【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 2．法律法規(guī)規(guī)定的內(nèi)部決策要求與程序根據(jù)《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第11條第一款規(guī)定 《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第11條第一款規(guī)定：“企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)做好可行性研究，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，并形成書(shū)面決議?！保瑢?duì)一般企業(yè)的國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的內(nèi)部決策，做好可行性研究，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議并形成書(shū)面決議即可。因此，中信公司的大部分子公司對(duì)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓做出內(nèi)部決策時(shí)，按本文所述的“中信公司及其子公司的內(nèi)部決策要求與程序”的辦理即可。但是，《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第11條第二款對(duì)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓做出了特殊規(guī)定，即轉(zhuǎn)讓人或受讓人為國(guó)有獨(dú)資公司的，若該國(guó)有獨(dú)資公司設(shè)立董事會(huì)的，則該國(guó)有獨(dú)資公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議；若沒(méi)有設(shè)立董事會(huì)的，則由總經(jīng)理辦會(huì)議審議。根據(jù)《公司法》第65條第二款規(guī)定，“國(guó)有獨(dú)資公司，是指國(guó)家單獨(dú)出資、由國(guó)務(wù)院或者地方人民政府授權(quán)本級(jí)人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的有限責(zé)任公司”。若一公司屬于國(guó)有獨(dú)資公司，其公司法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照上會(huì)表示出其為國(guó)有獨(dú)資公司的性質(zhì)或字樣。因此，若中信公司子公司屬于國(guó)有獨(dú)資公司，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓的內(nèi)部決策還應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家法律法規(guī)關(guān)于國(guó)有獨(dú)資公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的特殊規(guī)定。（二） 股東過(guò)半數(shù)同意的程序或章程規(guī)定的其他程序1．股東向股東以外的第三人進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)《公司法》第72條對(duì)股東向股東以外的第三人進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)做出了程序上的限制性規(guī)定，即“股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意”。但是為了避免實(shí)踐中其他股東消極應(yīng)對(duì)或行使否決權(quán)而阻止股權(quán)轉(zhuǎn)讓的情況，《公司法》第72條又進(jìn)一步規(guī)定了針對(duì)這兩種情況的辦法，以保證股權(quán)轉(zhuǎn)讓在實(shí)踐中的順利進(jìn)行。針對(duì)其他股東消極應(yīng)對(duì)的，《公司法》第72條第二款規(guī)定，其他股東自接到轉(zhuǎn)讓人發(fā)出的就股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的書(shū)面通知之日起滿(mǎn)30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。這一規(guī)定避免了其他股東利用不予答復(fù)或拖延答復(fù)轉(zhuǎn)讓人的轉(zhuǎn)讓通知從而使轉(zhuǎn)讓人無(wú)法進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的情況。針對(duì)其他股東半數(shù)以上不同意的，《公司法》第72條第二款規(guī)定，其他股東半數(shù)以上不同意股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，則應(yīng)當(dāng)購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，不購(gòu)買(mǎi)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。這一規(guī)定避免了在轉(zhuǎn)讓人的股權(quán)轉(zhuǎn)讓要求未得到其他股東半數(shù)以上同意從而使股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為無(wú)法進(jìn)行的情況。此外，為了促進(jìn)有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的自由，《公司法》第72條第四款還規(guī)定了若公司章程做出了與《公司法》第72條規(guī)定相矛盾的股權(quán)轉(zhuǎn)讓程序的，則以公司章程規(guī)定為準(zhǔn)的規(guī)定。這一規(guī)定充分體現(xiàn)了尊重當(dāng)事人意志自由的原則，從而使《公司法》第72條關(guān)于有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定成為相對(duì)強(qiáng)制性的規(guī)定，即當(dāng)事人沒(méi)有約定的，《公司法》第72條就是強(qiáng)制性的規(guī)定；若當(dāng)事人有約定的，即使與《公司法》第72條的規(guī)定相矛盾，也以當(dāng)事人的約定為準(zhǔn)。例如，《公司法》第72條規(guī)定股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓要求其他股東過(guò)半數(shù)同意，若當(dāng)事人認(rèn)為這一要求會(huì)限制股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓的，可以在公司章程中自行規(guī)定轉(zhuǎn)讓的條件，不要求股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓需經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意。這就要求有限責(zé)任公司的股東在成立該公司之前制定章程時(shí)，考慮好今后是限制股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓?zhuān)€是鼓勵(lì)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓?zhuān)鶕?jù)股東自己的想法在章程中制定股權(quán)轉(zhuǎn)讓的條件與規(guī)定。2．股東之間進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)有人可能會(huì)問(wèn)：股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否可以不走掛牌程序？若必須走掛牌程序，則股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否在走掛牌程序后，才能通過(guò)行使同等條件下的優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)來(lái)實(shí)現(xiàn)股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)扛鶕?jù)《公司法》第72條第一款的規(guī)定 《公司法》第72條第一款規(guī)定：“有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)?！?，有限責(zé)任公司股東之間相互轉(zhuǎn)讓股權(quán)不需要經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意的審批程序。但是國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的特殊規(guī)定可能導(dǎo)致股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓也需要經(jīng)其他股東審批的程序。