【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 折舊額累計(jì)折舊凈值1 月　　　2 月　　　3 月　　　4 月　　　5 月　　　6 月　　　7 月　　　8 月　　　9 月　　　10 月　　　11 月　　　12 月　　　備注：主管：制表人：六、公司的固定資產(chǎn)每半年應(yīng)盤(pán)點(diǎn)一次。七、對(duì)在清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧或報(bào)廢，報(bào)董事會(huì)審批后，方可進(jìn)行處理。第四節(jié) 發(fā)票管理 第五十九條 發(fā)票管理。一、公司在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方索取發(fā)票，取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更商品名稱(chēng)和金額。公司取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證。 二、公司購(gòu)買(mǎi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)檢查發(fā)票是否缺頁(yè)、缺號(hào)，如發(fā)現(xiàn)應(yīng)立即向售票稅務(wù)局報(bào)告，購(gòu)回后應(yīng)在發(fā)票登記賬簿上詳細(xì)登記購(gòu)票日期、發(fā)票種類(lèi)、聯(lián)數(shù)及號(hào)碼，并定期向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)發(fā)票使用情況，未使用的發(fā)票按規(guī)定時(shí)間上繳主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。三、公司發(fā)票必須由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，專(zhuān)人購(gòu)買(mǎi)、保管、開(kāi)具、審核，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，對(duì)空白發(fā)票應(yīng)視同現(xiàn)金管理。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。四、公司必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和國(guó)稅發(fā)（2006）156號(hào)文件《增值稅發(fā)票使用規(guī)定》，開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)按照順序裝訂成冊(cè)。任何發(fā)票不得攜帶或郵寄到異地開(kāi)具。 五、公司開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票，應(yīng)保證聯(lián)次齊全，并加蓋“作廢”印章。因錯(cuò)開(kāi)發(fā)票造成的罰款，由發(fā)票開(kāi)具人全額承擔(dān)。 六、公司發(fā)票開(kāi)具人暫離工作崗位時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并注明交出發(fā)票的起止號(hào)碼等要素，經(jīng)公司經(jīng)理簽字后方可移交。 七、公司應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、注銷(xiāo)手續(xù)。 八、公司應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。 第六十條 發(fā)票審核責(zé)任。 一、公司發(fā)票審核人員應(yīng)熟練掌握發(fā)票使用規(guī)定，并能對(duì)發(fā)票開(kāi)具人進(jìn)行指導(dǎo)。 二、公司發(fā)票開(kāi)具人將發(fā)票開(kāi)具完畢，由審核人員將發(fā)票簽字領(lǐng)出進(jìn)行審核，審核期間負(fù)責(zé)發(fā)票的安全。 三、公司發(fā)票審核人員應(yīng)不定期進(jìn)行日常審核，保證發(fā)票的真實(shí)可靠。發(fā)票審核人員有權(quán)對(duì)發(fā)票開(kāi)具不符合要求的內(nèi)容提出糾正。 四、公司發(fā)票審核人員在審核完畢后，將發(fā)票封面的內(nèi)容填寫(xiě)完整，如起止號(hào)碼、作廢號(hào)碼、開(kāi)出金額等。第五節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理 第六十一條 檔案。一、檔案的內(nèi)容。公司的檔案包括會(huì)計(jì)檔案、業(yè)務(wù)檔案和電子檔案，它是能夠記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的重要資料和證據(jù)，并具有保存價(jià)值的文件及文字說(shuō)明材料。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿（包括各類(lèi)業(yè)務(wù)輔助賬、備查賬）、會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行對(duì)帳單、價(jià)格通知、跟賬務(wù)處理有關(guān)的批復(fù)報(bào)告和說(shuō)明以及其他與會(huì)計(jì)核算相關(guān)的資料。