【文章內(nèi)容簡介】 成品盤點(diǎn)表和盤虧盤盈明細(xì)表，并據(jù)此進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5. 成本核算子系統(tǒng)成本核算子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)各種費(fèi)用要素的歸集和分配，及時準(zhǔn)確地計(jì)算出產(chǎn)成品的總成本和單位成本，并自動編制機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)，并將產(chǎn)品成本信息傳遞給存貨核算子系統(tǒng)。6. 銷售核算子系統(tǒng)銷售核算子系統(tǒng)一般要與存貨中的產(chǎn)成品核算相關(guān)，實(shí)現(xiàn)對銷售收入、銷售成本、銷售稅金、銷售費(fèi)用和銷售利潤的核算。生成銷售明細(xì)賬、發(fā)出商品明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、銷售成本明細(xì)賬、銷售費(fèi)用明細(xì)賬、銷售收入、稅金和利潤匯總表、銷售利潤明細(xì)表等，并自動編制機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)。7. 應(yīng)收、應(yīng)付賬款子系統(tǒng)應(yīng)收賬款子系統(tǒng)完成各應(yīng)收賬款的登記、沖銷工作，動態(tài)反映各客戶信息及應(yīng)收賬款信息，并可進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì)，并生成應(yīng)收賬款明細(xì)賬、賬齡分析表及其他各種匯總表和分析表。應(yīng)付賬款子系統(tǒng)完成各應(yīng)付賬款的登記、沖銷及應(yīng)付賬款的分析預(yù)測工作，及時反映各流動負(fù)債的數(shù)額，以及償還流動負(fù)債所需的資金，并生成應(yīng)付賬款明細(xì)賬、賬齡分析表以及其他各種匯總表和分析表。8. 報(bào)表子系統(tǒng)報(bào)表子系統(tǒng)主要實(shí)現(xiàn)各種會計(jì)報(bào)表的格式定義、取數(shù)公式定義，完成報(bào)表的自動編制，并可進(jìn)行報(bào)表查詢、打印、報(bào)表分析和匯總。報(bào)表子系統(tǒng)生成的會計(jì)報(bào)表包括對外報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和對內(nèi)管理所需的各種內(nèi)部報(bào)表。9. 財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析是建立在會計(jì)核算的基礎(chǔ)上，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，一般包括財(cái)務(wù)狀況結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)狀況比較分析、財(cái)務(wù)狀況趨勢分析和財(cái)務(wù)預(yù)算方案完成情況分析等。 會計(jì)軟件各子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)聯(lián)系如前所述，一個完整的會計(jì)軟件可分解為若干個子系統(tǒng)，各子系統(tǒng)間相互作用、相互依賴，共同完成會計(jì)的反映和控制職能。如果我們將各子系統(tǒng)單獨(dú)使用時，各子系統(tǒng)所需數(shù)據(jù)只能由人工輸入計(jì)算機(jī)，而不能用其他子系統(tǒng)輸出的數(shù)據(jù)，從而導(dǎo)致會計(jì)數(shù)據(jù)重復(fù)錄入，增加了會計(jì)核算工作量，并且由于各子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源不一致，可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)處理結(jié)果各異。為了使企業(yè)實(shí)行會計(jì)電算化后提高工作效率，會計(jì)軟件的設(shè)置應(yīng)能實(shí)現(xiàn)會計(jì)數(shù)據(jù)一次錄入而共享使用。為此，會計(jì)軟件各子系統(tǒng)之間應(yīng)建立起數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系。數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系是指一個子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸出作為另一個子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入，供其加工處理，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。會計(jì)軟件各子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)聯(lián)系如圖35所示。