【文章內(nèi)容簡介】 造成的資產(chǎn)損失（實(shí)際損失額扣除保險(xiǎn)賠款、殘值收入等），應(yīng)當(dāng)在損失發(fā)生后及時(shí)提供有關(guān)證明材料，并按規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)批后報(bào)損?！　。ㄋ模┮蜇澪邸⒈I竊、詐騙、冒領(lǐng)、搶劫等造成資金損失的案件，應(yīng)當(dāng)及時(shí)立案追查。經(jīng)有關(guān)部門調(diào)查，確實(shí)無法追回的說明原因，按規(guī)定權(quán)限處理。對(duì)司法機(jī)關(guān)立案查辦的，根據(jù)最終審理結(jié)果，證明確實(shí)無法收回的，按規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后，辦理報(bào)損。對(duì)賬銷案存的，保留追索權(quán)?！　。ㄎ澹?duì)因工作失職造成資產(chǎn)損失的，在按上述程序及權(quán)限處理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定追究直接責(zé)任者和主管領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任或行政責(zé)任，觸犯法律的依法處理?！　。┵Y產(chǎn)損失按有關(guān)稅收法律法規(guī)需要由稅務(wù)部門批準(zhǔn)的，按規(guī)定報(bào)批。　　第三章　負(fù)債管理　　第十七條　農(nóng)發(fā)行負(fù)債包括活期存款、定期存款、結(jié)算和臨時(shí)性存款、委托存款、中央銀行借款、發(fā)行債券、其他負(fù)債。　　第十八條　活期存款主要包括企業(yè)基本賬戶存款及專戶存款、專項(xiàng)存款、糧食風(fēng)險(xiǎn)基金存款等。糧棉油企業(yè)基本存款賬戶的資金應(yīng)當(dāng)及時(shí)分解，并按封閉管理要求收貸收息，減少資金滯留?！　〉谑艞l　定期存款的存款期限和適用利率按國家規(guī)定執(zhí)行。約定存款期內(nèi)遇利率調(diào)整按存入時(shí)利率執(zhí)行?！　〉诙畻l　結(jié)算及臨時(shí)性存款包括應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款、匯出匯款等?！　〉诙粭l　委托存款是與委托貸款相對(duì)應(yīng)的資金來源，委托存款應(yīng)當(dāng)根據(jù)委托單位指定的范圍、項(xiàng)目、用途、金額及期限進(jìn)行管理，不得挪作他用。委托存款的賬面余額不得低于委托貸款的賬面余額。委托存款不計(jì)利息。銀行按委托貸款和有關(guān)規(guī)定向委托單位收取手續(xù)費(fèi)?！　〉诙l　中央銀行借款由總行統(tǒng)一借入、統(tǒng)一還本付息。利息按合同期限利率按季支付。　　第二十三條　發(fā)行債券的數(shù)量、期限、利率、對(duì)象以及償還方式嚴(yán)格按國家規(guī)定執(zhí)行。發(fā)行債券按實(shí)際認(rèn)購債券價(jià)值計(jì)價(jià)。發(fā)行債券費(fèi)用按規(guī)定攤?cè)氤杀尽！　〉诙臈l　其他負(fù)債。主要包括應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息等。其他負(fù)債應(yīng)當(dāng)按資金性質(zhì)?？顚Ｓ茫ㄆ谇謇?，有確定債權(quán)人的應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理支付手續(xù)。　　第四章　往來款項(xiàng)管理　　第二十五條　往來款項(xiàng)包括系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)和存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)、同業(yè)存放款項(xiàng)和存放同業(yè)款項(xiàng)、聯(lián)行往賬和聯(lián)行來賬等往來資金。往來資金有償使用，按規(guī)定的利率計(jì)息?！　〉诙鶙l　系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)和存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)等系統(tǒng)內(nèi)往來資金是農(nóng)發(fā)行系統(tǒng)內(nèi)部上下級(jí)行之間資金分配調(diào)撥而形成的款項(xiàng)，資金籌措實(shí)行統(tǒng)借統(tǒng)還。系統(tǒng)內(nèi)往來資金定期核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正，加強(qiáng)調(diào)度，減少資金占用?！　〉诙邨l　同業(yè)存放款項(xiàng)和存放同業(yè)款項(xiàng)等同業(yè)往來資金主要是指代理業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)、現(xiàn)金業(yè)務(wù)過程中形成的與他行往來款項(xiàng)。除上述業(yè)務(wù)外，嚴(yán)禁通過同業(yè)往來進(jìn)行資金拆入或拆出。同業(yè)往來資金定期核對(duì)，保證內(nèi)外賬務(wù)相符?！　〉诙藯l　聯(lián)行往來是系統(tǒng)內(nèi)部行與行之間辦理聯(lián)行結(jié)算業(yè)務(wù)所形成的資金往來，包括聯(lián)行往賬、聯(lián)行來賬、上年聯(lián)行往賬和上年聯(lián)行來賬。全國聯(lián)行往來應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)賬和清算?！　〉谖逭隆I業(yè)收入管理　　第二十九條　營業(yè)收入包括貸款利息收入、金融機(jī)構(gòu)往來利息收入、其他營業(yè)收入等。　　