業(yè)務(wù)檔案包括與經(jīng)銷(xiāo)商的往來(lái)資料、與有關(guān)單位簽訂的所有經(jīng)濟(jì)合同及協(xié)議、已批復(fù)的報(bào)告和說(shuō)明、人事資料以及一切與公司資產(chǎn)往來(lái)管理有關(guān)的資料和證據(jù)，如商品車(chē)出入庫(kù)單、內(nèi)部調(diào)撥單、庫(kù)房臺(tái)賬、企業(yè)證件以及各類(lèi)交接資料等。電子檔案包括公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中應(yīng)用計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備產(chǎn)生出來(lái)的有保存價(jià)值的數(shù)據(jù)文件和圖像資料，如各項(xiàng)基礎(chǔ)資料、報(bào)表、報(bào)告、單據(jù)以及各類(lèi)宣傳廣告促銷(xiāo)活動(dòng)的圖像等。二、歸檔時(shí)間。每月形成的檔案應(yīng)于次月十五日前歸檔,每年年終后四十五日內(nèi)，要將全年所有檔案歸檔；電子檔案的收集歸檔應(yīng)從檔案的形成和累積開(kāi)始，在形成檔案后的次月十日前將電子檔案分類(lèi)保存，在年終后三十日內(nèi)公司將所有的電子文檔整理后歸檔。三、歸檔要求。（一）歸檔的紙制檔案必須字跡清楚、真實(shí)、完整，且一般情況下必須是正本?！　。ǘw檔的紙制檔案按建檔規(guī)范要求整理、分類(lèi)、定卷，裝訂成冊(cè)，嚴(yán)禁隨意包裝?！　。ㄈ┿y行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)裝訂入會(huì)計(jì)憑證首頁(yè)，裝訂后的會(huì)計(jì)憑證封面各要素需填列完整。　?。ㄋ模?duì)賬確認(rèn)書(shū)應(yīng)裝訂入會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)歸檔管理；稅務(wù)報(bào)表可在會(huì)計(jì)年度終了分地稅和國(guó)稅按時(shí)間順序分裝成冊(cè)，凡在網(wǎng)上申報(bào)的納稅申報(bào)表必須打印后裝訂成冊(cè)。（五）與財(cái)務(wù)相關(guān)的文件、通知、報(bào)告、折讓兌現(xiàn)臺(tái)賬、價(jià)格資料等在會(huì)計(jì)年度終了編寫(xiě)目錄、加裝封面后，裝訂成冊(cè)歸檔。（六）電子檔案歸檔的要求：管理電子檔案的人員必須能熟練操作計(jì)算機(jī)和常見(jiàn)軟件；歸檔的電子檔案按照收集文件的時(shí)間、種類(lèi)、內(nèi)容等進(jìn)行分類(lèi)、命名并壓縮便于以后查詢(xún)；必須存于指定的計(jì)算機(jī)或存儲(chǔ)載體內(nèi)，并定期進(jìn)行數(shù)據(jù)的雙重備份；對(duì)于已經(jīng)存檔的電子檔案的保存和使用都要嚴(yán)密的保護(hù)，嚴(yán)禁隨意修改、拷貝、刪除；電子檔案中需要定期打印的，如會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿（往來(lái)賬簿每季度，其他會(huì)計(jì)賬簿每半年打印一次，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和經(jīng)理簽字或蓋章）、會(huì)計(jì)報(bào)表等按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定保管。四、檔案的管理。檔案資料原則上只供本公司員工借（查）閱，需要。外單位人員借（查）閱檔案資料，需持本單位證明，按保密規(guī)定范圍經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就地查閱，不得摘抄、拍照；借（查）閱檔案應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理規(guī)定和保密制度，按規(guī)定辦理登記和審批手續(xù)后，由檔案保管人陪同借（查）閱；會(huì)計(jì)檔案的存放要有專(zhuān)人專(zhuān)柜保管，分類(lèi)排列上架，存放有序，便于查找和使用，不得存放在公司以外的地方，電子檔案需指定專(zhuān)人和專(zhuān)用設(shè)備管理、存放； 每月定期對(duì)檔案保管的狀況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，并做好防火、防蛀、防盜、防磁等安全工作；電子檔案在歸檔后一般每三年進(jìn)行鑒定拷貝一次； 嚴(yán)格執(zhí)行檔案保管期限規(guī)定，對(duì)未超過(guò)保管期限的一定要妥善保管，對(duì)超過(guò)保管期限的也一定要按規(guī)定處理。第六節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范第六十二條 原始憑證。一、出入庫(kù)單。 商品車(chē)到公司后，根據(jù)系統(tǒng)運(yùn)行出的“入庫(kù)單”一式三聯(lián)，簽字后交會(huì)計(jì)作憑證附件，庫(kù)管員、計(jì)劃員和財(cái)務(wù)各一聯(lián)； 車(chē)輛銷(xiāo)售時(shí)，根據(jù)系統(tǒng)運(yùn)行出的“出庫(kù)單”， 一式三聯(lián)，提車(chē)單位或提車(chē)人簽字后交會(huì)計(jì)作憑證附件。庫(kù)管員、保安和財(cái)務(wù)各一聯(lián)； 二、發(fā)票。