【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 　　如果未來(lái)經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持較快的增長(zhǎng)速度，應(yīng)當(dāng)說(shuō)還是可以預(yù)期的。因?yàn)椋袊?guó)經(jīng)濟(jì)過(guò)去20多年的持續(xù)高速增長(zhǎng)不是沒(méi)有原因的，我相信盡管很多人認(rèn)為中國(guó)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)有這樣那樣的疑問(wèn)，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)暫時(shí)放在一邊，至少?gòu)奈覀兊纳钭兓?，中?guó)路上的汽車變化、道路變化可以感受到中國(guó)經(jīng)濟(jì)確確實(shí)實(shí)是高速發(fā)展的。按照國(guó)際機(jī)構(gòu)的估計(jì)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)這些年增長(zhǎng)速度之所以比全球平均增長(zhǎng)速度高出很多，除了是要素投入快速增長(zhǎng)的原因之外，一個(gè)非常重要的原因就是中國(guó)的生產(chǎn)率在不斷提高，我們?cè)絹?lái)越重視在座各位如果來(lái)自企業(yè)的話，我們企業(yè)的生產(chǎn)效率、競(jìng)爭(zhēng)能力，因?yàn)槲覀冊(cè)瓉?lái)基數(shù)較低，使得我們的增長(zhǎng)有了更大的空間。　　最近看到一個(gè)報(bào)道，英國(guó)一家報(bào)紙說(shuō)中國(guó)已經(jīng)成為全球第二大科技什么，反正說(shuō)的是科技論文的數(shù)量已經(jīng)我們成為全球第二大國(guó)，我們每個(gè)企業(yè)都在做一些潛移默化的工作，我們的生產(chǎn)效率、產(chǎn)品質(zhì)量等等各方面實(shí)際上如果跟十幾年、二十幾年相比，中國(guó)變化一定是最明顯的。所以這些年中國(guó)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)，除了投資另外很重要的原因，大家知道中國(guó)已經(jīng)成為一個(gè)全球的經(jīng)濟(jì)大國(guó)，2010年我們會(huì)成為全球的第二大經(jīng)濟(jì)體，前幾年超過(guò)德國(guó)，現(xiàn)在超過(guò)日本，成求全球第二大經(jīng)濟(jì)體。2010年中國(guó)將成為全球最大的出口國(guó)，這個(gè)最大確實(shí)不容易，肯定跟我們的產(chǎn)品質(zhì)量、品質(zhì)各方面改進(jìn)一定是有關(guān)系的，否則你便宜也不一定賣的出去。所以有相關(guān)的研究資料告訴我們這么一個(gè)事實(shí)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)這幾年高速增長(zhǎng)，生產(chǎn)效率的提高是很重要的原因，經(jīng)濟(jì)學(xué)里有一個(gè)概念叫做全要素生產(chǎn)率，我們有勞動(dòng)、資本的投入等等，但平均起來(lái)每個(gè)單位的要素投入帶來(lái)的生產(chǎn)率提高多少，這叫全要素生產(chǎn)率，英文叫GFP。　　美國(guó)經(jīng)常會(huì)拿出來(lái)做比較，發(fā)展中的國(guó)家、新興市場(chǎng)國(guó)家我們經(jīng)常提到金磚四國(guó)，中國(guó)、印度、巴西、俄國(guó)，我們自豪的發(fā)現(xiàn)，中國(guó)全要素生產(chǎn)率年度提高水平超過(guò)4%，美國(guó)1%，印度略小于3%，最近這些年巴西和俄國(guó)生產(chǎn)效率幾乎沒(méi)什么提高，俄國(guó)很多GDP來(lái)源于資源的儲(chǔ)備、出口，我們中國(guó)是資源進(jìn)口大國(guó)，所以我們的生產(chǎn)效率提高對(duì)GDP作出巨大的貢獻(xiàn)。