根據(jù)《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第2條規(guī)定 《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行辦法》第2條規(guī)定：“國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、持有國(guó)有資本的企業(yè)（以下統(tǒng)稱(chēng)轉(zhuǎn)讓方）將所持有的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織（以下統(tǒng)稱(chēng)受讓方）的活動(dòng)適用本辦法。”，國(guó)有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓不僅包括股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)舶ü蓶|向股東以外的第三人進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓。而且《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第4條 《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行辦法》第4條規(guī)定：“企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開(kāi)進(jìn)行，不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制。”和第14條 《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行辦法》第14條規(guī)定：“轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)將產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告委托產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)刊登在省級(jí)以上公開(kāi)發(fā)行的經(jīng)濟(jì)或者金融類(lèi)報(bào)刊和產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站上，公開(kāi)披露有關(guān)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，廣泛征集受讓方?！钡囊?guī)定，只要屬于國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)急仨毻ㄟ^(guò)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開(kāi)征集受讓人。即股東之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓人也必須公開(kāi)征集受讓人，其他股東作為受讓人，只有在其條件處于市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)地位時(shí)，或與第三人處于同等條件時(shí) 《公司法》第72條第三款規(guī)定：“經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)?！?，才有可能成為確定的受讓人，與轉(zhuǎn)讓人簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。即只要公開(kāi)征集受讓人，就存在第三人成為確定的受讓人的可能性。因此，《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》中關(guān)于股東之間國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓必須公開(kāi)征集受讓人的規(guī)定似乎與《公司法》關(guān)于股東之間可以不通過(guò)其他股東審批即可自由轉(zhuǎn)讓的規(guī)定不符。那么，有限責(zé)任公司的國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓是應(yīng)當(dāng)遵守《公司法》的規(guī)定呢，還是應(yīng)當(dāng)遵守《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》的規(guī)定呢？《公司法》是全國(guó)人大常委會(huì)制定的，屬于一般法；而《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》是國(guó)務(wù)院資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)和財(cái)政部制定的，屬于特殊法。根據(jù)一般法與特殊法有不同規(guī)定的，服從特殊法的原則，國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)遵守《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》的規(guī)定。因此，若中信公司或其子公司作為轉(zhuǎn)讓人，擬將其所持有的目標(biāo)公司的國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給該目標(biāo)公司的其他股東時(shí)，不能按照《公司法》規(guī)定的股東之間可自由轉(zhuǎn)讓不需經(jīng)其他股東同意的規(guī)定進(jìn)行，而應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》的規(guī)定，在產(chǎn)權(quán)交易所公開(kāi)征集受讓人，其他股東可以作為擬定的受讓人參加，但只有在該其他股東自身的條件及其提出的條件滿(mǎn)足轉(zhuǎn)讓人的要求、且在與其他受讓人處于同等條件下時(shí)，該其他股東才可能通過(guò)行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)成為確定的受讓人。鑒于公開(kāi)征集受讓人就可能存在股東以外的第三人成為確定的受讓人的情況，因此，在進(jìn)行國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，無(wú)論是股東之間進(jìn)行的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)€是股東向股東以外的第三人進(jìn)行的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)鶓?yīng)當(dāng)按照《公司法》第72條關(guān)于股東過(guò)半數(shù)同意及股東消極答復(fù)和未經(jīng)半數(shù)同意的兩種處理辦法的審批程序、或目標(biāo)公司章程所規(guī)定的程序辦理。（三） 清產(chǎn)核資、審計(jì)與評(píng)估（確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參與依據(jù)）根據(jù)《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第12條和第13條的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓人轉(zhuǎn)讓國(guó)有股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓前辦理清產(chǎn)核資、審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估。三者之間的關(guān)系是：轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)后，先進(jìn)行清產(chǎn)核資，然后進(jìn)行審計(jì)，最后進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估；其中，資產(chǎn)評(píng)估是在清產(chǎn)核資和審計(jì)基礎(chǔ)上的評(píng)估。1．清產(chǎn)核資與審計(jì)《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第12條規(guī)定 《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行辦法》第12條規(guī)定：“按照本辦法規(guī)定的批準(zhǔn)程序，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)或者決定后，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)組織轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開(kāi)展清產(chǎn)核資，根據(jù)清產(chǎn)核資結(jié)果編制資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)移交清冊(cè)，并委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施全面審計(jì)（包括按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)法定代表人的離任審計(jì)）。