【文章內(nèi)容簡介】 或現(xiàn)金。門店出售上交現(xiàn)金時(shí)，借：現(xiàn)金、貸：其他應(yīng)收款——福利票券c、中獎(jiǎng)票券的回收：門店先墊付中獎(jiǎng)票券的現(xiàn)金返還，收回中獎(jiǎng)票券，每月上交公司財(cái)務(wù)，并開具轉(zhuǎn)帳單，門店做帳戶處理，借：其他應(yīng)付款——公司，貸：現(xiàn)金。公司財(cái)務(wù)部收到門店中獎(jiǎng)票券及轉(zhuǎn)帳單后，做帳戶處理，借：其他應(yīng)收款——中獎(jiǎng)票券、貸：其他應(yīng)付款——門店，在統(tǒng)一向彩票中心調(diào)換等額票券，做帳戶處理，借：其他應(yīng)收款——福利票券、貸：其他應(yīng)收款——中獎(jiǎng)票券。d、盤點(diǎn)：先核對(duì)公司其他應(yīng)收款——福利票券余額與財(cái)務(wù)部實(shí)際福利票券結(jié)存數(shù)量是否一致，先核對(duì)公司設(shè)立的門店福利票券備查帳戶結(jié)存數(shù)量與門店實(shí)際結(jié)存數(shù)量是否一致，發(fā)生短缺的，由保管人負(fù)責(zé)全額賠償。第三章報(bào)銷管理制度一、費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷要求：（1）費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容：包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票（稅務(wù)）專用章。發(fā)票所有內(nèi)容必須真實(shí)，發(fā)票不得涂必，大小寫不符，假發(fā)票，以及未蓋有稅務(wù)監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷。（2）費(fèi)用報(bào)銷的單據(jù)：必須填寫費(fèi)用報(bào)銷單，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用）分類、分次、分頁粘貼填制。差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開填列，并計(jì)算好出差人數(shù)、天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)貼和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無誤填寫，粘貼要求整齊美觀。變動(dòng)性費(fèi)用報(bào)銷：（1）按實(shí)際支出報(bào)銷的費(fèi)用a、費(fèi)用項(xiàng)目：運(yùn)雜費(fèi)、商品檢驗(yàn)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、書報(bào)資料費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、非促銷活動(dòng)商品損耗、費(fèi)門店人員的差旅費(fèi)、辦公等其他費(fèi)用。b、報(bào)銷審批程序：經(jīng)辦人——部門負(fù)責(zé)人簽字——財(cái)務(wù)稽核部門審核——由總經(jīng)理審批。（2）必須預(yù)先申請(qǐng)后報(bào)銷的費(fèi)用a、費(fèi)用項(xiàng)目：廣告費(fèi)、超2%扣點(diǎn)的團(tuán)購讓利費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)、福利費(fèi)。b、預(yù)算審批程序：部門負(fù)責(zé)申請(qǐng)——分管副總審批，安徽公司由總經(jīng)理審批。在規(guī)定金額以上的必須報(bào)董事長批準(zhǔn)。c、報(bào)銷審批程序：實(shí)際支出在預(yù)算內(nèi)的附預(yù)算審批單，直接由財(cái)務(wù)稽核部審批。實(shí)際支出超預(yù)算的，稽核部審核——分管負(fù)責(zé)審批、安徽公司由總經(jīng)理審批。在規(guī)定金額以上的必須報(bào)董事長批準(zhǔn)。d、規(guī)定金額審批權(quán)限表費(fèi)用項(xiàng)目規(guī)定金額以下審批人規(guī)定金額以上審批人廣告費(fèi)10000萬元/次舟山公司分管副總安徽公司總經(jīng)理10000萬元/次董事長福利費(fèi)5000元/次5000元/次業(yè)務(wù)費(fèi)2000元/次2000元/次超2%扣點(diǎn)的團(tuán)購讓利10000元/次10000元/次固定性費(fèi)用報(bào)銷（1）費(fèi)用項(xiàng)目：門店差旅費(fèi)、以定運(yùn)輸合同的船運(yùn)費(fèi)、短駁費(fèi)、各種碼頭費(fèi)用、門店以上的員工健康證體檢費(fèi)、車輛油費(fèi)充值、養(yǎng)路費(fèi)、年檢費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，新開門店辦證費(fèi)，開業(yè)補(bǔ)助費(fèi)，各種證照的年檢費(fèi)、變更費(fèi)，稅務(wù)申報(bào)代理費(fèi)、稅務(wù)系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)、稅務(wù)發(fā)票購置費(fèi)，銀行結(jié)算各種財(cái)務(wù)費(fèi)用、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、殘疾人基金、門店租賃費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)、土地、車船使用稅費(fèi)、門店費(fèi)用金及促銷活動(dòng)讓利、報(bào)損、2%以內(nèi)正常團(tuán)購讓利費(fèi)，各種工資與獎(jiǎng)金，以及公司文件有明確規(guī)定的費(fèi)用開支與補(bǔ)貼。(2)報(bào)銷審批程序：部門負(fù)責(zé)簽字——財(cái)務(wù)稽核部審批其中：促銷活動(dòng)讓利、報(bào)損由供應(yīng)承擔(dān)的，需采購主管確認(rèn)。關(guān)天突擊性工作補(bǔ)貼（1）工作項(xiàng)目：新門店開業(yè)、物流中心規(guī)定工作時(shí)間外緊急發(fā)貨、門店春節(jié)前高強(qiáng)度工作。（2）補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：a、新門店開業(yè)，門店員工開業(yè)前后5天工作根據(jù)實(shí)際出勤按10元/天*人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼。營運(yùn)部指派的開業(yè)幫忙人員，每人每天按15元的補(bǔ)貼（包括餐費(fèi)），同時(shí)連續(xù)工作超過4天（包括4天）的人員，回店后可公休一天，上述補(bǔ)貼必須先由營運(yùn)部審核再上報(bào)財(cái)務(wù)稽核部。b、物流中心員工在規(guī)定上班時(shí)間內(nèi)末能完成商品驗(yàn)收、發(fā)運(yùn)等工作的，經(jīng)物流經(jīng)理確認(rèn)，需繼續(xù)工作的，根據(jù)實(shí)際工作時(shí)間記錄按2元\小時(shí)*人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼，其中星期天按20元\人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼，上述補(bǔ)貼必須先由物流中心經(jīng)理審核上報(bào)財(cái)務(wù)稽核部。c、門店春節(jié)前高強(qiáng)度工作（指上全日班），統(tǒng)一確定時(shí)間為農(nóng)歷12月20日至12月30日十天，根據(jù)門店實(shí)際出勤記錄按15元\天*人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼。關(guān)于出差交通費(fèi)開支等及標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目*標(biāo)準(zhǔn)快艇輪船火車飛機(jī)出租車董事長按實(shí)報(bào)銷按實(shí)報(bào)銷軟臥按時(shí)報(bào)銷按時(shí)報(bào)銷總經(jīng)理、副總、總經(jīng)理助理按實(shí)報(bào)銷三等艙位軟席經(jīng)濟(jì)艙位按時(shí)報(bào)銷其他人員不享受與總經(jīng)理助理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差可按時(shí)報(bào)銷四等艙位與總經(jīng)理助理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差可按三等艙報(bào)銷硬席與總經(jīng)理助理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差可按軟席報(bào)銷經(jīng)濟(jì)艙位不享受與總經(jīng)理助理及上領(lǐng)導(dǎo)出差可按時(shí)報(bào)銷關(guān)于出差費(fèi)用開支報(bào)銷與補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)區(qū)域*項(xiàng)目*標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼住宿補(bǔ)貼市內(nèi)交通費(fèi)三輪車費(fèi)舟山公司凡在海島工作家住在舟山本島并出差本島的人員，取消住宿補(bǔ)貼，改為報(bào)銷車貼。每天車貼標(biāo)準(zhǔn)：定海區(qū)域15元，普陀區(qū)含魯家峙每夜25元舟山本島5元/餐40元/夜4元/次嵊泗菜圓、岱山、大巨、六橫、臺(tái)門5元/餐50元/夜4元/次舟山其他地區(qū)海島5元/餐40元/夜浙江省內(nèi)省外10元/餐70元/夜15元/天上海、廣東、北京10元/餐90元/夜25元/天安徽公司宣城下屬縣、縣級(jí)市5元/餐50元/夜4元/次安徽省內(nèi)10元/餐60元/夜10元/天安徽省外10元/餐70元/夜15元/天上海、廣東、北京10元/餐90元/夜25元/天二、物耗報(bào)銷費(fèi)用項(xiàng)目：印刷費(fèi)、包裝費(fèi)、零星購置、生鮮用耗材、基建用耗材。