對(duì)二級(jí)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)具增值稅發(fā)票，必須附上銷(xiāo)售訂單和銷(xiāo)售出庫(kù)明細(xì)；對(duì)客戶(hù)銷(xiāo)貨發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容必須與出庫(kù)單的各項(xiàng)內(nèi)容一致。 三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)把握及時(shí)性，貫徹“誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)”的原則，費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人填制“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，交會(huì)計(jì)審核并填制付款憑證，出納憑付款憑證付款，經(jīng)辦人領(lǐng)款簽收；　　審核的內(nèi)容包括：內(nèi)容的真實(shí)性、發(fā)票的真假、填制是否規(guī)范、費(fèi)用超標(biāo)、審批簽字的合理性、完整性是否有主管部門(mén)的審批單等； 除行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)外，其他收據(jù)一律不得作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。四、原始憑證。 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和單位領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章； 凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大小寫(xiě)金額必須相符；購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明，支付款項(xiàng)的原始憑證必須有收款單位和收款人的收款證明；發(fā)生銷(xiāo)貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有相關(guān)部門(mén)同意退貨的證明，退貨的驗(yàn)收證明（入庫(kù)單），以及收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)； 員工借款時(shí)，應(yīng)填制借款單，出納憑領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后付款；員工憑報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)沖抵后出納應(yīng)開(kāi)具相應(yīng)的收據(jù)給員工，如直接還款的也同樣開(kāi)具等額的收據(jù)給員工。 經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件；如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件字號(hào)； 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的印章。 第六十三條 會(huì)計(jì)賬簿。 一、公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 二、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬采用訂本式賬簿，登賬時(shí)按總賬憑證所附銀行回單或支票存根逐日逐筆序時(shí)登記，不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。登賬要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆或者鉛筆書(shū)寫(xiě)。三、應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱(chēng)和賬簿名稱(chēng)并貼印花稅票。在賬簿扉頁(yè)上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌?、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和經(jīng)理姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。四、公司應(yīng)單獨(dú)設(shè)置手工賬簿和輔助賬簿的有：現(xiàn)金日記賬；銀行存款日記賬；應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅賬；存貨應(yīng)按購(gòu)進(jìn)渠道和銷(xiāo)售渠道設(shè)置相應(yīng)的輔助賬（計(jì)算機(jī)臺(tái)賬）；應(yīng)收票據(jù)備查簿（具體內(nèi)容及格式見(jiàn)第四章 資金管理制度）。五、公司應(yīng)及時(shí)打印會(huì)計(jì)帳簿。打印出的賬頁(yè)應(yīng)連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后作為正式賬頁(yè)裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。六、公司應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)。