì)劃于每年9月底前報(bào)公司審批。公司于每年1月底前下達(dá)當(dāng)年基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計(jì)劃；（三） 凡列入公司基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計(jì)劃的投資項(xiàng)目，不需再行辦理審批手續(xù)，當(dāng)年新增加的基建及技改項(xiàng)目，必須按規(guī)定的投資限額辦理報(bào)批手續(xù)，并增補(bǔ)列入當(dāng)年投資計(jì)劃；（四） 編制年度計(jì)劃，除認(rèn)真填報(bào)有關(guān)的計(jì)劃表外，還要有必要的文字說(shuō)明，數(shù)字要準(zhǔn)確，文字要精練；（五） 各分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的年度投資計(jì)劃，無(wú)權(quán)自行調(diào)整，如確需調(diào)整，必須履行報(bào)批手續(xù)；（六） 各分支機(jī)構(gòu)必須及時(shí)、準(zhǔn)確地向公司報(bào)送基本建設(shè)及技術(shù)更新改造統(tǒng)計(jì)報(bào)表，嚴(yán)禁弄虛作假。第十四條 竣工驗(yàn)收（一） 本建設(shè)和技術(shù)改造工程完工后，項(xiàng)目承辦單位應(yīng)及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。一般由公司財(cái)務(wù)部協(xié)同項(xiàng)目承辦部門組織竣工驗(yàn)收；（二） 工程竣工驗(yàn)收參照有關(guān)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；（三） 工程竣工資料及驗(yàn)收文件財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目承辦單位應(yīng)及時(shí)歸檔。第三章 投資管理機(jī)構(gòu)第十五條 公司有關(guān)歸口管理部門或分支機(jī)構(gòu)為項(xiàng)目承辦單位，具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的信息收集、項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作。第十六條 對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)或較大型的投資項(xiàng)目，其前期工作應(yīng)組成專門項(xiàng)目可行性調(diào)研小組來(lái)完成。第十七條 公司辦公室負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的事前效益審計(jì)、協(xié)議、合同、章程的法律主審。第十八條 公司各分支機(jī)構(gòu)不得自行辦理對(duì)外投資。第六部分 收入管理制度第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)公司收入的管理工作，保障收入準(zhǔn)確、及時(shí)計(jì)量和記錄，特制定本制度。第二條 本制度是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的重要組成部分。第三條 公司收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入和投資收益，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指公司主營(yíng)業(yè)務(wù)形成的收入，包括銷售商品或提供勞務(wù)。 其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供非工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。營(yíng)業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無(wú)形資產(chǎn)收益、非貨幣性交易收益、罰款凈收益、確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款以及教育費(fèi)附加返還等。第二章 收入確認(rèn)的原則第四條 公司所有收入均按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)。第五條 銷售商品的收入，應(yīng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：（一） 公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；（二） 公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；（三） 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；（四） 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。第六條 銷售商品的收入應(yīng)按公司與購(gòu)貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定?，F(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。公司已經(jīng)確認(rèn)收入的商品發(fā)生銷售退回時(shí)，應(yīng)沖減退回當(dāng)期的收入。第七條 提供勞務(wù)的收入，應(yīng)按以下原則加以確認(rèn)：（一） 在同一年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。（二） 如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，公司在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。（三） 在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計(jì)能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并以相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；如預(yù)計(jì)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本不能得到補(bǔ)償，則不確認(rèn)收入，但應(yīng)將已經(jīng)發(fā)生的成本確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。（四） 提供勞務(wù)的總收入應(yīng)按公司與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。第八條 公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的其他收入?yún)⒖家陨箱N售商品、提供勞務(wù)確認(rèn)收入的方法并根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則加以確認(rèn)。第三章 其他業(yè)務(wù)收入第九條 公司銷售原材料，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后進(jìn)行銷售處理，按實(shí)際銷售價(jià)款開具銷售發(fā)票，并確認(rèn)為收入。第十條 固定資產(chǎn)的出租和無(wú)形資產(chǎn)的出租由公司根據(jù)資產(chǎn)狀況，經(jīng)總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理，相應(yīng)收入由財(cái)務(wù)部直接確認(rèn)。第四章 營(yíng)業(yè)外收入的管理第十一條 對(duì)公司固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)、罰款收入等營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)由公司統(tǒng)一申請(qǐng)報(bào)批、處理，并由公司直接記錄、反映。