預(yù)算審批程序：部門負(fù)責(zé)申請(qǐng)——分管副總審批、安徽公司由總經(jīng)理審批。報(bào)銷審批程序：實(shí)際支出在預(yù)算內(nèi)的附預(yù)算審批單，直接由財(cái)務(wù)稽核部審批。實(shí)際支出超預(yù)算的，稽核部審批——分管副總審批、安徽公司由總經(jīng)理審批。賬戶管理：資產(chǎn)管理部建立食物進(jìn)銷存電腦賬，詳細(xì)登記耗材用品的進(jìn)、出情況，領(lǐng)用時(shí)須開具出庫單，領(lǐng)用人簽名。每月30日將門店或部門領(lǐng)用的耗材費(fèi)用直接交財(cái)務(wù)審核列入費(fèi)用賬。三、工程報(bào)銷基建工程項(xiàng)目：裝修工程、修理工程、土建工程。操作原則：先預(yù)算審核、次工程實(shí)施、后工程決算、在財(cái)務(wù)報(bào)銷。預(yù)算審批：（1）部門申請(qǐng)：需要實(shí)施基建工程的部門提出書面申請(qǐng)，報(bào)基建發(fā)展部審核。（2）預(yù)算編制：基建部負(fù)責(zé)工程預(yù)算的編制。（3）審批程序：基建部負(fù)責(zé)人審核——分管副總審批、安徽公司由總經(jīng)理審批。工程項(xiàng)目金額在10000元以上的必須報(bào)懂事長批準(zhǔn)。工程預(yù)算的實(shí)施（1）工程招標(biāo)：工程預(yù)算金額在50000元及以上的，必須公開招標(biāo)，公司總經(jīng)理室確定工程承建單位或個(gè)人。（2）工程協(xié)議的簽訂：每項(xiàng)目工程必須簽訂規(guī)范協(xié)議。包括款項(xiàng)支付、發(fā)票結(jié)算等。（3）基建部必須將審批手續(xù)完整工程預(yù)算表及協(xié)議一份交財(cái)務(wù)稽核部備案。（4）凡是在工程實(shí)施過程中需要追加預(yù)算的，必須補(bǔ)充辦理追加預(yù)算審批手續(xù)。工程決算（1）原則：每次工程不論金額大小，基建部必須在工程完工后及時(shí)編制決算報(bào)告單，報(bào)告單上必須有驗(yàn)收人簽字或附貨架部門竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。（2）期限：工程決算報(bào)告單必須在工程結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)完成。（3）驗(yàn)收：按工程協(xié)議要求公司組織人員（成立專門驗(yàn)收班子）進(jìn)行驗(yàn)收、簽字，大型工程項(xiàng)目必須由質(zhì)檢部門竣工驗(yàn)收通過為準(zhǔn)。（4）審批：基建部負(fù)責(zé)人審核——分管副總審批、安徽公司由總經(jīng)理審批。工程項(xiàng)目決算金額超過預(yù)算金額的必須報(bào)董事長批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)報(bào)銷（1）必須提供的單據(jù)：審批手續(xù)齊全的工程決算報(bào)告、工程協(xié)議約定的發(fā)票、（2）審核內(nèi)容：決算與預(yù)算（包括追加）是否一致，發(fā)票是否符合規(guī)定，工程預(yù)款金額，實(shí)際應(yīng)付金額。（3）審批程序：基建部負(fù)責(zé)人——財(cái)務(wù)稽核部審核——分管副總審批、安徽公司由總經(jīng)理審批。工程項(xiàng)目決算金額超過預(yù)算金額的，無追加預(yù)算批復(fù)的，一律不得報(bào)銷。四、置產(chǎn)報(bào)銷費(fèi)用項(xiàng)目：地址易耗品、固定資產(chǎn)。預(yù)算審批程序：部門負(fù)責(zé)申請(qǐng)——分管副總審批、安徽公司由總經(jīng)理審批。報(bào)銷審批程序：實(shí)際支出在預(yù)算內(nèi)的附預(yù)算審批單，直接由財(cái)務(wù)稽核部審批。實(shí)際支出超預(yù)算的，稽核部審核——分管副總審批、安徽公司由總經(jīng)理審批。賬戶管理：資產(chǎn)管理部建立食物進(jìn)銷存電腦賬，詳細(xì)登記財(cái)產(chǎn)用品的進(jìn)、出、存、使用情況，領(lǐng)用時(shí)須開具出庫單，領(lǐng)用人簽名。財(cái)務(wù)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)金額賬戶核算控制，資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)資產(chǎn)數(shù)量、金額、使用明細(xì)賬的控制。第四章、財(cái)產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)管理劃分固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：（1）使用年限在一年以上；（2）單位價(jià)值在2000以上固定資產(chǎn)的賬戶管理（1）入賬要求：符合審批程序的購置審批單或工程決算報(bào)告，正式發(fā)票。