圖35 會計(jì)軟件各子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)聯(lián)系 會計(jì)軟件的選擇會計(jì)軟件是電算化會計(jì)系統(tǒng)的核心，其性能如何直接關(guān)系到單位會計(jì)電算化工作的效果。目前，會計(jì)軟件的選擇有通用(商品化)會計(jì)軟件、定點(diǎn)開發(fā)(專用)會計(jì)軟件兩種。 商品化會計(jì)軟件商品化會計(jì)軟件是由軟件開發(fā)商統(tǒng)一設(shè)計(jì)開發(fā)，并作為軟件商品在市場上銷售的會計(jì)軟件。商品化會計(jì)軟件的特點(diǎn)如下。1. 商品化會計(jì)軟件的優(yōu)點(diǎn)(1) 軟件質(zhì)量高商品化會計(jì)軟件一般都是由實(shí)力雄厚的專業(yè)軟件公司開發(fā)的。這些軟件廠商集中了一批會計(jì)電算化人才，他們既懂會計(jì)專業(yè)知識，又懂計(jì)算機(jī)知識，開發(fā)出來的會計(jì)軟件質(zhì)量水平高，符合現(xiàn)行會計(jì)制度、會計(jì)法規(guī)的規(guī)定，功能完善，基本能滿足大多數(shù)單位會計(jì)核算的要求。(2) 通用性、可擴(kuò)展性強(qiáng)商品化會計(jì)軟件的開發(fā)考慮了絕大多數(shù)單位的實(shí)際情況，能夠滿足單位不同時期以及不同單位實(shí)際會計(jì)業(yè)務(wù)需要，其通用性強(qiáng)。同時，為適時滿足單位特殊業(yè)務(wù)所需和由于國家會計(jì)政策法規(guī)的變動，一般在軟件設(shè)計(jì)中都會考慮軟件功能的可擴(kuò)展性。(3) 成本低、見效快由于商品化會計(jì)軟件是批量開發(fā)的，單位成本低，因而其售價相對低廉。因此，選擇商品化會計(jì)軟件的成本相對于自行開發(fā)會計(jì)軟件低。單位購買商品化會計(jì)軟件后即可進(jìn)行試運(yùn)行。對于會計(jì)基礎(chǔ)較好的單位來說，試運(yùn)行幾個月即可正式替代手工記賬，時間短、見效快。(4) 維護(hù)有保障軟件開發(fā)商一般都配備有專業(yè)的維護(hù)隊(duì)伍，一旦軟件出現(xiàn)問題、會計(jì)制度發(fā)生變動或者單位的需求變化，大多數(shù)軟件公司都能立即組織力量對軟件進(jìn)行改進(jìn)和升級，為單位開展電算化會計(jì)工作提供了保證。2. 商品化會計(jì)軟件的不足(1) 對會計(jì)人員的綜合素質(zhì)要求較高這主要表現(xiàn)在兩個方面。一方面，商品化會計(jì)軟件易學(xué)性較弱。這是因?yàn)樯唐坊瘯?jì)軟件是針對不同單位的會計(jì)業(yè)務(wù)的共同需求設(shè)計(jì)的，不可能考慮特定用戶的日常習(xí)慣，因而需要購買會計(jì)軟件的用戶改變自己的習(xí)慣，去適應(yīng)商品化會計(jì)軟件的要求。另一方面，商品化會計(jì)軟件的初始化工作量大，且有一定難度。由于商品化會計(jì)軟件的通用性強(qiáng)，其中不含或含有較少的會計(jì)核算規(guī)則。用戶在初次使用時，需根據(jù)本企業(yè)的情況進(jìn)行初始化設(shè)置，把一個通用化的會計(jì)軟件轉(zhuǎn)化為一個適合本單位情況的專用會計(jì)軟件。這些初始化設(shè)置包括定義各種轉(zhuǎn)賬公式、數(shù)據(jù)來源公式、費(fèi)用分配公式等，它除了需要用戶具備會計(jì)知識外，還需懂得一些計(jì)算機(jī)知識，對會計(jì)人員的要求較高。(2) 不能完全滿足單位的核算要求由于商品化會計(jì)軟件要提供給不同單位使用，對通用性要求較高，因此很難完全滿足各單位的會計(jì)核算和會計(jì)管理的要求，對某些特殊單位更不適用。 定點(diǎn)開發(fā)的專用會計(jì)軟件雖然商品化會計(jì)軟件具有投資少、見效快的特點(diǎn)，但也存在著一定的不足，可考慮采用定點(diǎn)開發(fā)方式取得專用會計(jì)軟件，以滿足本單位的需求。定點(diǎn)開發(fā)會計(jì)軟件的方式主要有：自行開發(fā)、委托開發(fā)、聯(lián)合開發(fā)三種。與商品化會計(jì)軟件相比，定點(diǎn)開發(fā)的會計(jì)軟件具有專用性、易用性強(qiáng)的特點(diǎn)，同時也存在一定的局限，比如對本單位的技術(shù)要求高、軟件開發(fā)周期長且費(fèi)用高、軟件的應(yīng)變能力弱、質(zhì)量難以保證、軟件的維護(hù)有一定的難度等。一般定點(diǎn)開發(fā)軟件適用于經(jīng)濟(jì)技術(shù)力量雄厚的大中型企事業(yè)單位。通過對以上兩種軟件取得方式的分析，一個單位怎樣去選擇適合自己的會計(jì)軟件呢？我們認(rèn)為，在單位開展會計(jì)電算化初期，可考慮先選擇通用型商品化會計(jì)軟件。因?yàn)?，選擇商品化會計(jì)軟件的風(fēng)險小、易于成功。等到會計(jì)電算化深入到一定程度時，若商品化會計(jì)軟件不能完全滿足會計(jì)工作的需要，可考慮在通用會計(jì)軟件的基礎(chǔ)上，由單位自己或與軟件公司合作進(jìn)行定點(diǎn)開發(fā)，從而對軟件的使用起到揚(yáng)長避短的作用，充分發(fā)揮會計(jì)軟件的功能。 