【文章內(nèi)容簡介】 2．法律法規(guī)規(guī)定的內(nèi)部決策要求與程序根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第11條第一款規(guī)定 《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第11條第一款規(guī)定：“企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)做好可行性研究，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，并形成書面決議?！保瑢σ话闫髽I(yè)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的內(nèi)部決策，做好可行性研究，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議并形成書面決議即可。因此，中信公司的大部分子公司對國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓做出內(nèi)部決策時，按本文所述的“中信公司及其子公司的內(nèi)部決策要求與程序”的辦理即可。但是，《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第11條第二款對國有獨(dú)資企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓做出了特殊規(guī)定，即轉(zhuǎn)讓人或受讓人為國有獨(dú)資公司的，若該國有獨(dú)資公司設(shè)立董事會的，則該國有獨(dú)資公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)由董事會審議；若沒有設(shè)立董事會的，則由總經(jīng)理辦會議審議。根據(jù)《公司法》第65條第二款規(guī)定，“國有獨(dú)資公司，是指國家單獨(dú)出資、由國務(wù)院或者地方人民政府授權(quán)本級人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的有限責(zé)任公司”。若一公司屬于國有獨(dú)資公司，其公司法人營業(yè)執(zhí)照上會表示出其為國有獨(dú)資公司的性質(zhì)或字樣。因此，若中信公司子公司屬于國有獨(dú)資公司，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓的內(nèi)部決策還應(yīng)當(dāng)遵循國家法律法規(guī)關(guān)于國有獨(dú)資公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的特殊規(guī)定。（二） 股東過半數(shù)同意的程序或章程規(guī)定的其他程序1．股東向股東以外的第三人進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時《公司法》第72條對股東向股東以外的第三人進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時做出了程序上的限制性規(guī)定，即“股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意”。但是為了避免實(shí)踐中其他股東消極應(yīng)對或行使否決權(quán)而阻止股權(quán)轉(zhuǎn)讓的情況，《公司法》第72條又進(jìn)一步規(guī)定了針對這兩種情況的辦法，以保證股權(quán)轉(zhuǎn)讓在實(shí)踐中的順利進(jìn)行。針對其他股東消極應(yīng)對的，《公司法》第72條第二款規(guī)定，其他股東自接到轉(zhuǎn)讓人發(fā)出的就股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的書面通知之日起滿30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。這一規(guī)定避免了其他股東利用不予答復(fù)或拖延答復(fù)轉(zhuǎn)讓人的轉(zhuǎn)讓通知從而使轉(zhuǎn)讓人無法進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的情況。針對其他股東半數(shù)以上不同意的，《公司法》第72條第二款規(guī)定，其他股東半數(shù)以上不同意股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，則應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。這一規(guī)定避免了在轉(zhuǎn)讓人的股權(quán)轉(zhuǎn)讓要求未得到其他股東半數(shù)以上同意從而使股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為無法進(jìn)行的情況。此外，為了促進(jìn)有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的自由，《公司法》第72條第四款還規(guī)定了若公司章程做出了與《公司法》第72條規(guī)定相矛盾的股權(quán)轉(zhuǎn)讓程序的，則以公司章程規(guī)定為準(zhǔn)的規(guī)定。這一規(guī)定充分體現(xiàn)了尊重當(dāng)事人意志自由的原則，從而使《公司法》第72條關(guān)于有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定成為相對強(qiáng)制性的規(guī)定，即當(dāng)事人沒有約定的，《公司法》第72條就是強(qiáng)制性的規(guī)定；若當(dāng)事人有約定的，即使與《公司法》第72條的規(guī)定相矛盾，也以當(dāng)事人的約定為準(zhǔn)。例如，《公司法》第72條規(guī)定股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓要求其他股東過半數(shù)同意，若當(dāng)事人認(rèn)為這一要求會限制股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓的，可以在公司章程中自行規(guī)定轉(zhuǎn)讓的條件，不要求股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓需經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。這就要求有限責(zé)任公司的股東在成立該公司之前制定章程時，考慮好今后是限制股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓，還是鼓勵股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓，根據(jù)股東自己的想法在章程中制定股權(quán)轉(zhuǎn)讓的條件與規(guī)定。2．股東之間進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時有人可能會問：股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否可以不走掛牌程序？若必須走掛牌程序，則股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否在走掛牌程序后，才能通過行使同等條件下的優(yōu)先購買權(quán)來實(shí)現(xiàn)股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓？根據(jù)《公司法》第72條第一款的規(guī)定 《公司法》第72條第一款規(guī)定：“有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)?！保邢挢?zé)任公司股東之間相互轉(zhuǎn)讓股權(quán)不需要經(jīng)其他股東過半數(shù)同意的審批程序。