（2）賬戶設(shè)置：a、財(cái)務(wù)上負(fù)責(zé)資產(chǎn)金額賬戶核算控制，以及備查賬的管理：購買日期、數(shù)量、單價(jià)、原值金額、折舊、余額。b、資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)資產(chǎn)數(shù)量、金額、使用人或部門的明細(xì)賬的控制。（3）折舊的計(jì)提：財(cái)務(wù)必須每月按照直線折舊法或平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，列入管理費(fèi)用。（4）固定資產(chǎn)清理：出售或報(bào)廢時(shí)進(jìn)行按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)部門的報(bào)批，并進(jìn)行固定資產(chǎn)清理賬戶處理。（5）盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)上每年必須對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)使用人員調(diào)動(dòng)或辭職時(shí)，由資產(chǎn)管理部進(jìn)行資產(chǎn)移交辦理，重新登記。發(fā)生短缺的，由實(shí)物責(zé)任人按凈值全額進(jìn)行賠償。二、低值易耗口的管理劃分低值易耗品的標(biāo)準(zhǔn)：（1）使用年限在一年以下（2）單位價(jià)值在2000元以下。低值易耗品的帳戶管理（1）入帳要求：符合審批程序的購置審批單，正式發(fā)票，增值稅發(fā)票。（2）帳戶設(shè)置：a、賬務(wù)上負(fù)責(zé)低值易耗品金額帳戶核算控制。b、資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)低值易耗品數(shù)量、單價(jià)、金額、使用人或部門的明細(xì)帳的控制。（3）帳務(wù)處理：財(cái)務(wù)上對(duì)易耗品采用五五攤銷法或一次性攤銷法，當(dāng)月攤?cè)氤杀?。?duì)財(cái)務(wù)已攤銷完畢無金額帳戶的，而實(shí)物存在的并使用良好的，可以作為盤盈處理，增加資本公積。（4）盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)上每年必須會(huì)同資產(chǎn)管理部對(duì)所有低值易耗品進(jìn)行全面盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。同時(shí)對(duì)使用人員調(diào)動(dòng)或辭職時(shí)，由資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)移交辦理，重新登記。發(fā)生短缺的，由實(shí)物使用或責(zé)任人按進(jìn)價(jià)全額進(jìn)行賠償。三、耗材管理劃分耗材的標(biāo)準(zhǔn)：（1）與經(jīng)營配套的，用于商品銷售時(shí)包裝的不另行計(jì)算價(jià)格的材料。（2）用于基建裝修工程的物資材料。（3）用于日 常辦公的物資材料。耗材的帳戶管理（1）入帳要求：符合審批程序的購置審批單，正式發(fā)票、增值稅發(fā)票。（2）帳戶設(shè)置：a、財(cái)務(wù)上不設(shè)立耗材專門帳戶，按收付實(shí)現(xiàn)制核算，負(fù)責(zé)報(bào)銷時(shí)直接進(jìn)入公司管理費(fèi)用。當(dāng)門店領(lǐng)用攤?cè)腴T店時(shí)，再?zèng)_減公司管理費(fèi)用。b、資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)耗材領(lǐng)用單，進(jìn)庫單，及進(jìn)銷存金額報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)部核算與審核。（4）盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)上每季度對(duì)資產(chǎn)管理部耗材進(jìn)行全面盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，發(fā)生短缺的，由實(shí)物保管人按進(jìn)價(jià)全額行賠償。第五章、財(cái)務(wù)檔案管理制度一、財(cái)務(wù)檔案范圍：原則：財(cái)務(wù)部必須由專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的保管。內(nèi)容：地稅、國稅稅務(wù)登記證正副本、公司章程復(fù)印件、銀行開戶許可證、租賃協(xié)議、采購合同、銷售合同、工程協(xié)議、聯(lián)營合同、會(huì)計(jì)憑證、貸款合同、各種報(bào)表等。二、憑證管理會(huì)計(jì)憑證的種類：出納收付憑證（銀行、現(xiàn)金）、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證。會(huì)計(jì)憑證的產(chǎn)生：（1）收付憑證（包括銷售）每日按經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生產(chǎn)生。