中信證券盡職調(diào)查提綱(編輯修改稿)
2025-05-04 22:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 不能再享受的補貼收入的處理辦法l 營業(yè)外收支：對報告期原企業(yè)發(fā)生的與股份有限公司主營業(yè)務無關，或股份有限公司設立后不再發(fā)生的營業(yè)外收支的處理辦法l 其他：報告期發(fā)生的與劃歸股份有限公司主營業(yè)務直接相關的廣告費用、研究開發(fā)費、財務費用、土地使用費等費用由原企業(yè)的關聯(lián)企業(yè)承擔的，未在原企業(yè)會計記錄中反映，在編制股份有限公司剝離調(diào)整的申報財務報表時的處理辦法三、基本財務指標：l 存貨周轉率為____，與同行業(yè)相比處于何種狀況（好、壞、差不多）l 應收帳款帳齡超過兩年的比重為____，全部應收帳款余額占銷售收入比重為____，l 應收帳款周轉率為____，前5名客戶名單____，所占比重為____，有無持有公司5％以上股份的股東的欠款；與同行業(yè)相比，您認為屬于（正常/不太正常）水平。l 其他應收帳款帳齡超過一年的比重為____，前5名客戶名單____，所占比重為____，有無持有公司5％以上股份的股東的欠款5名系何種原因？l 公司的現(xiàn)金總流量凈額是否為負，經(jīng)營性活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是否為負，資金支付是否發(fā)生困難？l 公司償債能力：資產(chǎn)負債率為____？無形資產(chǎn)（不包括土地使用權）占凈資產(chǎn)的比重為____。流動比率、速動比率分別為____l 銷售利潤率為____，凈資產(chǎn)收益率為____四、財務指標異常狀況：對縱向比較變動超過30％以上的指標簡要說明原因。五、關聯(lián)交易 企業(yè)與具有實際控制權的法人或其他組織及其關聯(lián)企業(yè)（控制人）的關系： 原材料供應（近三年總量、占原料來源比重、結算方式、定價詳細依據(jù)） 產(chǎn)品銷售（近三年總量、占銷售收入比例、結算方式、定價詳細依據(jù)、歷年應收帳款余額） 提供勞務或代理（協(xié)議、相關部門批文或決議） 資產(chǎn)或股權轉讓（協(xié)議、有效決議或批文） 資金提供（總量、利率計算、協(xié)議） 與控制人在管理費用、退休費用、醫(yī)療費用、養(yǎng)老費用及其他費用的支付 其他（包括各種形式的委托經(jīng)營、代理、租賃、合作投資設立企業(yè)、合作開發(fā)項目等）六、重大合同l 請?zhí)峁┕窘臧l(fā)生的重大擔保合同，是否存在為大股東擔保？l 請?zhí)峁┕举Y產(chǎn)抵押貸款或其它貸款合同l 請?zhí)峁┕酒渌卮蠛贤ê贤瑯说恼脊究傎Y產(chǎn)30％以上，或由此帶來的收益占公司凈利潤的30％以上，如土地出讓金合同、商標轉讓合同、技術購買合同等）l 公司與其他非金融機構發(fā)生的資金往來（貸款合同和借款合同等）七、企業(yè)稅收政策l 發(fā)行人及其控股子公司所執(zhí)行的稅種、稅率l 發(fā)行人是否享受財政補貼、稅收優(yōu)惠等政策？提供相關批文等l 發(fā)行人將來若干年的稅收政策？l 發(fā)行人最近三年是否依法納稅？是否存在被稅務部門處罰的情形？是否不存在拖欠稅金的行為？八、公司對外投資情況l 公司累計投資額占公司凈資產(chǎn)的比例為____l 公司的控股子公司、參股公司、聯(lián)營企業(yè)情況l 公司在這些公司的投資數(shù)額、所占比例、是否具有實際控制權、采用核算方式（權益法和成本法）？九、重大債權、債務關系l 請?zhí)峁┢髽I(yè)將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同l 發(fā)行人與關聯(lián)方之間是否存在重大債權債務關系及相互提供擔保的情況？l 發(fā)行人金額較大的其他應收、應付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生，是否合法有效？ l 或有事項：是否有因環(huán)境保護、知識產(chǎn)權、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全、人身權等原因產(chǎn)生的侵權之債？（四） 研究開發(fā)與知識產(chǎn)權 最近三年企業(yè)在研究開發(fā)方面的支出總額，占總銷售額的百分比 請
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