但是國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的特殊規(guī)定可能導(dǎo)致股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓也需要經(jīng)其他股東審批的程序。根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第2條規(guī)定 《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行辦法》第2條規(guī)定：“國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、持有國有資本的企業(yè)（以下統(tǒng)稱轉(zhuǎn)讓方）將所持有的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織（以下統(tǒng)稱受讓方）的活動適用本辦法。”，國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓不僅包括股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，也包括股東向股東以外的第三人進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓。而且《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第4條 《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行辦法》第4條規(guī)定：“企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開進(jìn)行，不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制?！焙偷?4條 《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行辦法》第14條規(guī)定：“轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)將產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告委托產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)刊登在省級以上公開發(fā)行的經(jīng)濟(jì)或者金融類報(bào)刊和產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站上，公開披露有關(guān)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，廣泛征集受讓方?！钡囊?guī)定，只要屬于國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，都必須通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開征集受讓人。即股東之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓人也必須公開征集受讓人，其他股東作為受讓人，只有在其條件處于市場優(yōu)勢地位時，或與第三人處于同等條件時 《公司法》第72條第三款規(guī)定：“經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)?！?，才有可能成為確定的受讓人，與轉(zhuǎn)讓人簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。即只要公開征集受讓人，就存在第三人成為確定的受讓人的可能性。因此，《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》中關(guān)于股東之間國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓必須公開征集受讓人的規(guī)定似乎與《公司法》關(guān)于股東之間可以不通過其他股東審批即可自由轉(zhuǎn)讓的規(guī)定不符。那么，有限責(zé)任公司的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓是應(yīng)當(dāng)遵守《公司法》的規(guī)定呢，還是應(yīng)當(dāng)遵守《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》的規(guī)定呢？《公司法》是全國人大常委會制定的，屬于一般法；而《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》是國務(wù)院資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會和財(cái)政部制定的，屬于特殊法。根據(jù)一般法與特殊法有不同規(guī)定的，服從特殊法的原則，國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)遵守《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》的規(guī)定。因此，若中信公司或其子公司作為轉(zhuǎn)讓人，擬將其所持有的目標(biāo)公司的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給該目標(biāo)公司的其他股東時，不能按照《公司法》規(guī)定的股東之間可自由轉(zhuǎn)讓不需經(jīng)其他股東同意的規(guī)定進(jìn)行，而應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》的規(guī)定，在產(chǎn)權(quán)交易所公開征集受讓人，其他股東可以作為擬定的受讓人參加，但只有在該其他股東自身的條件及其提出的條件滿足轉(zhuǎn)讓人的要求、且在與其他受讓人處于同等條件下時，該其他股東才可能通過行使優(yōu)先購買權(quán)成為確定的受讓人。鑒于公開征集受讓人就可能存在股東以外的第三人成為確定的受讓人的情況，因此，在進(jìn)行國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，無論是股東之間進(jìn)行的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，還是股東向股東以外的第三人進(jìn)行的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，均應(yīng)當(dāng)按照《公司法》第72條關(guān)于股東過半數(shù)同意及股東消極答復(fù)和未經(jīng)半數(shù)同意的兩種處理辦法的審批程序、或目標(biāo)公司章程所規(guī)定的程序辦理。（三） 清產(chǎn)核資、審計(jì)與評估（確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的參與依據(jù)）根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第12條和第13條的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓人轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓前辦理清產(chǎn)核資、審計(jì)與資產(chǎn)評估。三者之間的關(guān)系是：轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)后，先進(jìn)行清產(chǎn)核資，然后進(jìn)行審計(jì)，最后進(jìn)行資產(chǎn)評估；其中，資產(chǎn)評估是在清產(chǎn)核資和審計(jì)基礎(chǔ)上的評估。1．清產(chǎn)核資與審計(jì)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第12條規(guī)定 《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行辦法》第12條規(guī)定：“按照本辦法規(guī)定的批準(zhǔn)程序，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)或者決定后，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)組織轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展清產(chǎn)核資，根據(jù)清產(chǎn)核資結(jié)果編制資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)移交清冊，并委托會計(jì)師事務(wù)所實(shí)施全面審計(jì)（包括按照國家有關(guān)規(guī)定對轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)法定代表人的離任審計(jì)）。資產(chǎn)損失的認(rèn)定與核銷，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。轉(zhuǎn)讓所出資企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行清產(chǎn)核資，并委托社會中介機(jī)構(gòu)開展相關(guān)業(yè)務(wù)?！保谄髽I(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)或決定后，轉(zhuǎn)讓人應(yīng)當(dāng)對標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資并編制資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)移交清冊；同時委托會計(jì)師事務(wù)所實(shí)施全面審計(jì)，若股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及標(biāo)的企業(yè)法定代表人變更的，審計(jì)還應(yīng)當(dāng)包括標(biāo)的企業(yè)法定代表人的離任審計(jì)。資產(chǎn)損失的認(rèn)定與核銷，應(yīng)按國家相關(guān)規(guī)定辦理。若股權(quán)轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓人不再控股的，則由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行清產(chǎn)核資。2．評估評估是國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓中非常關(guān)鍵的一步，經(jīng)核準(zhǔn)或備案的評估結(jié)果是股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的參考依據(jù)，在辦理資產(chǎn)評估時，建議注意評估機(jī)構(gòu)是否具有相關(guān)資質(zhì)、評估報(bào)告是否已核準(zhǔn)或備案、評估報(bào)告的有效期限和評估作價的特殊規(guī)定等問題。下面就從需要注意的這幾個問題予以介紹。1） 評估機(jī)構(gòu)是否具有相關(guān)資質(zhì)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第13條規(guī)定《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行辦法》第12條規(guī)定：“在清產(chǎn)核資和審計(jì)的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估?！保D(zhuǎn)讓人應(yīng)當(dāng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)對對標(biāo)的企業(yè)的國有股權(quán)進(jìn)行評估。因此，轉(zhuǎn)讓人在尋找資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)時，應(yīng)當(dāng)注意該評估機(jī)構(gòu)是否具備評估資質(zhì)，以免導(dǎo)致評估報(bào)告無效的后果?！顿Y產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批管理辦法》 《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批管理辦法》是財(cái)政部令第22號于2005年5月11日頒布的，自2005年6月1日起實(shí)施。第21條規(guī)定，評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)資產(chǎn)評估資格證書，即：“申請人持批準(zhǔn)文件到工商行政管理部門辦理完成注冊登記后，應(yīng)當(dāng)向省級財(cái)政部門申領(lǐng)資產(chǎn)評估資格證書，同時將營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件以及在工商行政管理部門備案的合伙協(xié)議或者公司章程報(bào)省級財(cái)政部門備案。資產(chǎn)評估資格證書由財(cái)政部統(tǒng)一印制并編號，由省級財(cái)政部門頒發(fā)，加蓋省級財(cái)政部門印章?！币虼耍趯ふ也⑽邢嚓P(guān)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)時，注意核查其資產(chǎn)評估資格證書，以判定其是否具有相關(guān)評估資質(zhì)。2） 評估報(bào)告是否已核準(zhǔn)或備案根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第13條規(guī)定《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行辦法》第13條規(guī)定：“評估報(bào)告經(jīng)核準(zhǔn)或者備案后，作為確定企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的參考依據(jù)?！?，評估報(bào)告的結(jié)果只有經(jīng)核準(zhǔn)或備案后，才能作為確定國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的參考依據(jù)。因此，對評估報(bào)告進(jìn)行核準(zhǔn)或備案是確定評估價格的前提，且是非常關(guān)鍵的一步。根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于改革國有資產(chǎn)評估行政管理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作意見的通知》 《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于改革國有資產(chǎn)評估行政管理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作意見的通知》是國務(wù)院辦公廳以國辦發(fā)（2001）102號文的形式于2001年12月31日頒布的，并于同日實(shí)施的。第1條 《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于改革國有資產(chǎn)評估行政管理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作意見的通知》第1條規(guī)定：“取消政府部門對國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目的立項(xiàng)確認(rèn)審批制度，實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制?！钡囊?guī)定，取消了政府部門對國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目的立項(xiàng)確認(rèn)審批制度，改為實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。