資產(chǎn)損失的認(rèn)定與核銷(xiāo)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。轉(zhuǎn)讓所出資企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行清產(chǎn)核資，并委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)?！?，在企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)或決定后，轉(zhuǎn)讓人應(yīng)當(dāng)對(duì)標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資并編制資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)移交清冊(cè)；同時(shí)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施全面審計(jì)，若股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及標(biāo)的企業(yè)法定代表人變更的，審計(jì)還應(yīng)當(dāng)包括標(biāo)的企業(yè)法定代表人的離任審計(jì)。資產(chǎn)損失的認(rèn)定與核銷(xiāo)，應(yīng)按國(guó)家相關(guān)規(guī)定辦理。若股權(quán)轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓人不再控股的，則由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行清產(chǎn)核資。2．評(píng)估評(píng)估是國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓中非常關(guān)鍵的一步，經(jīng)核準(zhǔn)或備案的評(píng)估結(jié)果是股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參考依據(jù)，在辦理資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，建議注意評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具有相關(guān)資質(zhì)、評(píng)估報(bào)告是否已核準(zhǔn)或備案、評(píng)估報(bào)告的有效期限和評(píng)估作價(jià)的特殊規(guī)定等問(wèn)題。下面就從需要注意的這幾個(gè)問(wèn)題予以介紹。1） 評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具有相關(guān)資質(zhì)《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第13條規(guī)定《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行辦法》第12條規(guī)定：“在清產(chǎn)核資和審計(jì)的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估?！保D(zhuǎn)讓人應(yīng)當(dāng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)對(duì)標(biāo)的企業(yè)的國(guó)有股權(quán)進(jìn)行評(píng)估。因此，轉(zhuǎn)讓人在尋找資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意該評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備評(píng)估資質(zhì)，以免導(dǎo)致評(píng)估報(bào)告無(wú)效的后果。《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)審批管理辦法》 《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)審批管理辦法》是財(cái)政部令第22號(hào)于2005年5月11日頒布的，自2005年6月1日起實(shí)施。第21條規(guī)定，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)，即：“申請(qǐng)人持批準(zhǔn)文件到工商行政管理部門(mén)辦理完成注冊(cè)登記后，應(yīng)當(dāng)向省級(jí)財(cái)政部門(mén)申領(lǐng)資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)，同時(shí)將營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件以及在工商行政管理部門(mén)備案的合伙協(xié)議或者公司章程報(bào)省級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)由財(cái)政部統(tǒng)一印制并編號(hào)，由省級(jí)財(cái)政部門(mén)頒發(fā)，加蓋省級(jí)財(cái)政部門(mén)印章。”因此，在尋找并委托相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)時(shí)，注意核查其資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)，以判定其是否具有相關(guān)評(píng)估資質(zhì)。2） 評(píng)估報(bào)告是否已核準(zhǔn)或備案根據(jù)《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第13條規(guī)定《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行辦法》第13條規(guī)定：“評(píng)估報(bào)告經(jīng)核準(zhǔn)或者備案后，作為確定企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參考依據(jù)?！?，評(píng)估報(bào)告的結(jié)果只有經(jīng)核準(zhǔn)或備案后，才能作為確定國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參考依據(jù)。因此，對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行核準(zhǔn)或備案是確定評(píng)估價(jià)格的前提，且是非常關(guān)鍵的一步。根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于改革國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行政管理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理工作意見(jiàn)的通知》 《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于改革國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行政管理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理工作意見(jiàn)的通知》是國(guó)務(wù)院辦公廳以國(guó)辦發(fā)（2001）102號(hào)文的形式于2001年12月31日頒布的，并于同日實(shí)施的。第1條 《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于改革國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行政管理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理工作意見(jiàn)的通知》第1條規(guī)定：“取消政府部門(mén)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的立項(xiàng)確認(rèn)審批制度，實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制?！钡囊?guī)定，取消了政府部門(mén)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的立項(xiàng)確認(rèn)審批制度，改為實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。