（2）進(jìn)貨憑證（包括損益）通過系統(tǒng)數(shù)據(jù)直接導(dǎo)入數(shù)據(jù)可以每日在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中自動(dòng)生成。（3）調(diào)撥憑證每月生成一次，可根據(jù)會(huì)計(jì)結(jié)賬日期延后幾日，一般為2630日。（4）會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)賬憑證可以實(shí)時(shí)產(chǎn)生，月末結(jié)賬時(shí)產(chǎn)生。保管要求：（1）歸類保管：財(cái)務(wù)人員在日常生活中，將復(fù)核后的收付及記賬憑證分別歸類，并依照順序編寫憑證號(hào)（收付和記賬分別編號(hào)），所有會(huì)計(jì)憑證等每月結(jié)賬后，統(tǒng)一裝訂，編寫目錄，放入檔案柜中保管。（2）憑證查閱：財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)憑證時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，非財(cái)務(wù)人員若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，方能由財(cái)務(wù)檔案管理人員接待查閱。外單位人員因需要查閱會(huì)計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)人員同意后，方能查閱。會(huì)計(jì)憑證一般不得外借，如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)后，并詳細(xì)辦理登記手續(xù)，限期歸還。（3）保管期限：已存檔會(huì)計(jì)憑證，嚴(yán)禁涂畫、拆封和抽換、憑證保管期限一般為15年。三、報(bào)表管理財(cái)務(wù)報(bào)表種類：主要分對(duì)內(nèi)和對(duì)外倆部分，對(duì)外的由資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和利潤分配表等，還由各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表；對(duì)內(nèi)主要是經(jīng)營狀況分析、指標(biāo)考核、目標(biāo)計(jì)劃等報(bào)表。保管要求：現(xiàn)行的所有報(bào)表打斗在電腦中生成，除所向相關(guān)部門報(bào)送外，另打印一份留底，每月結(jié)賬后裝訂成冊(cè)，統(tǒng)一保管。會(huì)計(jì)報(bào)表的保管應(yīng)比憑證嚴(yán)格，除公司領(lǐng)導(dǎo)及稅務(wù)等職能部門（需憑介紹信）外，任何人不得查閱。三、數(shù)據(jù)管理會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用需要設(shè)立專門的電腦輸機(jī)人員，對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)及數(shù)據(jù)進(jìn)行管理。保證數(shù)據(jù)的完整性、穩(wěn)定性，財(cái)務(wù)系統(tǒng)服務(wù)器需定時(shí)開關(guān)機(jī)，時(shí)間可與上下班時(shí)間對(duì)應(yīng)，并給服務(wù)器配備UPS電源，以防突然停電給數(shù)據(jù)庫造成破壞。財(cái)務(wù)系統(tǒng)所錄入的數(shù)據(jù)需定期備份，臨時(shí)備份每周一次，固定備份在月底結(jié)賬時(shí)進(jìn)行，每月分別備份，不得覆蓋前期備份目錄，年終備份時(shí)，需注意將下年的初始數(shù)據(jù)單獨(dú)備份，并把本年度所有備份數(shù)據(jù)刻錄到光盤中，并打印全年核算單位的所有賬套，整理成冊(cè)，同會(huì)計(jì)檔案統(tǒng)一存檔。財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作權(quán)限，電腦輸機(jī)人員有錄入、修改、查詢、存取檔及打印的權(quán)限，財(cái)務(wù)主管人員除輸機(jī)人員所有權(quán)限外，；另增加復(fù)核權(quán)限。保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性和保密性。 第六章 、職業(yè)道德管理一、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)要求要有扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，能熟練掌握和使用會(huì)計(jì)電算化。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)及相關(guān)國家會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度，更應(yīng)熟悉本