寧波某食品公司財(cái)務(wù)管理制度(編輯修改稿)
2025-05-09 12:29 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 務(wù)科余額表相核對(duì)，及時(shí)清理往來(lái)帳款，對(duì)時(shí)間較長(zhǎng)的往來(lái)款要派人前往清理和催討。2往來(lái)結(jié)算戶每年至少清理一次，對(duì)不能及時(shí)收回結(jié)算款項(xiàng)要追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2經(jīng)清理后。確定為壞帳或呆帳的，財(cái)務(wù)科應(yīng)及時(shí)辦理清理手續(xù)，經(jīng)總經(jīng)理審批后，作呆帳損失，但對(duì)于已銷帳的結(jié)算款項(xiàng)，財(cái)務(wù)科必須建立詳細(xì)的臺(tái)帳，做到帳銷案存，以便日后查閱。第五章 存貨管理制度2存貨是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的流動(dòng)資產(chǎn)，包括庫(kù)存的、加工中和在途的各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品以及發(fā)出商品等。2財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、設(shè)備物資部為存貨管理的主要責(zé)任部門。2存貨的計(jì)價(jià)辦法。27．1 根據(jù)存貨在生產(chǎn)中的重要程度和管理上的難易程度，可按實(shí)際成本或計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià)（均應(yīng)扣除稅額）。具體如下：27．1．1 產(chǎn)成品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算，生產(chǎn)完成驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品，應(yīng)按實(shí)際成本自“生產(chǎn)成本”科目轉(zhuǎn)入，按產(chǎn)品種類、名稱、規(guī)格設(shè)置明細(xì)帳。27．1．2 原材料中原料及輔助材料，修理用的備件（備品、備件）包裝材料、燃料等按計(jì)劃成本核算，每年確定計(jì)劃價(jià)。增設(shè)材料成本差異科目，核算原材料計(jì)劃與實(shí)際成本差異。27．1．3 低值易耗品按實(shí)際采購(gòu)成本（在倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用受計(jì)劃成本）一次性攤銷，但使用單位要加強(qiáng)管理，建立備查帳本。27．1．4 自制半成品采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算，不單獨(dú)計(jì)算自制半成品成本的單位，可不設(shè)自制半成品的科目，但應(yīng)另設(shè)備查簿、登記數(shù)量，加強(qiáng)實(shí)物管理。2存貨計(jì)量、檢測(cè)及索賠的制度。28．1 需要計(jì)量的存貨、統(tǒng)一以公斤、只、根、條作為計(jì)量單位。28．2 所有到公司物資都要進(jìn)行檢測(cè)驗(yàn)收，質(zhì)量和數(shù)量以企業(yè)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)，超過(guò)合理?yè)p耗要查明原因。28．3 建立物資索賠制度。由于對(duì)方單位或運(yùn)輸部門責(zé)任，超過(guò)合理?yè)p耗的材料短缺或不符合質(zhì)量要求提出索賠。2存貨的消耗和庫(kù)存限額管理制度。29．1 材料消耗主要包括原料、機(jī)物料、用電、用水、低值易耗品等消耗。29．2 存貨庫(kù)存、限額主要包括原料、機(jī)物料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等庫(kù)存限額。29．3 原料消耗、原料庫(kù)存限額、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、機(jī)物料庫(kù)存限額及用電、用水、用煤消耗，以生產(chǎn)部、設(shè)備物資部為責(zé)任歸口部門。29．4 各種消耗和各種庫(kù)存限額每年制訂一次，另行公布。29．5 各種消耗及庫(kù)存限額完成情況，列入各責(zé)任歸口部門的指標(biāo)考核范圍。低值易耗品管理制度30．1 低值易耗品指使用時(shí)間不足一年的生產(chǎn)用工具、量具、測(cè)試儀器、容器、包裝物、易損件等及單位價(jià)值低于2000元的非生產(chǎn)用具。30．2 公司辦公室、設(shè)備物資部為低值易耗品的主要管理部門。30．3 為了管理低值易耗品，各責(zé)任部門必須建立相應(yīng)的臺(tái)帳，臺(tái)帳內(nèi)容應(yīng)列明低值易耗品的名稱、數(shù)量、金額、存放地點(diǎn)、購(gòu)置、領(lǐng)用時(shí)間、使用或保管人。30． 4 值易耗品攤銷辦法，采用一次性攤銷法。30。5 保管人或使用人過(guò)失，造成低值易耗品遺失、損壞、按不同程度、金額、責(zé)成經(jīng)濟(jì)賠償。3委托加工材料管理31．1 委托加工材料必須按材料類別、加工單位設(shè)立明細(xì)帳和相應(yīng)臺(tái)帳。31．2 定期與加工單位核對(duì)帳務(wù)，每年必須清理一次。31．