因此，財(cái)政部于2001年12月31日分別頒布了《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)管理辦法》 《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)管理辦法》是財(cái)政部以財(cái)企（2001）801號(hào)文的形式于2001年12月31日頒布的，并于同日實(shí)施的。和《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理辦法》 《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理辦法》是財(cái)政部以財(cái)企（2001）802號(hào)文的形式于2001年12月31日頒布的，并于同日實(shí)施的。為了進(jìn)一步規(guī)范金融企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估，財(cái)政部還于2007年10月12日頒布了《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理暫行辦法》 《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理暫行辦法》是財(cái)政部于2007年10月12日以財(cái)政部第47號(hào)令的方式頒布的，并于2008年1月1日實(shí)施的。根據(jù)《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理暫行辦法》第2條關(guān)于“占有國(guó)有資產(chǎn)的金融企業(yè)、金融控股公司、擔(dān)保公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)金融企業(yè)）的資產(chǎn)評(píng)估，適用本辦法”的規(guī)定，鑒于中信公司屬于金融控股公司，故中信公司及其子公司的資產(chǎn)評(píng)估除要適用《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)管理辦法》和《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理辦法》外，還要適用《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理暫行辦法》。根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)管理辦法》第2條規(guī)定 《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)管理辦法》第2條規(guī)定：“經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由財(cái)政部負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。經(jīng)省級(jí)（含計(jì)劃單列市，下同）人民政府批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由省級(jí)財(cái)政部門(mén)（或國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)，下同）負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。”，只有經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，需經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)；經(jīng)省級(jí)（含計(jì)劃單列市）人民政府批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，需經(jīng)省級(jí)財(cái)政部門(mén)（或國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)）核準(zhǔn)。同時(shí)，根據(jù)《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理暫行辦法》第11條規(guī)定 《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理暫行辦法》第11條規(guī)定：“金融企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)行為涉及資產(chǎn)評(píng)估的，資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)：（一）經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營(yíng)或者合作經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)行為；（二）經(jīng)縣級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)的其他涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)行為。中央金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)。地方金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)本級(jí)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)。”，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營(yíng)或者合作經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)行為，以及經(jīng)縣級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)的其他涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)行為需要進(jìn)行核準(zhǔn)。其中中央金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)。地方金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)本級(jí)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)?！秶?guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)管理辦法》第4條規(guī)定了核準(zhǔn)程序 《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)管理辦法》第4條規(guī)定：“核準(zhǔn)工作按以下程序進(jìn)行：（一）占有單位收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)上報(bào)其集團(tuán)公司或有關(guān)部門(mén)初審，經(jīng)集團(tuán)公司或有關(guān)部門(mén)初審?fù)夂螅加袉挝粦?yīng)在評(píng)估報(bào)告有效期屆滿(mǎn)前兩個(gè)月向財(cái)政部門(mén)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)；（二）財(cái)政部門(mén)收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)符合要求的，應(yīng)在２０個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的審核，下達(dá)核準(zhǔn)文件；不符合要求的，予以退回。財(cái)政部門(mén)認(rèn)為必要時(shí)可組織有關(guān)專(zhuān)家參與審核?！?，根據(jù)該程序，中信公司及其子公司需將資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的目標(biāo)企業(yè)的評(píng)估報(bào)告上報(bào)中信公司初審，經(jīng)中信公司初審?fù)夂?，在該評(píng)估報(bào)告有效期屆滿(mǎn)之前兩個(gè)月上報(bào)財(cái)政部申請(qǐng)核準(zhǔn)。財(cái)政部門(mén)在收到該申請(qǐng)后，對(duì)符合要求的，需要在20個(gè)工作日完成核準(zhǔn)并出具文件；不符合要求的，予以退回。同時(shí)根據(jù)《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理暫行辦法》第13條 《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理暫行辦法》第13條：“對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告，金融企業(yè)