第七部分 票據(jù)管理制度第一章 支票的管理第一條 公司支票由出納保管。借用支票必須填寫“支票領(lǐng)用單”并經(jīng)主管該業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員簽字后才可到出納處領(lǐng)取支票，經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)批準(zhǔn)簽字，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿簽字備查。借用支票單必須由財(cái)務(wù)人員填寫并由負(fù)責(zé)人簽字。向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，使用現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支付時(shí)，使用轉(zhuǎn)賬支票。支票付款后經(jīng)手人將簽字后的發(fā)票、現(xiàn)金支出憑證由會(huì)計(jì)核對(duì)，并依據(jù)金額大小交財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)，完成后交出納人員。出納根據(jù)支票存根統(tǒng)一編制憑證號(hào)，將原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員必須及時(shí)催辦，月底從領(lǐng)用的工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資不足以抵扣的，要逐月延扣，一直待領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第三條 不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預(yù)留的簽章不符的支票。第二章 發(fā)票的管理第四條 公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時(shí)限、順序、欄次等如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋公司財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得倒買倒賣發(fā)票。第五條 公司應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況；應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)其購(gòu)買和其他部門領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。對(duì)其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制，用完后及時(shí)收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。第六條 公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)時(shí)應(yīng)向收款方索取發(fā)票，取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。 對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為公司財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。公司在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷手續(xù)。 第三章 匯票的管理第七條 匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票上的出票人的簽章、銀行承兌商業(yè)匯票的簽章，為該銀行的匯票專用章加法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。商業(yè)匯票上的出票人的簽章，為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。第八條 出票：出具匯票（或接受匯票時(shí)）應(yīng)認(rèn)真檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。第九條 背書：對(duì)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，可以依法轉(zhuǎn)讓（或接受轉(zhuǎn)讓）。背書（或接受背書）時(shí)應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：背書人簽章、背書日期，被背書人名稱。同時(shí)應(yīng)注意：背書時(shí)不得記載附有條件和部分背書。對(duì)于下述三種匯票不得背書（或接受背書）即：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過(guò)付款提示期限的匯票。第十條 承兌：承兌（或接受承兌）時(shí)，應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。第十一條 保證：出具（或接受）附有保證條款的匯票，應(yīng)檢查在辦理保證手續(xù)時(shí)，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項(xiàng)：表明“保證”的字樣；保證人名稱和住所；被保證人名稱；保證日期；保證人簽章。同時(shí)應(yīng)注意保證不得附有條件。第十二條 付款：付款（或接受付款）一般通過(guò)委托銀行代理進(jìn)行。付款人應(yīng)當(dāng)在持票人進(jìn)行付款提示后，無(wú)條件地在當(dāng)日按匯票金額足額支付給持票人。對(duì)應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立登記制度，認(rèn)真登記票據(jù)的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉(zhuǎn)讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷情況。第八部分 貨幣資金管理制度第一章 貨幣資金管理原則與依據(jù)第一條　 為了加強(qiáng)公司的資金管理，提高資金的使用效率，公司實(shí)施資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。（一） 公司根據(jù)實(shí)際情況，制定年度資金預(yù)算，對(duì)公司的資金管理工作起指導(dǎo)性作用；（二） 公司根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計(jì)劃，編制月度資金預(yù)算，是公司月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。第二條　 公司財(cái)務(wù)部設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集和各部門的月度資金收支計(jì)劃，編制公司的月度資金預(yù)算，提交公司月度工作會(huì)議討論批準(zhǔn)。第三條　 批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是公司下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請(qǐng)，總經(jīng)理、董事長(zhǎng)共同批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可辦理。第四條　 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第五條　 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（一）支付申請(qǐng)。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款