【文章內容簡介】 委托貸款不能收回或收回可能性很小的證據(jù)。（九）企業(yè)財務部門和內外部審計機構依據(jù)有關跡象判斷，認為對某項資產應計提減值準備，而相關責任部門（單位）沒有提出計提減值準備的，由財務部門填報計提減值準備審批表，各主管部門審核后報總經(jīng)理辦公會或董事會批準。（十）上述各項資產減值準備審批表經(jīng)相關部門審核批準后,由財務部門匯總，并據(jù)此進行相關賬務處理。企業(yè)財務部門應及時將各項資產計提減值準備的相關證據(jù)、文件的復印件移交給紀檢、監(jiān)察部門。紀檢、監(jiān)察部門經(jīng)調查落實后，對相關責任人追究經(jīng)濟、法律責任，嚴肅處理。第四章 資產核銷的確認第三十五條 應收款項存在下列情形之一的，應予以核銷：（一）債務人被依法宣告破產、撤消的，已取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷營業(yè)執(zhí)照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除債務人以清算財產清償?shù)牟糠趾笕圆荒苁栈氐膽湛铐?。（二）債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，須取得相關法律文件，其中：屬于自然死亡的，應取得債務人有效死亡證明；債務人被依法宣告死亡的，應取得法院的死亡宣告；債務人失蹤的，應取得法院的失蹤宣告。此外，還需取得法院關于債務人財產或遺產分配的裁定書或其他文件。（三）涉及訴訟的應收款項，如已生效的人民法院判決書（或裁定書）判定（或裁定）敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行且無望恢復執(zhí)行的。（四）債務人遭受重大自然災害或意外事故等導致停產，損失巨大，在三年內以其財產（包括保險款等）確實無法清償?shù)膽湛铐?，并有具備相應資質會計師事務所出具相關審計意見的。委托貸款核銷比照上述應收款項核銷的情形辦理。第三十六條 存貨存在下列情形之一的，應予以核銷：（一）毀損的存貨，如霉爛變質、生銹腐蝕、拆零殘損等情況，已取得技術和物資管理部門的勘察鑒定報告的；（二）過期且無轉讓價值的存貨，如超過保質期等情況，已提供存貨保管期限或保質期限證明的；（三）經(jīng)營中已不再需要，并且已無使用價值和轉讓價值的存貨，如專有設備停止使用或更新?lián)Q代，原為其備用的零部件無其他用途且無轉讓收回價值等情況，提供生產技術部門論證該存貨永久無使用價值的技術報告的；（四）其他足以證明已無使用價值和轉讓價值的存貨，并能取得相關證明的。第三十七條 固定資產存在下列情形之一的，應予以核銷：（一）長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且無轉讓價值的固定資產，資產管理部門已提供資產無使用價值和轉讓價值的論證報告的；（二）由于技術進步等原因按國家法規(guī)文件應強制淘汰，且不可使用的固定資產，已取得國家有關強制淘汰設備文件的；（三）因自然災害、意外事故等原因已遭毀損，不再具有使用價值和轉讓價值的固定資產，如果未參加保險的，已取得技術監(jiān)督、公安、消防等相關部門鑒定的；已參加保險的，取得保險公司和有關責任人的理賠單據(jù)的；（四）因本身原因，使用將產生大量不合格產品，并無轉讓價值的固定資產，已取得生產部門提供的大量不合格產品生產記錄的；（五）其他實質上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產，已取得相關證明材料的。第三十八條 投資存在下列情形之一的，應予以核銷：（一）被投資單位依法宣告破產、撤銷，已取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關閉的文件及企業(yè)清算文件等有關資料的；（二）被投資單位連續(xù)停止經(jīng)營３年以上，并且沒有重新恢復經(jīng)營或改組計劃，已取得被投資單位最近3年以上的財務會計報告、董事會（或經(jīng)理辦公會）決議等有關資料的；（三）取得其他足以證明某項投資實質上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益相關證據(jù)的。第三十九條 無形資產存在下列情形之一的，應予以核銷：（一）已被其他新技術所替代，并且已無使用價值和轉讓價值的無形資產；（二）已超過法律保護期限，并且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的無形資產；（三）其他足以證明已經(jīng)喪失使用價值和轉讓價值的無形資產。第五章 資產核銷審核程序第四十條 資產核銷基本程序（一）企業(yè)內部有關責任部門，應對符合上述核銷確認條件的資產經(jīng)取證后，填寫資產核銷審批表并附專項報告，闡明資產核銷的原因及相關依據(jù)。確認資產損失按規(guī)定需要外部專業(yè)機構出具意見的，企業(yè)應委托專業(yè)機構（法律、審計、技術鑒定等單位）出具相關意見。（二）企業(yè)內部審計等有關部門，對審批表及專項報告進行核實，提出審查意見。（三）企業(yè)財務部門應及時將各項資產核銷事項的相關證據(jù)、文件的復印件移交給紀檢、監(jiān)察部門。紀檢、監(jiān)察部門經(jīng)調查落實后，應對相關責任人追究經(jīng)濟、法律責任，嚴肅處理。（四）企業(yè)財務部門根據(jù)有關部門的審查意見，對資產核銷事宜提出財務處理建議，提交經(jīng)理辦公會或董事會批準。（五）集團所屬全資公司及控股公司的資產核銷業(yè)務實行審批制，各企業(yè)按上述程序逐級審核后，報經(jīng)集團總裁辦公會批準。第四十一條 企業(yè)應當按照第四十條基本程序并結合本企業(yè)實際情況制定資產核銷具體審批程序，并報集團財務部、審計部備案。第六章 其 他第四十二條 企業(yè)應加強對已核銷資產變現(xiàn)、保管、銷毀等的管理工作，確保后期追索收入及時足額入賬。（一）已核銷的應收款項，除債務人死亡、破產或法院已裁定企業(yè)敗訴等情形外，企業(yè)應繼續(xù)保留對債權的追索權。對于核銷后又收回的應收款項，企業(yè)應及時入賬，不得私設“小金庫”，搞體外循環(huán)，坐收坐支。（二）已核銷的存貨、固定資產，除已不具有實物形態(tài)的以外，企業(yè)物資供應部門、固定資產管理部門或資產使用部門應繼續(xù)承擔實物保管責任，及時責成內部責任部門或委托外部專業(yè)機構，通過出租、轉讓、拍賣、銷毀等方式經(jīng)濟、效率地處理已核銷資產，所得收入應及時入賬。（三）已核銷的投資，除被投資單位已依法撤消或破產清算的以外，企業(yè)應當積極謀求股權的轉讓，最大限度的爭取投資回收。第七章 附 則第四十三條 本辦法由集團財務部負責解釋和修訂。第四十四條 本辦法自2005年8月19日起執(zhí)行。附件： 計提減值準備審批表 減值準備轉回審批表 資產核銷審批表附件1：計提應收款項壞賬準備審批表填報單位： 年 月 日欠款單位名稱欠款單位類別欠款單位現(xiàn)狀欠款日期欠款經(jīng)辦人欠款金額欠款原因已提壞賬準備金額擬提壞賬準備金額提取減值準備主要原因銷售部門意見 鑒 定主管領導： 年 月 日 責任人清欠部門意見 鑒 定主管領導： 年 月 日 責任人財務部門意見 鑒 定主管領導：