【文章內容簡介】 ）特殊行業(yè)的企業(yè)，還應審查有權部門頒發(fā)的特殊行業(yè)生產經營許可證、企業(yè)資質等級證書，或有權政府部門的授權文件。 從事特殊行業(yè)的，應當取得有權政府部門的批準文件或核準頒發(fā)的從業(yè)許可證，且有關證照必須在有效期內。例如： （一）開辦制鹽企業(yè)的，必須經省級鹽業(yè)行政主管部門審查同意，報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準。 （二） 從事藥品生產的企業(yè) ，須報省級衛(wèi)生行政管理部門審核批準并發(fā)給《藥品生產企業(yè)許可證》。 （三）開辦 農藥生產企業(yè) （包括聯營、設立分廠和非農藥生產企業(yè)設立農藥生產車間），應當向國家經貿委申報核準。 （四） 藥品批發(fā)企業(yè) 須具有所在地省、自治區(qū)、直轄市藥品監(jiān)督管理部門核發(fā)的《藥品經營許可證》；藥品零售企業(yè)須具有所在地縣級以上地方藥品監(jiān)督管理部門核發(fā)的《藥品經營許可證》。 （五） 開辦煙草制品生產企業(yè) ，必須經國務院煙草專賣行政主管部門批準，取得煙草專賣生產企業(yè)許可證； 經營煙草制品批發(fā)業(yè)務 7 的企業(yè) ，必須經國務院煙草專賣行政主管部門或者省級煙草專賣行政主管部門批準，取得煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證； 經營煙草制品零售業(yè)務 的企業(yè)或者 個人，由縣級煙草專賣行政主管部門審查批準發(fā)給煙草專賣零售許可證。 （ 9）企業(yè)是否屬于從事國家明令淘汰或禁止信貸準入的行業(yè)。 不得對借款人其發(fā)放貸款的情形： （一）生產、經營或投資國家明文禁止的產品、項目的； （二）違反國家外匯管理規(guī)定的； （三）建設項目按國家規(guī)定應當報有關部門批準而未取得批準文件的； （四）生產經營或投資項目未取得環(huán)境保護部門許可的； （五）在實行承包、租賃、聯營、合并（兼并）、合作、分立、產權有償轉讓、股份制改造等體制變更過程中，未清償原有貸款債務、落實原有貸款債務或提供相應擔保的； （ 六）借款人已在貸款人同一轄區(qū)內其他同級機構取得貸款的； （七）用貸款進行股本權益性投資的 (國家另有規(guī)定的除外 )； （八）用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機經營的； （九）非依法取得經營房地產資格的借款人用貸款經營房地產業(yè)務；依法取得經營房地產業(yè)務資格的借款人，用貸款從事房地產投機的； （十）用于財政性支出的； （十一）套取貸款用于借貸牟取非法收入的； （十二）虛假出資、抽逃出資以及股東未按法律規(guī)定或協議約定出資到位的； （十三）借款人存在“一套人馬、多塊牌子”且產權不清，管理混亂的； （十四）借款人有其他 嚴重違法經營行為的； （十五）借款人發(fā)生重大訴訟，可能嚴重影響生產經營活動及償債能力的； （十六）依照法律法規(guī)、規(guī)章制度不得發(fā)放貸款的其他情形。 （三）探討幾個問題。 貸款卡（證）到底屬于一種什么效力的證件？如果持有貸款卡是否等于它具有借款主體資格？我們講，一般情況下，持有貸款卡的都具有借款主體資格，但是，在目前國家執(zhí)法環(huán)境仍不健全的情況下，這也不是絕對的，我們還必須以貸款通則和有關法律規(guī)定為準。舉個例子。公安局貸款。 為什么不能給機關法人提供貸款？