每月會計做賬基本流程(編輯修改稿)
2025-05-15 05:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財產(chǎn)損溢提取福利費借：生產(chǎn)成本營業(yè)費用管理費用貸：應付福利費計提工會經(jīng)費借：管理費用——工會經(jīng)費貸：其他應付款——工會經(jīng)費計提職工教育經(jīng)費借：管理費用——職工教育費貸：其他應付款——職工教育費支付工資借：應付工資貸：現(xiàn)金應交稅金——應交個人所得稅其他應付款其他應收款（代扣款項）計提城建稅借：主營業(yè)務稅金及附加/其他業(yè)務支出貸：應交稅金——應交城建稅計提教育費附加借：主營業(yè)務稅金及附加貸：其他應交款——教育費附加印花稅借：管理費用/待攤費用貸：應交稅金——印花稅 一、每月會計做帳流程 根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證?！ 「鶕?jù)記賬憑證登記各種明細分類賬?！ ≡履┳饔嬏帷備N、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳?！ 〗Y(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符?！ 【幹茣媹蟊?，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明?！ ⒂涃~憑證裝訂成冊，妥善保管?！ 《⒂涃~憑證 必須具備如下內(nèi)容 ?。╨）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。 ?。?）憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找?！ 。?）經(jīng)濟業(yè)務摘要：摘要是對經(jīng)濟業(yè)務的簡要說明。 ?。?）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行賬務處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)?！ 。?）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此，計算必須準確，書寫清楚、符合要求?！ 。?）所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符?！ 。?）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟責任?！ ∮涃~憑證審核的內(nèi)容： ?。?）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期?！ 。?）憑證是否編號，編號是否正確?！ 。?）經(jīng)濟業(yè)務摘要是否正確地反映了經(jīng)濟業(yè)務的基本內(nèi)容?！ 。?）會計科目的使用是否正確
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