中國(guó)經(jīng)濟(jì)從這里看，2010年會(huì)形勢(shì)不錯(cuò)，從增長(zhǎng)角度來(lái)看，未來(lái)幾年也不會(huì)有很大的問(wèn)題，盡管我們存在這樣那樣的社會(huì)問(wèn)題和結(jié)構(gòu)性經(jīng)濟(jì)矛盾，因?yàn)槲矣X(jué)得其實(shí)中國(guó)人、中國(guó)的企業(yè)大家都有很強(qiáng)烈的致富欲望，也有創(chuàng)新的欲望去提高我們的生產(chǎn)效率，效率的提高和我們投入的增加，和我們未來(lái)城鎮(zhèn)化的進(jìn)程，我相信會(huì)推動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)在未來(lái)幾年持續(xù)保持9%、10%左右的增長(zhǎng)速度?！　￡P(guān)于企業(yè)的選擇，我今天就不講了，不占用太多的時(shí)間，謝謝大家！康明斯東亞區(qū)CFO董浩淳企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)策略的整合互動(dòng)　董浩淳：各位早上好，剛才周教授講了一下宏觀層面的，CFO微觀層面的比較多，一個(gè)星期之前，主辦方跟我聯(lián)系，給了我一個(gè)題目，寫企業(yè)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的互相整合，我想在MBA課程上經(jīng)常有一部分學(xué)員碰到過(guò)，一講到戰(zhàn)略總是很有高度。今天在這里主要分享一下作為一個(gè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，我在這個(gè)職位上做了六年半，現(xiàn)在也是康明斯在中國(guó)第二次投資的一個(gè)階段，目睹和參與了康明斯戰(zhàn)略投資和我作為財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人，如何建立財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的能力?！　≈v到戰(zhàn)略的話MBA課程和學(xué)校里就是三句話，第一是你現(xiàn)在在什么地方，你想到哪去，你怎么去那個(gè)地方。我這里有一些我們公司的過(guò)去做的案例跟大家分享一下，希望大家有一些問(wèn)題一起探討?！　〉谝粋€(gè)介紹一下康明斯，我是做財(cái)務(wù)的，并不是介紹我們公司的銷售。第二講一下企業(yè)戰(zhàn)略是什么，然后有幾個(gè)簡(jiǎn)單的例子，整個(gè)過(guò)程應(yīng)該是比較好的案例，不一定很成功，但起碼可以分享一下。最后做一個(gè)小節(jié)?！　】得魉故?919年成立，是美國(guó)中西部的一個(gè)傳統(tǒng)企業(yè)，原來(lái)傳統(tǒng)是做發(fā)動(dòng)機(jī)的，2008年歷史最好的美國(guó)排名500強(qiáng)，全球有38000人，銷售140億，在中國(guó)我們也是2008年達(dá)到了歷史最好，在中國(guó)除去關(guān)連交易之外，凈銷售23億美元做一些，在中國(guó)有23年歷史，積累了7000多員工，將近20多個(gè)企業(yè)，這是大概的規(guī)模?！　∮幸恍┱掌惺芤幌挛覀兊漠a(chǎn)品，讓大家理解一下。我們?cè)谥袊?guó)全球也是這樣的，四大事業(yè)部，一個(gè)是柴油發(fā)動(dòng)機(jī)事業(yè)部，如果關(guān)心一下北京，北京公交車18000臺(tái)，我們?cè)诒本┛得魉拱l(fā)動(dòng)機(jī)油12000到13000臺(tái)，主要是08年推動(dòng)排放、節(jié)能環(huán)保的關(guān)系，康明斯十年左右的時(shí)間在排放方面努力。我們?cè)谥袊?guó)有一個(gè)想法，計(jì)算機(jī)行業(yè)是英特爾，我們康明斯希望我們的康明斯是發(fā)動(dòng)機(jī)里的英特爾。第二個(gè)是發(fā)電機(jī)市場(chǎng)，在92年鄧小平南巡之后，整個(gè)東莞地區(qū)的工廠，很多臺(tái)商、華僑投資在那個(gè)地方比較多，整個(gè)東莞90%的工廠發(fā)電機(jī)都是康明斯的。下面是北京公交車、香港BUS，西藏動(dòng)車組也有一些?！　