3 委托加工材料按計(jì)劃成本核算，核算方法與存貨核算辦法（2）條相同。3存貨清理盤存制度32．1 企業(yè)內(nèi)的存貨均采用實(shí)地盤存制。32．2 所有存貨都要建立倉(cāng)位卡，詳細(xì)記錄存貨的收入、發(fā)出、結(jié)存情況，做到帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。32．3 存貨收、發(fā)做到日清月結(jié)，每月實(shí)物保管員清點(diǎn)、盤存，上報(bào)月度存量表，每年年末所有存貨都要進(jìn)行全面清理、盤點(diǎn)。32．4 存貨盤存情況責(zé)任部門必須編制說(shuō)明、分析造成盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的原因，對(duì)有關(guān)責(zé)任人的處理意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理審批。32．5 財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理意見(jiàn)，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整處理，并對(duì)處理情況進(jìn)行監(jiān)督和實(shí)施。第六章 固定資產(chǎn)管理制度3固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具等生產(chǎn)用設(shè)備和單位價(jià)值在2000元以上的非生產(chǎn)用具。3財(cái)務(wù)部、設(shè)備物資部、公司辦公室為固定資產(chǎn)主要管理部門，各生產(chǎn)車間及使用為固定資產(chǎn)主要責(zé)任部門。設(shè)備物資部主要管理非生產(chǎn)用設(shè)備、房屋建筑物。財(cái)務(wù)部、設(shè)備物資部、公司辦公室分別設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，各生產(chǎn)車間及設(shè)備使用部門分別建立固定資產(chǎn)明細(xì)卡。3為搞好固定資產(chǎn)的管理工作，財(cái)務(wù)科須編固定資產(chǎn)目錄，分別設(shè)立帳內(nèi)固定資產(chǎn)目錄及帳外固定資產(chǎn)目錄（已報(bào)廢資產(chǎn)），做到帳實(shí)相符。3固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)36．1 購(gòu)入新設(shè)備以買價(jià)加上運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)和稅金計(jì)價(jià)。36．2 購(gòu)入舊設(shè)備以現(xiàn)行調(diào)拔價(jià)加上運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)計(jì)價(jià)?，F(xiàn)行調(diào)拔價(jià)與買價(jià)的差價(jià)，作為折舊額。36．3 自行建造的設(shè)備。按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。36．4 投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者會(huì)同協(xié)議約定價(jià)計(jì)價(jià)。其中，對(duì)外國(guó)投資者以機(jī)器設(shè)備等實(shí)物出資或提供合作條件的，應(yīng)以國(guó)家商檢部門出具的價(jià)值鑒定證明為依據(jù)。36．5 融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。36．6 接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加上運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)，無(wú)發(fā)票帳單的按照同等設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。36．7 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改造、擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的收入后的余額計(jì)價(jià)。36．8 盤盈固定資產(chǎn)按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)計(jì)價(jià)，試按新舊程度估計(jì)累計(jì)折舊。36．9 尚未辦理竣工決算但已交付使用的固定資產(chǎn)，按照估價(jià)入帳。3固定資產(chǎn)折舊37．1 折舊范圍37．1．1 房屋、建筑物；37．1．2 在用的機(jī)器設(shè)備、測(cè)試儀器、電氣設(shè)備、工具量具和管理用具；37．1．3 租出固定資產(chǎn)和融資租入固定資產(chǎn)。37．2 不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。 37．2．1 除房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；37．2．2 租入固定資產(chǎn)；37．2．3 已提足折舊仍繼續(xù)使
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