【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 委托貸款不能收回或收回可能性很小的證據(jù)。（九）企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)和內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)有關(guān)跡象判斷，認(rèn)為對(duì)某項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，而相關(guān)責(zé)任部門(mén)（單位）沒(méi)有提出計(jì)提減值準(zhǔn)備的，由財(cái)務(wù)部門(mén)填報(bào)計(jì)提減值準(zhǔn)備審批表，各主管部門(mén)審核后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)。（十）上述各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審批表經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部門(mén)匯總，并據(jù)此進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備的相關(guān)證據(jù)、文件的復(fù)印件移交給紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)。紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)經(jīng)調(diào)查落實(shí)后，對(duì)相關(guān)責(zé)任人追究經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任，嚴(yán)肅處理。第四章 資產(chǎn)核銷(xiāo)的確認(rèn)第三十五條 應(yīng)收款項(xiàng)存在下列情形之一的，應(yīng)予以核銷(xiāo)：（一）債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤消的，已取得破產(chǎn)宣告、注銷(xiāo)工商登記或吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的證明或者政府部門(mén)責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除債務(wù)人以清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾笕圆荒苁栈氐膽?yīng)收款項(xiàng)。（二）債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，須取得相關(guān)法律文件，其中：屬于自然死亡的，應(yīng)取得債務(wù)人有效死亡證明；債務(wù)人被依法宣告死亡的，應(yīng)取得法院的死亡宣告；債務(wù)人失蹤的，應(yīng)取得法院的失蹤宣告。此外，還需取得法院關(guān)于債務(wù)人財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)分配的裁定書(shū)或其他文件。（三）涉及訴訟的應(yīng)收款項(xiàng)，如已生效的人民法院判決書(shū)（或裁定書(shū)）判定（或裁定）敗訴的，或者雖然勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行且無(wú)望恢復(fù)執(zhí)行的。（四）債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故等導(dǎo)致停產(chǎn)，損失巨大，在三年內(nèi)以其財(cái)產(chǎn)（包括保險(xiǎn)款等）確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收款項(xiàng)，并有具備相應(yīng)資質(zhì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具相關(guān)審計(jì)意見(jiàn)的。委托貸款核銷(xiāo)比照上述應(yīng)收款項(xiàng)核銷(xiāo)的情形辦理。第三十六條 存貨存在下列情形之一的，應(yīng)予以核銷(xiāo)：（一）毀損的存貨，如霉?fàn)€變質(zhì)、生銹腐蝕、拆零殘損等情況，已取得技術(shù)和物資管理部門(mén)的勘察鑒定報(bào)告的；（二）過(guò)期且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨，如超過(guò)保質(zhì)期等情況，已提供存貨保管期限或保質(zhì)期限證明的；（三）經(jīng)營(yíng)中已不再需要，并且已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨，如專(zhuān)有設(shè)備停止使用或更新?lián)Q代，原為其備用的零部件無(wú)其他用途且無(wú)轉(zhuǎn)讓收回價(jià)值等情況，提供生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)論證該存貨永久無(wú)使用價(jià)值的技術(shù)報(bào)告的；（四）其他足以證明已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨，并能取得相關(guān)證明的。第三十七條 固定資產(chǎn)存在下列情形之一的，應(yīng)予以核銷(xiāo)：（一）長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)再使用，且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門(mén)已提供資產(chǎn)無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的論證報(bào)告的；（二）由于技術(shù)進(jìn)步等原因按國(guó)家法規(guī)文件應(yīng)強(qiáng)制淘汰，且不可使用的固定資產(chǎn)，已取得國(guó)家有關(guān)強(qiáng)制淘汰設(shè)備文件的；（三）因自然災(zāi)害、意外事故等原因已遭毀損，不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)，如果未參加保險(xiǎn)的，已取得技術(shù)監(jiān)督、公安、消防等相關(guān)部門(mén)鑒定的；已參加保險(xiǎn)的，取得保險(xiǎn)公司和有關(guān)責(zé)任人的理賠單據(jù)的；（四）因本身原因，使用將產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品，并無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)，已取得生產(chǎn)部門(mén)提供的大量不合格產(chǎn)品生產(chǎn)記錄的；（五）其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)，已取得相關(guān)證明材料的。