”尘爸v一下企業(yè)戰(zhàn)略，康明斯79年進(jìn)入中國(guó)成立辦事處，第一期投資，從許可證轉(zhuǎn)為直線投資，獨(dú)資合資是94年開始，97年建立中國(guó)投，投了五到六個(gè)企業(yè)，投資規(guī)模比較大，從技術(shù)多現(xiàn)金。這張圖講一下投資與匯報(bào)，我是03年接受這個(gè)職位，之后來(lái)了一位新的CEO，第一個(gè)工作就是中國(guó)投資的第二次投資，他來(lái)建投資規(guī)劃。所以03年到04年我們開始做這個(gè)計(jì)劃，整個(gè)背景就是這樣的情況，我接受這個(gè)職位，六年之前公司非常清楚有一個(gè)戰(zhàn)略規(guī)劃。　　戰(zhàn)略規(guī)劃中間的過(guò)程很多人可能經(jīng)歷過(guò)，各個(gè)事業(yè)部找機(jī)會(huì)，排序，第一機(jī)會(huì)是否存在，第二是否可以賺錢，風(fēng)險(xiǎn)在里面。結(jié)論是這樣，第一康明斯如果想保持全球第一第二，結(jié)論之一就是中國(guó)必須第一第二。剛才周教授也提到金磚四國(guó)，金磚四國(guó)是03年4月份高盛的一份報(bào)告，有很多結(jié)論是中國(guó)在哪一年超過(guò)德國(guó)、日本。第二個(gè)結(jié)論是要成為成本供應(yīng)商，當(dāng)時(shí)想中國(guó)8%以上的增長(zhǎng)，如果調(diào)整的話康明斯肯定會(huì)受影響，但如何挖掘低成本也很重要。第三多元化，包括投資多元化、市場(chǎng)多元化、收入多元化這些方面?！　‘?dāng)時(shí)銷售有一個(gè)目標(biāo)，03年在中國(guó)大概是6億美元銷售，當(dāng)時(shí)目標(biāo)二五計(jì)劃，2010年達(dá)到25億，展現(xiàn)了財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)非常清晰的業(yè)務(wù)目標(biāo)，為了滿足這個(gè)目標(biāo)財(cái)務(wù)如何做，這就刻劃出你原來(lái)在什么地方，你想到哪去，你怎么做，業(yè)務(wù)上有一些目標(biāo)，這里不展開。財(cái)務(wù)如果說(shuō)是做分析，建立什么能力能夠幫助并且參與甚至領(lǐng)導(dǎo)這個(gè)目標(biāo)的達(dá)成，我們一般是看這幾個(gè)方面，我們稱之為“選求不同的輸入聲音”。第一個(gè)聲音是法規(guī)，外部環(huán)境的聲音，第二是業(yè)務(wù)聲音，第三是技術(shù)聲音，在整個(gè)行當(dāng)當(dāng)中的技術(shù)。財(cái)務(wù)可能關(guān)心技術(shù)比較多的是IT或者外包?！　￡P(guān)于法規(guī)和環(huán)境，對(duì)財(cái)務(wù)來(lái)講一個(gè)是稅務(wù)，我相信大規(guī)模的中資企業(yè)或者國(guó)內(nèi)企業(yè)和外企是一樣的，比如財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)移定價(jià)，中國(guó)政府的機(jī)構(gòu)越來(lái)越國(guó)際化，找了很多咨詢公司做了咨詢，跟他們接觸比較多的像稅種等分析能力非常大。這是我們做的評(píng)估圖，是我們簡(jiǎn)單的供應(yīng)鏈，康明斯的供應(yīng)鏈，中間是我們公司的各個(gè)事業(yè)部，從物流分銷到下面給客戶，然后代理商，一層層下來(lái)，發(fā)動(dòng)機(jī)跟零部件是直接做配套的。上面是我們的供應(yīng)商，你看有很多箭頭，反映的是供應(yīng)商到我們自己，我們要做關(guān)連交易，要熟悉產(chǎn)品的話，我們有發(fā)電機(jī)組，零部件我們也有公司。這本身是一個(gè)很大的風(fēng)險(xiǎn)，如果定價(jià)不是很好，或者你自己分析不是很清楚，沒(méi)有分析的支持的話，現(xiàn)在就來(lái)找你，08年就開始做轉(zhuǎn)移定價(jià)。外部的環(huán)境評(píng)審還有很多方面，這是一個(gè)輸入?！　