代理記賬業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)制度指南(編輯修改稿)
2025-05-11 13:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 作計劃編制完成以后，應(yīng)連同業(yè)務(wù)約定書及其他相關(guān)資料一并交由代理記賬機構(gòu)有關(guān)業(yè)務(wù)負責(zé)人審核和批準，重大項目的工作計劃，應(yīng)經(jīng)代理記賬機構(gòu)主要業(yè)務(wù)負責(zé)人審核和批準，并簽署審核和批準意見。有關(guān)代理記賬工作計劃，應(yīng)審核以下主要事項：（一）時間預(yù)算是否合理；（二）業(yè)務(wù)小組成員的選派與分工是否恰當(dāng)；（三）選用的會計制度是否正確；（四）工作計劃能否達到委托人預(yù)期的委托目標。第五章 會計交接一、前后任會計交接代理記賬機構(gòu)初次接受委托人委托代理記賬時，應(yīng)當(dāng)與委托人前任會計人員或相關(guān)人員做好會計移交手續(xù)；代理記賬機構(gòu)終止與委托人的委托關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)與委托人后任會計人員或相關(guān)人員做好會計移交手續(xù)。移交人應(yīng)當(dāng)整理移交的各項資料，并編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容，對未了事項寫出書面材料。在辦理移交時，應(yīng)按移交清冊逐項移交，接替人員應(yīng)逐項核對點收。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責(zé)。銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額應(yīng)與總賬及會計報表有關(guān)賬戶余額核對相符。必要時，應(yīng)抽查個別賬戶的余額，與實物或往來單位、個人核對相符。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員應(yīng)在移交清冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱；交接日期；交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名；移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，代理記賬機構(gòu)存檔一份，委托人存檔一份，委托方交接人員持有一份。******代理記賬有限公司會計交接手冊范例*****代理記賬有限公司接受______________（委托人）委托于______年___日___日起進行代理記賬，現(xiàn)對委托人的會計事項辦理交接手續(xù)。一、交接地點及日期交接地點：交接日期：________年____月____日二、交接人員移交人：________，工作單位：________________，職位________ ；接管人：________，工作單位：________________，職位：________ ；監(jiān)交人：________，工作單位：________________ ，職位：________。三、交接內(nèi)容（一）核對及檢查項 目是否相符備 注總賬與明細賬是否相符□相符；□不相符賬表是否相符□相符；□不相符固定資產(chǎn)明細賬及累計折舊明細賬與財務(wù)報表是否相符□相符；□不相符銀行賬戶與銀行對賬單是否調(diào)節(jié)相符□相符；□不相符現(xiàn)金賬實是否相符□相符；□不相符納稅申報表與相關(guān)賬戶是否相符□相符；□不相符其他（根據(jù)客戶自身情況）□相符；□不相符（二）資料交接清單項 目數(shù) 量內(nèi) 容記賬憑證賬冊財務(wù)報表納稅申報表銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表四、交接前后工作責(zé)任的劃分________年____月____日前委托人會計核算的責(zé)任事項由原會計人員________負責(zé)，________年____月____日后委托人會計核算的責(zé)任事項由代理記賬有限公司負責(zé)。以上交接事項均經(jīng)交接雙方確認無誤。五、其他說明事項本交接手冊一式三份，代理記賬機構(gòu)存檔一份，委托人存檔一份，委托方移交人持有一份。移交人：接管人： 監(jiān)交人：在辦理初次會計交接時，代理記賬機構(gòu)執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)與委托方相關(guān)人員進行充分交流，并進行必要的指導(dǎo)和培訓(xùn)，以保證代理記賬工作能夠順利實施。主要包括以下方面：（一）委托人每月應(yīng)當(dāng)歸集、整理、移交的原始憑證的范圍及要求；（二）原始憑證及會計檔案的交接流程、時間節(jié)點、人員安排及要求；（三）代理記賬的業(yè)務(wù)流程；（四）前后會計核算銜接方面的注意事項；（五）涉及會計核算方面重要事項的溝通；（六）委托人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任及代理記賬機構(gòu)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；（七）其他需要溝通的事項。二、代理記賬業(yè)務(wù)過程中的每月原始憑證交接代理記賬機構(gòu)每月進行代理記賬前，應(yīng)根據(jù)事先約定的方式與委托人進行原始憑證的交接。在移交過程中應(yīng)當(dāng)填寫原始憑證交接表，列明原始憑證的種類、數(shù)量等內(nèi)容，交接雙方應(yīng)當(dāng)逐項清點核對，交接完畢后，交接雙方在交接表上簽字確認。交接表一式兩份，交接雙方各執(zhí)一份，代理記賬機構(gòu)留存的一份應(yīng)當(dāng)歸檔保管。代理記賬有限公司原始憑證交接表范例（委托人）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ ：在本次交接中，本公司收到貴單位如下原始憑證及相關(guān)會計資料。原始憑證所屬月份：＿＿＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿＿＿月種 類份 數(shù)金額備 注開出的增值稅發(fā)票記賬聯(lián)開出的普通發(fā)票記賬聯(lián)收到的增值稅發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）收到的增值稅發(fā)票（抵扣聯(lián)）收到的其他購貨發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）銀行對賬單銀行進賬憑證銀行付款憑證費用報銷憑證其他類：移交人： 接管人：交接日期： 年 月 日第六章 記賬規(guī)范代理記賬機構(gòu)接受委托人委托進行代理記賬時，應(yīng)根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料,按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算,辦理會計業(yè)務(wù)，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告等。代理記賬機構(gòu)在進行會計核算時，以下程序及要求不得簡化或省略：（一）庫存現(xiàn)金月末賬面現(xiàn)金余額應(yīng)
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1