社會團(tuán)體財務(wù)的管理制度范本(編輯修改稿)
2025-05-09 08:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 務(wù)核算執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》及其他國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度等。 第七條 協(xié)會發(fā)生的各項經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計賬薄上統(tǒng)一登記、核算。 第八條 協(xié)會財務(wù)人員的職責(zé) （一）協(xié)會配備具有專業(yè)資格的財務(wù)人員XX名，分別擔(dān)任會計和出納。會計不得兼任出納，會計管賬不管錢，出納管錢不管賬。會計負(fù)責(zé)成本費(fèi)用核算、資金收支的審核、往來款項結(jié)算、登記總賬、編制財務(wù)預(yù)算、編制會計報表和會計檔案的管理。出納負(fù)責(zé)資金的收付、費(fèi)用開支單據(jù)審核、登記現(xiàn)金、銀行日記賬、固定資產(chǎn)管理。 （二）財務(wù)人員必須依法進(jìn)行會計核算，實(shí)行會計監(jiān)督。建立內(nèi)部稽核制度，原始憑證須有經(jīng)辦人簽字證明、會計及出納復(fù)核、審批人審核同意等不同人來完成。 （三）會計憑證登記要清晰、工整，符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求。所附原始憑證要求內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確，取得的發(fā)票應(yīng)為合法、有效。對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不接受，并向秘書長報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。嚴(yán)禁白條墊帳。 （四）出納人員的現(xiàn)金日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)，每月將銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額相核對一次,并由會計復(fù)核以保證賬賬相符、賬實(shí)相符。 （五）嚴(yán)格限制庫存現(xiàn)金的數(shù)量以確保安全，一般日常現(xiàn)金開支3—5天的需要量限額，并做到日清月結(jié)，及時盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。每月末，由會計監(jiān)督復(fù)核出納現(xiàn)金盤點(diǎn)。 （六）出納人員負(fù)責(zé)低值易耗品與固定資產(chǎn)臺賬登記工作，確保資產(chǎn)帳實(shí)相符。協(xié)會每半年組織一次資產(chǎn)盤點(diǎn)，由出納執(zhí)行，會計監(jiān)督復(fù)核。 （七）對會計憑證、會計賬薄、財務(wù)會計報告和其他會計資料應(yīng)建立檔案，妥善保管。 （八）會計人員調(diào)動或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第九條 協(xié)會一切收支應(yīng)同時遵循國家稅法規(guī)定，依法進(jìn)行稅務(wù)登記及納稅申報。 第十條 協(xié)會的銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位或個人使用。同時未經(jīng)理事會批準(zhǔn)，不得將公款借外單位，以及以協(xié)會名義對其他單位和個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。 第十一條 協(xié)會按月編制財務(wù)報告，并于月度終了后10天內(nèi)對外提供。協(xié)會于每年3月將上一年度財務(wù)報告報送登記管理機(jī)關(guān)，接受年檢財務(wù)審查。 第十二條 協(xié)會在換屆或者更換法定代表人之前，必須按規(guī)定接受登記管理機(jī)關(guān)組織的財務(wù)審計。 第五章 財務(wù)監(jiān)督 第十三條 協(xié)會秘書處應(yīng)該每季度的第一個月向理事會提供上個季度財務(wù)報告，如果在此期間不召開理事會可通過協(xié)會網(wǎng)站對上季度賬務(wù)報告進(jìn)行公示。 第六章 印章管理 第十四條 協(xié)會銀行賬戶預(yù)留印鑒的使用。銀行賬戶預(yù)留印鑒由二部份組成：即協(xié)會財務(wù)專用章和協(xié)會法定代表人印章。協(xié)會財務(wù)專用章，由協(xié)會會計保管；協(xié)會空白支票，由協(xié)會出納保管；協(xié)會公章、法定代表人印章，由協(xié)會秘書長保管。支票審批、簽發(fā)、加蓋印鑒分別由三個人員辦理，形成內(nèi)部牽制制度。 第七章附 則第十五條 本制度未盡事宜以財政部、省財政廳及有關(guān)部門頒發(fā)的制度為準(zhǔn)。 備注：協(xié)會前期經(jīng)費(fèi)有限，可請兼職人員做帳。本制度第
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