第三十八條 投資存在下列情形之一的，應(yīng)予以核銷(xiāo)：（一）被投資單位依法宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)，已取得破產(chǎn)宣告、注銷(xiāo)工商登記或吊銷(xiāo)執(zhí)照的證明或者政府部門(mén)責(zé)令關(guān)閉的文件及企業(yè)清算文件等有關(guān)資料的；（二）被投資單位連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)３年以上，并且沒(méi)有重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)或改組計(jì)劃，已取得被投資單位最近3年以上的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、董事會(huì)（或經(jīng)理辦公會(huì)）決議等有關(guān)資料的；（三）取得其他足以證明某項(xiàng)投資實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)證據(jù)的。第三十九條 無(wú)形資產(chǎn)存在下列情形之一的，應(yīng)予以核銷(xiāo)：（一）已被其他新技術(shù)所替代，并且已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)；（二）已超過(guò)法律保護(hù)期限，并且已不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的無(wú)形資產(chǎn)；（三）其他足以證明已經(jīng)喪失使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)。第五章 資產(chǎn)核銷(xiāo)審核程序第四十條 資產(chǎn)核銷(xiāo)基本程序（一）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任部門(mén)，應(yīng)對(duì)符合上述核銷(xiāo)確認(rèn)條件的資產(chǎn)經(jīng)取證后，填寫(xiě)資產(chǎn)核銷(xiāo)審批表并附專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，闡明資產(chǎn)核銷(xiāo)的原因及相關(guān)依據(jù)。確認(rèn)資產(chǎn)損失按規(guī)定需要外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)出具意見(jiàn)的，企業(yè)應(yīng)委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)（法律、審計(jì)、技術(shù)鑒定等單位）出具相關(guān)意見(jiàn)。（二）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)等有關(guān)部門(mén)，對(duì)審批表及專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告進(jìn)行核實(shí)，提出審查意見(jiàn)。（三）企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將各項(xiàng)資產(chǎn)核銷(xiāo)事項(xiàng)的相關(guān)證據(jù)、文件的復(fù)印件移交給紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)。紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)經(jīng)調(diào)查落實(shí)后，應(yīng)對(duì)相關(guān)責(zé)任人追究經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任，嚴(yán)肅處理。（四）企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)有關(guān)部門(mén)的審查意見(jiàn)，對(duì)資產(chǎn)核銷(xiāo)事宜提出財(cái)務(wù)處理建議，提交經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)。（五）集團(tuán)所屬全資公司及控股公司的資產(chǎn)核銷(xiāo)業(yè)務(wù)實(shí)行審批制，各企業(yè)按上述程序逐級(jí)審核后，報(bào)經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)。第四十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照第四十條基本程序并結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況制定資產(chǎn)核銷(xiāo)具體審批程序，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部備案。第六章 其 他第四十二條 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已核銷(xiāo)資產(chǎn)變現(xiàn)、保管、銷(xiāo)毀等的管理工作，確保后期追索收入及時(shí)足額入賬。（一）已核銷(xiāo)的應(yīng)收款項(xiàng)，除債務(wù)人死亡、破產(chǎn)或法院已裁定企業(yè)敗訴等情形外，企業(yè)應(yīng)繼續(xù)保留對(duì)債權(quán)的追索權(quán)。對(duì)于核銷(xiāo)后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，搞體外循環(huán)，坐收坐支。（二）已核銷(xiāo)的存貨、固定資產(chǎn)，除已不具有實(shí)物形態(tài)的以外，企業(yè)物資供應(yīng)部門(mén)、固定資產(chǎn)管理部門(mén)或資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)繼續(xù)承擔(dān)實(shí)物保管責(zé)任，及時(shí)責(zé)成內(nèi)部責(zé)任部門(mén)或委托外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，通過(guò)出租、轉(zhuǎn)讓、拍賣(mài)、銷(xiāo)毀等方式經(jīng)濟(jì)、效率地處理已核銷(xiāo)資產(chǎn)，所得收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）已核銷(xiāo)的投資，除被投資單位已依法撤消或破產(chǎn)清算的以外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極謀求股權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)畲笙薅鹊臓?zhēng)取投資回收。第七章 附 則第四十三條 本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第四十四條 本辦法自2005年8月19日起執(zhí)行。附件： 計(jì)提減值準(zhǔn)備審批表 減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回審批表 資產(chǎn)核銷(xiāo)審批表附件1：計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備審批表填報(bào)單位： 年 月 日欠款單位名稱(chēng)欠款單位類(lèi)別欠款單位現(xiàn)狀欠款日期欠款經(jīng)辦人欠款金額欠款原因已提壞賬準(zhǔn)備金額擬提壞賬準(zhǔn)備金額提取減值準(zhǔn)備主要原因銷(xiāo)售部門(mén)意見(jiàn) 鑒 定主管領(lǐng)導(dǎo)： 年 月 日 責(zé)任人清欠部門(mén)意見(jiàn) 鑒 定主管領(lǐng)導(dǎo)： 年 月 日 責(zé)任人財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn) 鑒 定主管領(lǐng)導(dǎo)：