〉诙€(gè)輸入是業(yè)務(wù)輸入，從6億到25億，非常清楚，業(yè)務(wù)也講了，提高兩方面的能力，業(yè)務(wù)提高的能力，每個(gè)都要問(wèn)，說(shuō)財(cái)務(wù)的能力是什么，這是一個(gè)增長(zhǎng)，左邊是銷售，右邊是利潤(rùn)。有些是現(xiàn)有生產(chǎn)線里，有些是建立新企業(yè)，有些是購(gòu)并一個(gè)公司，有些是研發(fā)，有些是主要是國(guó)內(nèi)層面工作現(xiàn)在有了出口。有了這個(gè)戰(zhàn)略以后，加快了中國(guó)財(cái)務(wù)能力的提高?！　〉谌?，因?yàn)槲覀冊(cè)谥袊?guó)有一些合作的企業(yè)，包括最早的東風(fēng)，兩年半跟福田做了一個(gè)合資企業(yè)。合資企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)是什么？需要一些治理結(jié)構(gòu)，這也是一個(gè)業(yè)務(wù)輸入?！　《嘣?dāng)時(shí)不同的事業(yè)部、不同的市場(chǎng)，占銷售的百分比多少，左邊兩圖是04年到10年預(yù)測(cè)銷售的分配情況，右邊是利潤(rùn)，還有我們做過(guò)中國(guó)市場(chǎng)帶來(lái)的銷售和利潤(rùn)，還有出口帶來(lái)的銷售和利潤(rùn)，做了簡(jiǎn)單的分析?！　‘a(chǎn)品，很多新產(chǎn)品，這五到六個(gè)主要的輸入是財(cái)務(wù)的，在中國(guó)有十幾個(gè)、二十幾個(gè)領(lǐng)導(dǎo)在一起做的年度會(huì)議上談的問(wèn)題。如果有了這樣的輸入之后，財(cái)務(wù)要做什么？這里寫到一些東西，大家經(jīng)過(guò)頭腦風(fēng)暴說(shuō)財(cái)務(wù)需要什么，02年安然事件出來(lái)，美國(guó)頒發(fā)了薩班斯法案，中國(guó)財(cái)務(wù)非常重的事情是上市公司下職企業(yè)必須做薩班斯法案。在康明斯在中國(guó)有第二個(gè)階段的投資，不少董事都非常擔(dān)心，第一中國(guó)監(jiān)管環(huán)境，第二本身是社會(huì)主義轉(zhuǎn)型的國(guó)家。我記得有一個(gè)董事是原來(lái)美國(guó)情報(bào)局局長(zhǎng)，說(shuō)為了保證投資人的利益，內(nèi)部環(huán)境要改動(dòng)，這方面壓力很大。還有預(yù)算，還有我們沒(méi)有稅務(wù)，中國(guó)公司沒(méi)有稅務(wù)部門等，人員能力差別比較多。比如在中國(guó)我們有很多進(jìn)口產(chǎn)品，財(cái)務(wù)上要抓KPI，中國(guó)有投資匯報(bào)，資本匯報(bào)，可以資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表合起來(lái)，但是進(jìn)口產(chǎn)品資產(chǎn)在國(guó)外，用什么好的指標(biāo)來(lái)衡量中國(guó)的增長(zhǎng)，這也是我們財(cái)務(wù)面臨的問(wèn)題。我的觀點(diǎn)任何一個(gè)重要業(yè)務(wù)的方向都應(yīng)該去找到財(cái)務(wù)這個(gè)指標(biāo)，如果找不到這個(gè)指標(biāo)業(yè)務(wù)就很難達(dá)到，這是一系列的東西，沒(méi)有進(jìn)行規(guī)整的各種各樣的要求。　　有了這些業(yè)務(wù)收入，我們就定目標(biāo)，我們想到哪去呢？當(dāng)時(shí)是這樣講的，不一定是世界頂尖，但我們認(rèn)為中國(guó)市場(chǎng)來(lái)講，我們當(dāng)時(shí)定位在跨國(guó)公司在中國(guó)的企業(yè)當(dāng)中最好的一個(gè)團(tuán)隊(duì)，高效率的團(tuán)隊(duì)。因?yàn)橹袊?guó)市場(chǎng)變得非常大，很多中國(guó)的能力是會(huì)比全球能力還要特殊、要高。第二是流程、IT手段要高效，這是非常清晰的目標(biāo)。