改：主要原因有以下四點：一是機關法人不具備《貸款通 則》規(guī)定的借款人主體資格；二是根據《憲法》規(guī)定，機關法人設立宗旨是執(zhí)行國家管理職能，取得商業(yè)貸款與國家機關設立的宗旨、目的及職能不符；三是機關法人的財產和辦公經費主要由財政部門撥付，沒有足以保障其償還商業(yè)貸款的財產，使貸款喪失第一還款來源；四是司法實踐中法院不傾向于對財政資金采取強制執(zhí)行措施，無法保證借款合同的強制執(zhí)行效力。去年總行在信貸大檢查中，發(fā)現某省某二級分行給公安機關貸款，就處理了這個二級分行的行長。那么公路管理局、交通廳怎么看？改革、糾正是趨勢。 三、信貸項目 /用途合法性審查 （一）審查目的和重點 。 借款人申請借款的用途是否違反法律強制性規(guī)定。 借款人生產經營活動是否依法取得相應的資格，是否存在違反法律強制性規(guī)定的情況。 項目貸款的項目是否依法取得必要的批文，項目法人、項目資本金是否符合法律規(guī)定。 借款用途 /項目是否違反該類借款的其他特別要求。 （二）審查內容和材料 原則上應當要求送審部門提供全部調查材料。根據信貸業(yè)務種類的不同，審查內容也有不同。因此，進行信貸法律審查首先應當盡可能熟悉我行信貸業(yè)務常見種類及法律審查重點。 下面的介紹順序主要是依據我行當前的信貸決策法律審查業(yè)務的重點和 數量劃分。 借新還舊貸款 根據我行《關于規(guī)范貸款借新還舊有關問題的通知》等文件規(guī)定，借新還舊是指貸款到期后（含展期后到期）不能按時收回，又重新發(fā)放貸款用于歸還部分或全部原貸款的行為。 根據人民銀行有關要求，對同時滿足下列四項標準的貸款可進行借新還舊：一是借款人生產經營正常，能按時支付利息；二是重新辦理了貸款手續(xù)；三是貸款擔保有效；四是屬于周轉性貸款。 根據擔保法司法解釋等有關法律法規(guī)規(guī)定，對借新還舊貸款應注意： （一）新貸與舊貸的保證人為同一人的，只要主合同當事人雙方協議以新貸償還舊貸，不管保證人是否知 道，保證人均不能免責。 （二）新貸與舊貸的保證人不為同一人的，主合同當事人雙方協議以新貸償還舊貸，除知道或者應當知道外，新保證人不承擔保證責任。因此，貸款人在辦理借新還舊貸款的過程中，應注意在新的借款合同和保證合同中填寫貸款的實際用途為償還舊貸，或者要求保 8 證人出具同意貸款的用途為借新還舊的書面文件。 （三）在辦理以登記為合同生效要件的抵（質）押擔保的借新還舊貸款時，無論抵（質）押物是否發(fā)生變化，都應當重新辦理抵（質）押登記手續(xù)。 集團客戶信貸業(yè)務 銀監(jiān)會《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》規(guī)定，集團 客戶是指在股權上或者經營決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的，共同被第三方企事業(yè)法人所控制的，主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員共同直接控制或間接控制的，存在其他關聯關系、可能不按公允價格原則轉移資產和利潤的企事業(yè)法人。 審查注意事項： （一）集團性客戶總體最高授信額度的確定，不得超過對其內部單個法人客戶設定的最高授信額度之和。 （二）堅持“誰受信、誰承貸、誰用款”的原則，保證承貸主體與用款主體的統一，一般不應由集團公司“統貸統還”。確需實行“統借統還”要嚴格按照有關 規(guī)定辦理。 （三）在對集團客戶授信時，應當要求其提供真實、完整的信息資料，包括集團客戶各成員的名稱、法定代表人、實際控制人、注冊地、注冊資本、主營業(yè)務、股權結構、高級管理人員情況、財務狀況、重大資產項目、擔保情況和重要訴訟情況等。 （四）授信協議中應約定，集團客戶要及時報告受信人凈資產 10%以上關聯交易的情況，包括交易各方的關聯關系、交易項目和交易性質、交易金額或相應的比例及定價政策（包括沒有金額或只有象征性金額的交易）。 （五）在借款合同中應約定，借款人有下列情形之一，貸款人有權單方面決定停止支付借款人尚 未使用的貸款，并提前收回部分或全部貸款： 提供虛假材料或隱瞞重要經營財務事實的； 未經貸款人同意擅自改變原定用途，挪用貸款或用銀行貸款從事非法、違規(guī)交易的； 利用與關聯方之間的虛假合同，以無實際貿易背景的應收票據、應收賬款等債權到銀行貼現或質押，套取銀行資金或授信的； 拒絕接受貸款人對其信貸資金使用情況和有關財務活動進行監(jiān)督檢查的； 出現重大兼并、收購重組等情況，貸款人認為可能影響到貸款安全的； 通過關聯交易，有意逃廢銀行債權的。 （六）對集團公司與子公司、子公司與子公司之間提供抵押 擔保的，要認真審查抵押物的權屬，抵押人必須是抵押物依法享有所有權或處分權的企業(yè)。子公司對外提供擔保，應當以自己的名義進行，而不能由集團公司代替進行。集團公司不得以自己的名義將子公司所有的財產向銀行作抵押。 （七）為防范風險，原則上不接受子公司或參股公司為集團公司的貸款債務提供保證擔保。但集團公司可以為其子公司或參股公司提供保證擔保。集團公司可以其所持有的子公司或參股公司的股份作質押擔保。 （八）對不具有法人資格的分公司提供貸款或擔保的，要有其總公司明確的書面授權，并嚴格在總公司的授權范圍內辦理信貸業(yè)務。 （ 九）對存在股東虛假出資、母子公司業(yè)務混同、賬務混同或財產混同、脫殼經營等現象的企業(yè)，不能與其發(fā)生信貸關系。 （十）考察、分析集團性客戶的財務狀況和經營成果，要以作為授信或承貸主體的經濟實體自身的財務報表為依據，不能簡單以企業(yè)集團的合并報表作為考察、分析依據。 項目貸款 本指引所稱的項目貸款，是指按照《中國農業(yè)銀行中長期貸款項目管理辦法》及其他單項信貸業(yè)務管理辦法的規(guī)定，實行選項、評估、審查、審批和貸款發(fā)放、監(jiān)督管理、后評價以及貸款回收等全過程程序化、規(guī)范化管理的貸款業(yè)務。項目貸款一般用于技術改造、基本建 設性質的投資項目，期限在 1年以上。 （一） 貸款審查環(huán)節(jié) 應注意的問題 貸款應當用于技術改造、基本建設或大型固定資產購置； 重點審查項目資本金和其他建設資金到位方案及落實來源的證明材料，如出資者承諾資本金出資的文件及出資協議書； 借款人應出具項目建議書、可行性研究報告（基本建設貸款項目的初步設計或擴建設計文件）、環(huán)保評價報告，須有權機關審批立項的應取得批準文件； 涉及土地征用、供水、供電、供氣等情形的應取得有權機關的批文或協議； 貸款項目應當按照國家及總行有關規(guī)定進行評估； 貸款以建設 項目形成的資產或項目本身產生的收益作為還款來源的，應重點審查項目本身的現金流量是否能夠足額償還到期貸款本息；以借款人的綜合收益作為還款來源的，應重點審查其還款來源是否穩(wěn)定可靠； 貸款采用的擔保方式及擔保結構是否存在法律風險； 項目建設單位應按照有關規(guī)定實行項目法人負責制、招投標制、工程監(jiān)理制和合同管理制，設計、施工、監(jiān)理單位應按照有關規(guī)定具備相應的資質。 （二） 合同審查中 應注意的問題 9 合同應約定，建設期短的，項目資本金先于我行貸款到位并投入項目建設；建設期較長的，項目資本金與我行貸款同比例到位并投入項目建設； 項目貸款一般要按照我行《貸款擔保管理辦法》的規(guī)定采用擔保貸款方式，擔保結構可以是單一的擔保方式、也可以是多種擔保方式的組合； 對建設周期長的項目貸款，不應采用一次性發(fā)放、收回的方式，合同中應約定貸款根據項目建設的工程進度分期發(fā)放，不得將已審批的中長期項目貸款拆分成多筆中、短期貸款發(fā)放； 合同中應引入提款期、還款期和寬限期等概念，合理約定提款次數、提款先決條件，有關定義可通過合同約定，以免產生歧義； 合同中應約定，分期提款時須由工程監(jiān)理公司根據工程進度的需要出具“付款通知書”， 我行依據該通知書撥付貸款金額； 合同中應約定適用的利率標準、計息方式、中間費用種類和費率以及結算方式等內容。 （三） 執(zhí)行項目資本金制度應注意的問題 項目資本金制度的適用范圍 ?！秶鴦赵宏P于固定資產投資項目試行資本金制度的通知》（國發(fā)［ 1996］ 35 號，以下簡稱“《試行資本金制度的通知》”）規(guī)定，除公益性投資項目外，各種經營性投資項目，包括國有單位的基本建設、技術改造、房地產開發(fā)項目和集體投資項目，試行資本金制度。公益性投資項目不實行資本金制度。外商投資項目（包括外商投資、中外合資、中外合作經營項目） 按現行有關法規(guī)執(zhí)行。 項目資本金的范圍 。項目資本金是指企業(yè)投資固定資產建設項目時總投資額中的自有資金，可以用實物、工業(yè)產權、非專利技術、土地使用權作價出資，但必須經過有資格的資產評估機構依照法律、法規(guī)評估作價。以工業(yè)產權、非專利技術作價出資的比例不得超過投資項目資本金總額的 20％，國家對采用高科技術成果有特別規(guī)定的除外。投資者以貨幣方式認繳資本金的，其資金來源可以是： （ 1）各級人民政府的財政預算內資金、國家批準的各種專項建設基金、“撥改貸”和經營性基本建設基金回收的本息、土地批租收入、國有企業(yè)產權轉讓 收入、地方人民政府按國家有關規(guī)定收取的各種規(guī)費及其它預算外資金； （ 2）國家授權的投資機構及企業(yè)法人的所有者權益（包括資本金、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤、股票上市收益資金等）、企業(yè)折舊資金以及投資者按照國家規(guī)定從資金市場上籌措的資金； （ 3）對某些投資回報率穩(wěn)定、收益可靠的基礎設施、基礎產業(yè)投資項目，以及經濟效益好的競爭性投資項目，經國務院批準，可以試行通過發(fā)行可轉換債券或組建股份制公司發(fā)行股票方式籌措資本金； （ 4）社會個人合法所有的資金； （ 5）國家規(guī)定的其它可以用作投資項目資本金的資金。 項目資本金不能混同于自資籌金 。根據《試行資本金制度的通知》規(guī)定，項目資本金必須是“非債務性資金”、“所有者權益”，即項目資本金必須是自有資金。股東借款、預售房款、工程墊款是借款人籌資方案中常見的幾種資金來源，由于均屬于債務性資金，不能列入項目資本金范疇。實際工作中應做如下處理： （ 1）股東借款。股東借款可以作為項目建設的資金來源列入籌資方案，但應要求股東明確承諾其借款屬于“次級債務”，滯后于銀行借款償還（不影響銀行債權），并對其在籌資方案中所占的比例予以控制。 （ 2）預售房款。按照《財政部關于房地產開發(fā)企業(yè) 財務管理若干問題的補充規(guī)定的通知》要求，預售房款可以作為項目建設的資金來源列入籌資方案，但應該適當控制其在投資總額中的比例。 （ 3）工程墊資?！督ㄔO部、國家計委、財政部關于嚴格禁止在工程建設中帶資承包的通知》規(guī)定，“工程墊資”屬于國家嚴令禁止的行為。因此，不僅不能列入項目資本金，也不能列入建設資金籌資方案作為自籌資金（外商投資建筑企業(yè)依據我國有關規(guī)定在境內帶資承包的除外）。 項目資本金占總投資比例的有關規(guī)定 ?！顿J款通則》要求，申請中期、