某制造業(yè)企業(yè)成本核算管理制度(編輯修改稿)
2025-05-06 00:49 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 帳聯(lián)，第三聯(lián)經(jīng)辦人留存聯(lián)。庫(kù)管員需對(duì)《委托加工物資出庫(kù)單》單獨(dú)按月連續(xù)編號(hào)（編碼則為4級(jí)11位編碼，第一級(jí)為一位英文編碼W，代表委托加工物資，第二級(jí)為二位數(shù)字編碼，代表倉(cāng)庫(kù)名稱，第三級(jí)為四位數(shù)字編碼，代表年份和月份，第四級(jí)為四位編碼，代表當(dāng)月順序號(hào)），每周一上午下班前將第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部記帳（月末結(jié)帳日前的《委托加工物資入庫(kù)單》須于結(jié)帳日之后的半個(gè)工作日內(nèi)），財(cái)務(wù)部將此存貨作為委托加工物資處理。經(jīng)辦人員應(yīng)盡快辦理對(duì)方確認(rèn)的存貨轉(zhuǎn)移手續(xù)，將相關(guān)的單據(jù)交倉(cāng)庫(kù)管理員，并由倉(cāng)庫(kù)管理員附在相應(yīng)《委托加工物資出庫(kù)單》后交財(cái)務(wù)部。(3)委托加工材料入庫(kù)委托加工材料加工完成時(shí)，經(jīng)專業(yè)人員驗(yàn)收后，委托加工雙方填制“驗(yàn)收回執(zhí)單” 填制《委托加工物資入庫(kù)單》一式三聯(lián)，第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記帳聯(lián)，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部記帳聯(lián)，（“驗(yàn)收回執(zhí)”單附后），第三聯(lián)經(jīng)辦人留存聯(lián)。庫(kù)管員需對(duì)《委托加工物資入庫(kù)單》單獨(dú)按月連續(xù)編號(hào)（編碼則為4級(jí)11位編碼，第一級(jí)為一位英文編碼W，代表委托加工物資，第二級(jí)為二位數(shù)字編碼，代表倉(cāng)庫(kù)名稱，第三級(jí)為四位數(shù)字編碼，代表年份和月份，第四級(jí)為四位編碼，代表當(dāng)月順序號(hào)），每周一上午下班前將第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部記帳（月末結(jié)帳日前的《委托加工物資入庫(kù)單》須于結(jié)帳日之后的半個(gè)工作日內(nèi)），財(cái)務(wù)部將此委托加工物資及其相關(guān)成本轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品。(4)委托加工費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用支出經(jīng)辦人提出付款申請(qǐng)后，財(cái)務(wù)部根據(jù)委托加工合同、“驗(yàn)收回執(zhí)單”及《委托加工物資入庫(kù)單》、按合同要求支付委托加工費(fèi)用；如預(yù)付加工費(fèi)，經(jīng)辦人根據(jù)委托加工合同申請(qǐng)付款。根據(jù)合同，其他相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)如本公司支付的，發(fā)生相關(guān)費(fèi)用時(shí)，由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)（按加工批號(hào)分別填列），財(cái)務(wù)部根據(jù)合同計(jì)入相應(yīng)的委托加工物資成本。（5） 委托加工出入庫(kù)手續(xù)中未提及的相關(guān)事宜按倉(cāng)庫(kù)管理辦法執(zhí)行。受托加工出入庫(kù)手續(xù)（1）受托加工合同受托加工物資必須在領(lǐng)料加工之前經(jīng)硅片制造事業(yè)部經(jīng)理批準(zhǔn)，簽訂受托加工合同。受托加工合同除經(jīng)辦部門保存外，須交財(cái)務(wù)部留存一份，以便財(cái)務(wù)部按合同要求收取加工費(fèi)。