商品化會計(jì)軟件的選擇訖今為止，國內(nèi)通過財(cái)政部門評審的商品化會計(jì)軟件公司已超過一百多家，大多數(shù)專業(yè)化軟件公司開發(fā)的會計(jì)軟件產(chǎn)品既通用，又穩(wěn)定實(shí)用。但通過多年的市場優(yōu)勝劣汰，現(xiàn)在真正具有全國市場的也就10家左右。因此，購買通用型商品化會計(jì)軟件已成為企業(yè)開展會計(jì)電算化應(yīng)用的一種重要方式。面對如此眾多的會計(jì)軟件，我們?nèi)绾稳ミx擇適合自己的會計(jì)軟件呢？一般來說，購買單位在選擇時，可從以下幾個方面進(jìn)行考察和選擇。1. 考察商品化會計(jì)軟件的合法性會計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循國家會計(jì)法律、法規(guī)和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定，作為單位開展會計(jì)電算化工作所使用的會計(jì)軟件也不例外。企業(yè)在選購軟件時，應(yīng)對會計(jì)軟件進(jìn)行合法性測試，主要包括：(1)測試會計(jì)軟件提供的會計(jì)核算功能與財(cái)務(wù)管理功能的正確性，以確保單位財(cái)務(wù)會計(jì)工作的正常進(jìn)行。(2)審查會計(jì)軟件與我國財(cái)務(wù)會計(jì)制度的符合性，以確保財(cái)政部制定的財(cái)務(wù)會計(jì)制度在各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體中的正確貫徹與實(shí)施。2. 考察會計(jì)軟件功能是否滿足本企業(yè)業(yè)務(wù)處理要求目前市面上銷售的會計(jì)軟件，大的功能都有，只是在功能細(xì)節(jié)性方面有差異。企業(yè)在分析了本單位業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)的前提下，要進(jìn)一步了解即將購買的會計(jì)軟件在細(xì)節(jié)上是否滿足自己的特殊要求或側(cè)重點(diǎn)。一方面，考察軟件功能實(shí)現(xiàn)的準(zhǔn)確性。有些會計(jì)軟件，從表面上看具有某項(xiàng)功能，但通過測試，根本不是本企業(yè)真正需要的功能，這種軟件在功能實(shí)現(xiàn)的準(zhǔn)確性方面不能全部到位。另一方面，考察軟件功能的完整性。企業(yè)在實(shí)施會計(jì)電算化時往往采取循序漸進(jìn)的原則，分階段開展電算化工作。先從較為基礎(chǔ)的賬務(wù)、報(bào)表開始，然后再上進(jìn)、銷、存，最后上生產(chǎn)管理和成本系統(tǒng)。企業(yè)在購買軟件時，應(yīng)考察該軟件是否具有這些功能，能否滿足分階段實(shí)施計(jì)劃的需要。3. 考察會計(jì)軟件的性能特點(diǎn)(1) 會計(jì)軟件的安全穩(wěn)定性會計(jì)核算工作所產(chǎn)生的會計(jì)數(shù)據(jù)是記錄企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容，反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和現(xiàn)金流量狀況的依據(jù)。若企業(yè)開展電算化工作所使用的會計(jì)軟件安全性差、運(yùn)行不穩(wěn)定，勢必造成會計(jì)數(shù)據(jù)丟失、被破壞，嚴(yán)重影響企業(yè)會計(jì)工作的順利進(jìn)行。因而在選擇會計(jì)軟件時，要對會計(jì)軟件的安全性、穩(wěn)定性進(jìn)行認(rèn)真考查?？梢詮囊韵聨讉€方面來進(jìn)行。① 會計(jì)軟件安全可靠性措施是否完備。在會計(jì)軟件的每一個子系統(tǒng)或功能模塊的數(shù)據(jù)錄入處應(yīng)有錄入數(shù)據(jù)校驗(yàn)措施；機(jī)內(nèi)存儲的會計(jì)數(shù)據(jù)和所輸出的數(shù)據(jù)應(yīng)有加密措施；對重要的子系統(tǒng)或功能模塊應(yīng)有存取權(quán)限控制等。② 會計(jì)軟件安全可靠性措施是否有效。有些會計(jì)軟件雖然具有各種安全可靠性措施，但其實(shí)際并沒有達(dá)到預(yù)期目的。因此，必須了解會計(jì)軟件所提供的安全可靠性措施是否真的有效。③ 會計(jì)軟件運(yùn)行的穩(wěn)定性。會計(jì)軟件如果運(yùn)行不穩(wěn)定，經(jīng)常出現(xiàn)死機(jī)或非法中斷，將會嚴(yán)重影響會計(jì)工作的順利開展，并且會計(jì)數(shù)據(jù)的安全性也將受到影響?？梢酝ㄟ^軟件投放市場的時間長短或試運(yùn)行來考查其穩(wěn)定性能。(2) 會計(jì)軟件的易使用性會計(jì)軟件的易使用性是指軟件系統(tǒng)易用、易懂的特性，可從以下幾個方面考查。① 軟件界面是否友好。會計(jì)軟件的界面是否簡潔明了，輸入輸出的格式是否規(guī)范，幫助信息是否豐富清楚。② 軟件是否便于操作。會計(jì)軟件的操作是