第三十條　貸款利息收入。各項(xiàng)貸款均按照規(guī)定的期限和利率計(jì)算表內(nèi)外應(yīng)收貸款利息。　　表內(nèi)應(yīng)收貸款利息計(jì)入當(dāng)期損益；表外應(yīng)收貸款利息按實(shí)際收到的日期及金額計(jì)入當(dāng)期損益，未收到時(shí)在表外科目記載；表內(nèi)應(yīng)收利息超過規(guī)定期限沖減利息收入時(shí)應(yīng)當(dāng)在表外科目記載。表內(nèi)外應(yīng)收貸款利息除另有規(guī)定外，都須計(jì)算復(fù)利，并在表外科目進(jìn)行核算，實(shí)際收到復(fù)利時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。　　除國家有關(guān)規(guī)定外，任何單位和個(gè)人無權(quán)停息、減息、緩息和免息?！　〉谌粭l　金融機(jī)構(gòu)往來利息收入包括存入中央銀行款項(xiàng)、存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)、存放聯(lián)行款項(xiàng)利息收入，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算確認(rèn)，計(jì)入當(dāng)期損益。中央財(cái)政補(bǔ)貼收入按財(cái)政部批準(zhǔn)確定的款項(xiàng)核算確認(rèn)，計(jì)入當(dāng)期損益?！　〉谌l　其他營業(yè)收入包括出租房屋及其他固定資產(chǎn)收入、手續(xù)費(fèi)（包括為稅務(wù)部門代扣的手續(xù)費(fèi)）收入、外幣匯兌收益、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。外幣匯兌收益在外幣報(bào)表折算日計(jì)入當(dāng)期損益，除外幣匯兌收益外的其他營業(yè)收入按實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)?！　〉谌龡l　各項(xiàng)經(jīng)營收入應(yīng)當(dāng)按照國家政策規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算、認(rèn)真核實(shí)、正確反映，嚴(yán)禁截留和挪用。對(duì)實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，經(jīng)單位分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或內(nèi)勤坐班主任在憑證上簽字后，按規(guī)定予以退還或補(bǔ)收。　　第六章　成本管理　　第三十四條　農(nóng)發(fā)行成本包括存款利息支出、金融機(jī)構(gòu)往來利息支出、業(yè)務(wù)管理費(fèi)、其他營業(yè)支出。　　第三十五條　存款利息支出包括活期存款利息支出和定期存款利息支出?；钇诖婵畎匆?guī)定的結(jié)息期和結(jié)息日當(dāng)日掛牌利率計(jì)付利息，計(jì)入當(dāng)期損益。一年期（含）以下單位定期存款利息直接在單位活期存款利息支出中列支，計(jì)入當(dāng)期損益。一年期以上單位定期存款按國家規(guī)定的同檔次定期存款利率按季計(jì)提應(yīng)付利息，計(jì)入當(dāng)期損益，實(shí)際支付時(shí)在應(yīng)付利息科目中列支。提取的應(yīng)付利息不足支付時(shí)，直接在單位定期存款利息支出中列支，計(jì)入當(dāng)期損益。單位定期存款提前支取或超過定期延期支取部分，按支取日國家掛牌活期利率計(jì)息。　　第三十六條　金融債券應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的利率按季計(jì)提應(yīng)付利息，計(jì)入當(dāng)期損益，實(shí)際支付時(shí)在提取的應(yīng)付利息中列支。提取的利息不足支付時(shí)，直接在金融債券利息支出中列支，計(jì)入當(dāng)期損益。　　第三十七條　金融機(jī)構(gòu)往來利息支出包括向中央銀行借款、系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)、同業(yè)存放款項(xiàng)、聯(lián)行存放款項(xiàng)、分?jǐn)値齑娆F(xiàn)金等項(xiàng)利息支出。金融機(jī)構(gòu)往來利息支出按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和規(guī)定的利率按季支付，計(jì)入當(dāng)期損益?！　〉谌藯l　業(yè)務(wù)管理費(fèi)是業(yè)務(wù)經(jīng)營管理過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，業(yè)務(wù)管理費(fèi)實(shí)行指標(biāo)管理。主要包括：　　（一）工資：列支在本行任職或與本行有雇傭關(guān)系的員工（包括固定職工、合同制職工、臨時(shí)職工，不包括實(shí)行獨(dú)立核算的機(jī)關(guān)服務(wù)中心的職工）的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、年終加薪、加班工資、地區(qū)補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼等。　?。ǘ┳》垦a(bǔ)貼：列支根據(jù)當(dāng)?shù)卣扛恼甙丛掳l(fā)給新、老職工的住房補(bǔ)貼，包括購房補(bǔ)貼、提租補(bǔ)貼等?！　。ㄈ┞毠じ＠M(fèi)：列支按工資總額和規(guī)定比例提取的，用于職工福利方面的支出?！　。ㄋ模┕?huì)經(jīng)費(fèi)：列支按工資總額和規(guī)定比例提取的，用于工會(huì)方面的開支?！　。ㄎ澹┞毠そ逃?jīng)費(fèi)：列支按工資總額和規(guī)定比例提取的，用于職