(2)受托加工材料入庫(kù)受托加工材料經(jīng)質(zhì)檢租驗(yàn)收后，受托加工雙方填制“驗(yàn)收回執(zhí)單”，驗(yàn)收倉(cāng)庫(kù)填制《受托加工物資入庫(kù)單》一式三聯(lián)，第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)存根聯(lián)，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部記帳聯(lián)，（“驗(yàn)收回執(zhí)”單附后），第三聯(lián)營(yíng)銷或車間留存聯(lián)。庫(kù)管員需對(duì)《受托加工物資入庫(kù)單》單獨(dú)按月連續(xù)編號(hào)（編碼則為4級(jí)11位編碼，第一級(jí)為一位英文編碼s，代表受托加工物資，第二級(jí)為二位數(shù)字編碼，代表倉(cāng)庫(kù)名稱，第三級(jí)為四位數(shù)字編碼，代表年份和月份，第四級(jí)為四位編碼，代表當(dāng)月順序號(hào)），每周一上午下班前將第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部記帳（月末結(jié)帳日前的《受托加工物資入庫(kù)單》須于結(jié)帳日之后的半個(gè)工作日內(nèi)）。（3）受托加工材料出庫(kù)受托加工項(xiàng)目在各車間、半成品庫(kù)的手續(xù)參照委托加工手續(xù)，最終完工后入產(chǎn)成品庫(kù)，再由產(chǎn)成品庫(kù)按產(chǎn)成品出庫(kù)規(guī)定,填制《產(chǎn)成品出庫(kù)單》發(fā)送來料加工單位,財(cái)務(wù)部按加工流程計(jì)算加工成本并作帳務(wù)處理.(4)受托加工物資收費(fèi)程序月末,生產(chǎn)部門按照當(dāng)月加工情況,根據(jù)受托加工物資加工合同,計(jì)算出加工收入,交營(yíng)銷部,由營(yíng)銷部按規(guī)定開具銷售發(fā)票,財(cái)務(wù)部據(jù)此作帳務(wù)處理.(5)受托加工出入庫(kù)手續(xù)中未提及的相關(guān)事宜按倉(cāng)庫(kù)管理辦法執(zhí)行。存貨編碼規(guī)則存貨編碼規(guī)則為三級(jí)八位編碼（倉(cāng)庫(kù)編碼+類別編碼+明晰編碼），各級(jí)編碼規(guī)則具體為：第一級(jí)，倉(cāng)庫(kù)編碼為兩位數(shù)字編碼，代表各倉(cāng)庫(kù)名稱。其中：原、輔材料及包裝物按倉(cāng)庫(kù)名稱分別編：材料1號(hào)庫(kù)代碼為01；材料2號(hào)庫(kù)代碼為02；材料3號(hào)庫(kù)代碼為03；備品備件庫(kù)代碼為04：材料13號(hào)庫(kù)代碼為13。半成品庫(kù)按各半成品庫(kù)名稱分別編：?jiǎn)尉О氤善穾?kù)代碼為05；切片半成品庫(kù)代碼為06；腐蝕片半成品庫(kù)代碼為07。產(chǎn)成品按產(chǎn)成品庫(kù)名稱分別編：產(chǎn)成品1號(hào)庫(kù)代碼為09；產(chǎn)成品2號(hào)庫(kù)代碼為10；產(chǎn)成品3號(hào)庫(kù)代碼為11；產(chǎn)成品4號(hào)庫(kù)代碼為12。第二級(jí)，類別編碼為兩位數(shù)字編碼，代表各存貨類型。根據(jù)存貨的分類分別編：原材料代碼位01；輔助材料代碼為02；包裝物代碼為03；半成品代碼為04；產(chǎn)成品2號(hào)庫(kù)代碼為05；產(chǎn)成品3號(hào)庫(kù)代碼為06；待售商品代碼為07；備品備件代碼為08。第三級(jí)，明細(xì)編碼為四位數(shù)字編碼，按各存貨名稱順序編碼。（詳見存貨編碼表）例：材料1號(hào)庫(kù)購(gòu)進(jìn)塊料多晶硅，材料1號(hào)庫(kù)代碼為01，塊料多晶硅屬原材料代碼為01，塊料多晶硅代碼為0001，故存貨編碼為：01010001四、成本類會(huì)計(jì)科目設(shè)置 （一）生產(chǎn)成本 我公司成本核算采用分步法，原材料為一次性投入，期末在產(chǎn)品只分?jǐn)偛牧腺M(fèi)，不分?jǐn)側(cè)斯ぜ爸圃熨M(fèi)用?！吧a(chǎn)成本”科目下設(shè)五個(gè)二級(jí)子科目，分別是直拉車間、切片車間、磨片車間、拋光車間、新拋光車間，分別用多欄式帳頁登記。 生產(chǎn)成本——直拉車間 “生產(chǎn)成本——直拉車間”科目設(shè)下三個(gè)三級(jí)子科目，分別為材料費(fèi)、人工費(fèi)、制造費(fèi)，根據(jù)生產(chǎn)情況月報(bào)表、原輔材料分配表、工資及福利費(fèi)分配表、制造費(fèi)用分配表填制直拉車間生產(chǎn)費(fèi)
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