因此，財(cái)政部于2001年12月31日分別頒布了《國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)管理辦法》 《國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)管理辦法》是財(cái)政部以財(cái)企（2001）801號文的形式于2001年12月31日頒布的，并于同日實(shí)施的。和《國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案管理辦法》 《國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案管理辦法》是財(cái)政部以財(cái)企（2001）802號文的形式于2001年12月31日頒布的，并于同日實(shí)施的。為了進(jìn)一步規(guī)范金融企業(yè)的國有資產(chǎn)評估，財(cái)政部還于2007年10月12日頒布了《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》 《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》是財(cái)政部于2007年10月12日以財(cái)政部第47號令的方式頒布的，并于2008年1月1日實(shí)施的。根據(jù)《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》第2條關(guān)于“占有國有資產(chǎn)的金融企業(yè)、金融控股公司、擔(dān)保公司（以下簡稱金融企業(yè)）的資產(chǎn)評估，適用本辦法”的規(guī)定，鑒于中信公司屬于金融控股公司，故中信公司及其子公司的資產(chǎn)評估除要適用《國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)管理辦法》和《國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案管理辦法》外，還要適用《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》。根據(jù)《國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)管理辦法》第2條規(guī)定 《國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)管理辦法》第2條規(guī)定：“經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目，由財(cái)政部負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。經(jīng)省級（含計(jì)劃單列市，下同）人民政府批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目，由省級財(cái)政部門（或國有資產(chǎn)管理部門，下同）負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。”，只有經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目，需經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)；經(jīng)省級（含計(jì)劃單列市）人民政府批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目，需經(jīng)省級財(cái)政部門（或國有資產(chǎn)管理部門）核準(zhǔn)。同時，根據(jù)《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》第11條規(guī)定 《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》第11條規(guī)定：“金融企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)行為涉及資產(chǎn)評估的，資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)：（一）經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營或者合作經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)行為；（二）經(jīng)縣級以上人民政府批準(zhǔn)的其他涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的經(jīng)濟(jì)行為。中央金融企業(yè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)。地方金融企業(yè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目報(bào)本級財(cái)政部門核準(zhǔn)。”，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營或者合作經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)行為，以及經(jīng)縣級以上人民政府批準(zhǔn)的其他涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的經(jīng)濟(jì)行為需要進(jìn)行核準(zhǔn)。其中中央金融企業(yè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)。地方金融企業(yè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目報(bào)本級財(cái)政部門核準(zhǔn)。《國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)管理辦法》第4條規(guī)定了核準(zhǔn)程序 《國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)管理辦法》第4條規(guī)定：“核準(zhǔn)工作按以下程序進(jìn)行：（一）占有單位收到評估機(jī)構(gòu)出具的評估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)上報(bào)其集團(tuán)公司或有關(guān)部門初審，經(jīng)集團(tuán)公司或有關(guān)部門初審?fù)夂?，占有單位?yīng)在評估報(bào)告有效期屆滿前兩個月向財(cái)政部門提出核準(zhǔn)申請；（二）財(cái)政部門收到核準(zhǔn)申請后，對符合要求的，應(yīng)在２０個工作日內(nèi)完成對評估報(bào)告的審核，下達(dá)核準(zhǔn)文件；不符合要求的，予以退回。財(cái)政部門認(rèn)為必要時可組織有關(guān)專家參與審核?！?，根據(jù)該程序，中信公司及其子公司需將資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的目標(biāo)企業(yè)的評估報(bào)告上報(bào)中信公司初審，經(jīng)中信公司初審?fù)夂?，在該評估報(bào)告有效期屆滿之前兩個月上報(bào)財(cái)政部申請核準(zhǔn)。財(cái)政部門在收到該申請后，對符合要求的，需要在20個工作日完成核準(zhǔn)并出具文件；不符合要求的，予以退回。同時根據(jù)《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》第13條 《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》第13條：“對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報(bào)告，金融企業(yè)