賬證核對(duì)：核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致、記賬方向是否相符；賬賬核對(duì)：核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括總賬有關(guān)賬戶(hù)的余額核對(duì)、總賬與明細(xì)賬核對(duì)、總賬與日記賬核對(duì)、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與資產(chǎn)保管使用明細(xì)賬核對(duì)等；賬實(shí)核對(duì)：每月月結(jié)完畢后核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符，包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對(duì)，各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。返回目錄第3章 資金管理細(xì)則第六十四條　現(xiàn)金管理。一、公司現(xiàn)金的使用范圍。職工薪酬、獎(jiǎng)金及工資性津貼、補(bǔ)貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；各種勞保、福利費(fèi)用；結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出； 二、如日常零星開(kāi)支一次支付大于1000元，必須開(kāi)具支票。（特殊原因需支付超過(guò)5000元的現(xiàn)金必須電話報(bào)董事會(huì)知曉，總經(jīng)理簽字方可支付） 三、公司收到的現(xiàn)金貨款累計(jì)超過(guò)2000元必須當(dāng)天送存銀行，如是當(dāng)天銀行停止?fàn)I業(yè)后收到的款項(xiàng)，必須放置在保險(xiǎn)柜里，由2人以上專(zhuān)人負(fù)責(zé)看管，第二天銀行開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)送存銀行。四、公司提取備用金一般一次不得超過(guò)10000元，特殊情況下可以提取20000元（發(fā)放業(yè)績(jī)工資時(shí)除外）。五、出納人員必須序時(shí)逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每筆業(yè)務(wù)必須結(jié)出余額，每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金余額，并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)，賬款相符。六、公司的印章應(yīng)分專(zhuān)人管理，不得由一人保管印鑒章和財(cái)務(wù)章。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)適時(shí)監(jiān)控印章的保管情況。第六十五條　銀行存款管理。一、公司要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)支付結(jié)算辦法，正確地進(jìn)行銀行存款收支業(yè)務(wù)的結(jié)算，并按照本制度規(guī)定核算銀行存款的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。二、公司所有賬戶(hù)原則上應(yīng)開(kāi)設(shè)網(wǎng)上支付、查詢(xún)功能，以便及時(shí)劃款和查詢(xún)。三、公司的一切收支業(yè)務(wù)，必須取得經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核、總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后的憑證才能收、支，交款人和收款人也必須在憑證上簽字確認(rèn)。四、嚴(yán)禁將銀行賬號(hào)出租、出借，嚴(yán)禁對(duì)外擔(dān)保融資。五、公司收到購(gòu)車(chē)單位從銀行匯入的除車(chē)款外的其他款項(xiàng)，需代墊支付的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付，付款憑證的附件必須附有購(gòu)車(chē)單位的收款證明。六、公司應(yīng)按開(kāi)戶(hù)銀行帳號(hào)或存款種類(lèi)，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按總賬憑證的憑證號(hào)所附銀行回單或支票存根逐日逐筆序時(shí)登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”每月應(yīng)與“銀行對(duì)賬單”和總賬核對(duì)，月末如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” （見(jiàn)表3）調(diào)節(jié)相符。表3：銀行存款余額調(diào)節(jié)表單位：截止日期：開(kāi)戶(hù)行：賬號(hào)：項(xiàng)　目金額（元）項(xiàng)　目金額（元）企業(yè)銀行存款日記賬余額　銀行對(duì)賬單余額　加：銀行已收，企業(yè)未收　加：企業(yè)已收，銀行未收　XX單位　XX單位　XX單位　XX單位　減：銀行已付，企業(yè)未付　減：企業(yè)已付，銀行未付　XX單位　XX單位　XX單位　XX單位　調(diào)節(jié)后的存款余額　調(diào)節(jié)后的存款余額　經(jīng)理：會(huì)計(jì)：　　　出納：第六十六條 對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)控。