下面也分解到底定義什么，有了這個(gè)目標(biāo)，就把前面的內(nèi)容規(guī)整到具體的工作上，比如說(shuō)部門和技術(shù)方面，馬上建立稅務(wù)和資金部，找人建立、招聘，安然事情出來(lái)以后，總公司發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)的人一定要有CPA、CMA注冊(cè)證書，所以當(dāng)時(shí)在國(guó)貿(mào)，普華永道也在國(guó)貿(mào)，我記得把國(guó)貿(mào)里的所有高級(jí)經(jīng)理90%全面試了，主要是一些審計(jì)人員，現(xiàn)在基本上轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)上做總監(jiān)，這是團(tuán)隊(duì)從人下手。另外找風(fēng)險(xiǎn)，所謂監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)非常清楚，康明斯不想讓壞事情上頭三板?！　∷_班斯法案和ERM是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，還有我們做的一些合資企業(yè)，做了一些合同管理，合資企業(yè)的監(jiān)管有董事會(huì)，財(cái)務(wù)總監(jiān)怎么招聘，董事會(huì)下成立專門的財(cái)務(wù)委員會(huì)，就像上市公司那樣的管理模式。增長(zhǎng)比較多，有些是新企業(yè)，建立企業(yè)包括從審批到注冊(cè)，談判也參加，我資金要到位，中國(guó)員工招聘或者員工換崗，有些合資企業(yè)還有謹(jǐn)慎審計(jì)也有，這是增長(zhǎng)的。還有剛才我提到，用KPI衡量，董事會(huì)建立之后怎么衡量你，比如中國(guó)的合資企業(yè)光說(shuō)盈利多少是不是好的衡量辦法?！　—?jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，在我們公司獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃都是我們財(cái)務(wù)來(lái)做，人事配合，程序和系統(tǒng)早期基本把不同的下屬企業(yè)各個(gè)事業(yè)部的各個(gè)東西，中國(guó)很難做，配套全球中國(guó)來(lái)做。從早期的ERP。ODR是我們公司的財(cái)務(wù)發(fā)展，在全國(guó)范圍內(nèi)。還有六西格瑪，我個(gè)人是中國(guó)整個(gè)六西格瑪?shù)呢?fù)責(zé)人，在上期CFO上有一篇我的文章，我本身是業(yè)務(wù)出身的，所以用業(yè)余上的工具管理財(cái)務(wù)比較專業(yè)。　　有了這么多時(shí)間表，一天做不了什么事情，但一年中還是可以做一些事情的，但不能選太多，有了這個(gè)時(shí)間表，每年我是只做三個(gè)東西，只做三個(gè)事情，有時(shí)間再做其他事情。其中一個(gè)事情，保護(hù)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，如果別的東西有一個(gè)新的東西，合適的話跟老板都有一些交流。剛才一系列的能力，這張表幾乎沒(méi)有什么改動(dòng)是2004年做的，要做什么事情。有了這樣一個(gè)財(cái)務(wù)的輸入、業(yè)務(wù)的輸入，財(cái)務(wù)的具體工作接下來(lái)就是實(shí)施，我不是講很多這方面的東西。　　第一個(gè)是我們公司的增長(zhǎng)要搭這個(gè)架子，現(xiàn)在我們?cè)谥袊?guó)所有的四個(gè)事業(yè)部在中國(guó)都有銷售，第二有生產(chǎn)，符合戰(zhàn)略上的三條，因?yàn)槭且统杀驹谥袊?guó)比較建企業(yè)。投資，也就是財(cái)務(wù)參加前期的概念，然后是課題研究，然后是財(cái)務(wù)匯報(bào)分析，最后的審批，所有事業(yè)部到中國(guó)來(lái)，中國(guó)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)包括法律基本上比較快的可以搞定，辦合資還是獨(dú)資，這個(gè)投資速度比較快?！　〉诙莾?nèi)控，內(nèi)控整個(gè)環(huán)境，這張圖是03年有一個(gè)ABCD，是我們公司的內(nèi)審。03年陳經(jīng)理，他的審計(jì)基本上是兩個(gè)人，兩個(gè)禮拜一次審計(jì)，基本是這樣的，我們現(xiàn)在的審計(jì)基本都是選出來(lái)的，或者專業(yè)搞審計(jì)的?，F(xiàn)在三個(gè)人四周，公司內(nèi)部出來(lái)以后大分，分四級(jí)，ABCD四個(gè)，A基本上是比較好，非常好，B是可以接受，C是可以接受但要黃燈，D是亮紅燈。D的概念是什么呢？如果任何企業(yè)審計(jì)為D，這個(gè)企業(yè)的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)，中國(guó)的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)，必須每個(gè)月向公司CEO匯報(bào)半個(gè)小時(shí)，每個(gè)季度向董事會(huì)財(cái)務(wù)委員會(huì)做匯報(bào)，所以誰(shuí)都不希望得到D。我在公司講的非常清楚，你如果得D不要我勸退，你自己辭職，我跟老總講如果這個(gè)部門總經(jīng)理得了D，你要想辦法開掉。做了一系列的工作，不展開了，比如內(nèi)控方面有一些方法，由美國(guó)薩班斯法案出來(lái)的比較通行的辦法。　　主要講一下過(guò)去幾年人的變化、高壓政策、裁人，我們?cè)?3年做了一個(gè)，08年18個(gè)審計(jì)，一個(gè)A，一個(gè)C剩下全是B，去年因?yàn)榻?jīng)濟(jì)環(huán)境問(wèn)題，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)提高，由于經(jīng)濟(jì)下滑風(fēng)險(xiǎn)增加，比如采購(gòu)，以前評(píng)審沒(méi)完成的定單，一個(gè)季度一次，去年因?yàn)楣?yīng)商風(fēng)險(xiǎn)很大，所以沒(méi)關(guān)閉會(huì)有一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)，所以會(huì)提高一些要求，所以去年得了一個(gè)D，兩個(gè)C，去年9月份全公司CFO和普華永道審計(jì)到中國(guó)來(lái)看了一下結(jié)果，到所有企業(yè)轉(zhuǎn)了一圈，看了一下中國(guó)應(yīng)該做的不是最好但是之一?！　∠旅嬷v領(lǐng)導(dǎo)掛帥，財(cái)務(wù)總監(jiān)控制兩個(gè)角色就是控制，有的不懂業(yè)務(wù)就很難幫助企業(yè)來(lái)進(jìn)行業(yè)務(wù)方面的增長(zhǎng)。所以剛才我提到增長(zhǎng)和內(nèi)控，另外內(nèi)控上提到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，去年很多公司都面臨削減，一下停頓了，我們面臨同樣的問(wèn)題。財(cái)務(wù)很大的情況在不同情景的規(guī)劃，比如大家說(shuō)U型，L型各種各樣的宏觀變化、可能發(fā)生的情景怎樣、對(duì)企業(yè)的影響是什么、企業(yè)對(duì)策是什么。我講一下我們08年11月份，美國(guó)已經(jīng)開始，次貸危機(jī)大的同行已經(jīng)開始了，第一是裁減，第二是控制現(xiàn)金，現(xiàn)金為王。中國(guó)2008年2月份預(yù)算一般在每年12月結(jié)束，2009年的預(yù)算是08年12月份，1月份基本完成。這張圖主要講的是為了節(jié)約現(xiàn)金，哪些項(xiàng)目可能被砍掉，就是說(shuō)如果一旦有指令或者有一個(gè)新判斷可能就可以進(jìn)行一個(gè)切換。橫向不同的項(xiàng)目是戰(zhàn)略項(xiàng)目還是戰(zhàn)術(shù)性項(xiàng)目，縱向是對(duì)利潤(rùn)和現(xiàn)金的影響。利潤(rùn)超過(guò)10萬(wàn)美金還是大于100萬(wàn)美金，這兩個(gè)環(huán)節(jié)下離中心最近的是什么，這是戰(zhàn)略性項(xiàng)目，先把戰(zhàn)術(shù)性項(xiàng)目給拿掉，所以我們做的一個(gè)工作。戰(zhàn)略上競(jìng)爭(zhēng)有第一級(jí)防御、第二級(jí)防御，這是一個(gè)人員費(fèi)用的調(diào)整，每年都有一個(gè)工資上漲，外部找一個(gè)咨詢公司訊息。工資是不是上漲了、獎(jiǎng)金是不是取消，還是工資不變減人員，這些東西去